課程背景：

   財(cái)政部2010年發(fā)布了《中國(guó)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則持續(xù)趨同路線圖》，該路線圖指出“中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將保持與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的持續(xù)趨同，持續(xù)趨同的時(shí)間安排IASB 的進(jìn)度保持同步”。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同，是經(jīng)濟(jì)全球化的必然結(jié)果。這次收入準(zhǔn)則的變革對(duì)企業(yè)的收入確認(rèn)和盈利水平將帶來(lái)極大影響，作為財(cái)務(wù)人員，如何提前預(yù)知并積極采取措施應(yīng)對(duì)，作為業(yè)務(wù)人員，如何與客戶簽訂合適的條款才能保證在客戶滿意的前提下讓企業(yè)的利益*化，是我們今天要深度思考的課題。

   在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的同時(shí)，我國(guó)的稅收政策也在向國(guó)際趨同，本課程將對(duì)中國(guó)的稅務(wù)基礎(chǔ)和近期涉及的稅收新政進(jìn)行梳理，針對(duì)移動(dòng)體系的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的分析，利用所得稅匯繳為契機(jī)開(kāi)展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計(jì)算應(yīng)納稅款，消除納稅風(fēng)險(xiǎn)，從而扎實(shí)完成2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、相關(guān)財(cái)務(wù)人員等 

課程大綱

第一講：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)帶來(lái)的影響

1、我國(guó)的新準(zhǔn)則出臺(tái)的背景

1）新問(wèn)題亟待解決

2）國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂及借鑒

3）會(huì)計(jì)變革和財(cái)稅變革的國(guó)際趨同

2、已頒布已執(zhí)行的新修訂準(zhǔn)則有哪些？

3、已頒布即將執(zhí)行的修訂準(zhǔn)則有哪些？

4、未頒布需與國(guó)際趨同的準(zhǔn)則有哪些？

5、新舊準(zhǔn)則下企業(yè)的商業(yè)模式如何改變？

6、新舊準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)科目會(huì)受到哪些影響？

7、新舊準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)受到哪些影響？

8、新舊準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)指標(biāo)會(huì)受到哪些影響？

9、新準(zhǔn)則下業(yè)務(wù)模式對(duì)管理系統(tǒng)的影響

10、新業(yè)務(wù)模式下對(duì)企業(yè)人員配置的影響

第二講：新租賃準(zhǔn)則的具體變化及移動(dòng)公司執(zhí)行的具體要求

一、新租賃準(zhǔn)則實(shí)施的時(shí)間表和范圍 

二、新租賃準(zhǔn)則的核心變化 

1、承租人會(huì)計(jì)處理由“雙重模型”修改為“單一模型”

1）新模型對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響

2）短期租賃和低價(jià)值租賃的判斷

2、完善租賃和服務(wù)的區(qū)分原則

1）何為控制資產(chǎn)使用的權(quán)利？

2）租賃決策樹(shù)

3、改進(jìn)出租人的租賃分類原則、相關(guān)會(huì)計(jì)處理和披露要求

4、其他變化

三、新租賃準(zhǔn)則的主要內(nèi)容及落地執(zhí)行——結(jié)合移動(dòng)案例

1、適用范圍

2、租賃

1）租賃的三要素

2）租賃的分拆

3）租賃的合并

3、承租人的會(huì)計(jì)處理

1）租賃期

2）初始計(jì)量

3）租賃付款額

4）折現(xiàn)率

5）后續(xù)計(jì)量

6）租賃變更

4、豁免

5、出租人的會(huì)計(jì)處理

6、轉(zhuǎn)租賃

7、售后租回交易

8、列報(bào)和披露 

1）承租人

2）出租人

9、銜接規(guī)定

10、新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)對(duì)移動(dòng)等通訊行業(yè)的影響

第三講：新收入準(zhǔn)則的具體變化及移動(dòng)公司執(zhí)行的具體要求

一、新收入準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍 

1、舊《收入準(zhǔn)則》存在哪些不足？

2、新《收入準(zhǔn)則》都有哪些變化？

二、新準(zhǔn)則規(guī)范的收入如何確認(rèn) 

1、銷售商品收到的收入如何確認(rèn)？

2、提供勞務(wù)收到的收入如何確認(rèn)？

3、讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認(rèn)？

4、建造合同項(xiàng)下的收入如何確認(rèn)？

三、新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型解析——結(jié)合移動(dòng)案例

1、Step1：如何識(shí)別與客戶訂立的合同？

2、Step2：如何識(shí)別合同中的各項(xiàng)履約義務(wù)？

3、Step3：如何確定交易價(jià)格？

4、Step4：如何將交易價(jià)格分?jǐn)傊梁贤母黜?xiàng)履約義務(wù)？

5、Step5：如何履行履約義務(wù)時(shí)確定收入？

1）如何在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入？

2）如何在某一時(shí)段確認(rèn)收入？

3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認(rèn)完工進(jìn)度？

4）如何根據(jù)投入法確認(rèn)完工進(jìn)度？

6、特定交易或事項(xiàng)的收入如何確認(rèn) 

1）附有銷售退回條款的銷售如何確認(rèn)收入？

2）附有質(zhì)量保證條款的銷售如何確認(rèn)收入？

3）主要責(zé)任人vs代理人如何確認(rèn)收入？

4）附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的銷售如何確認(rèn)收入？ 

5）向客戶收取的無(wú)需退回的初始費(fèi)如何確認(rèn)收入？ 

7、新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)

1）增量成本如何確認(rèn)？

2）直接成本如何確認(rèn)？

8、新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)對(duì)移動(dòng)等通訊行業(yè)的影響

第四講：稅收基礎(chǔ)及相關(guān)稅收新政

一、稅收基礎(chǔ)

1、中國(guó)的稅制

2、中國(guó)的五大稅類18稅種

3、企業(yè)最常用到的三大稅種 ：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

4、企業(yè)最常用到的兩小稅種 ：城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅

二、增值稅

1、增值稅的主要稅率

2、增值稅的稅收新政及相關(guān)稅收優(yōu)惠

3、移動(dòng)行業(yè)如何利用不同的稅率差來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

4、增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

三、個(gè)人所得稅

1、個(gè)人所得稅新規(guī)

2、個(gè)人所得稅中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施

1）企業(yè)申報(bào)個(gè)稅時(shí)的整體風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

2）企業(yè)各項(xiàng)補(bǔ)貼福利與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)

3、個(gè)人所得稅匯算清繳

4、常見(jiàn)的個(gè)人所得稅籌劃方案

第五講：2020年企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)操

一、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)

1、稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂

2、2020年所得稅匯算各表單的填報(bào)說(shuō)明

3、2020年所得稅匯算清繳過(guò)程中研發(fā)費(fèi)用如何合理地的加計(jì)扣除

4、企業(yè)所得稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析

5、2020年所得稅匯算清繳過(guò)程中費(fèi)用扣除的注意事項(xiàng)

二、企業(yè)所得稅匯算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)檢查與防范

1、國(guó)稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報(bào)相關(guān)資料了

2、資產(chǎn)損失稅務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)防控

3、企業(yè)所得稅法的證據(jù)鏈問(wèn)題

4、國(guó)家稅務(wù)總局政策解讀小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相應(yīng)可按新的標(biāo)準(zhǔn)判斷

5、區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

6、企業(yè)哪些票據(jù)問(wèn)題會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7、企業(yè)借款風(fēng)險(xiǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控

7、白條收據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

8、實(shí)務(wù)問(wèn)題解答

案例分析

課程總結(jié)與回顧

1、課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2、答疑解惑