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      銀行客戶經理財務報表分析

      主講老師: 謝麗 謝麗

      主講師資:謝麗

      課時安排: 2天,6小時/天
      學習費用: 面議
      課程預約: 隋老師 (微信同號)
      課程簡介: ▲ 揭示企業財務報表的真相,以財務報表為基準,分析債權人的第一還款來源能力 ▲ 找出粉飾財務報表的目的和方法,擠出財務報表中的水分 ▲ 通過掌握財務報表的經濟內涵及真相,并通過案例剖析,有效遏制不良貸款 ▲ 從財務角度,梳理新常態下銀行全流程信貸風險管理整體思路,掌握基于信貸風險管理的分析方法 ▲ 從財務角度,明確信貸風險防范對策,提供信貸管理事前準入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具
      內訓課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場營銷 | 財務稅務 | 基層管理 | 中層管理 | 領導力 | 管理溝通 | 薪酬績效 | 企業文化 | 團隊管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權激勵 | 生產管理 | 采購物流 | 項目管理 | 安全管理 | 質量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業技能 | 互聯網+ | 新媒體 | TTT培訓 | 禮儀服務 | 商務談判 | 演講培訓 | 宏觀經濟 | 趨勢發展 | 金融資本 | 商業模式 | 戰略運營 | 法律風險 | 沙盤模擬 | 國企改革 | 鄉村振興 | 黨建培訓 | 保險培訓 | 銀行培訓 | 電信領域 | 房地產 | 國學智慧 | 心理學 | 情緒管理 | 時間管理 | 目標管理 | 客戶管理 | 店長培訓 | 新能源 | 數字化轉型 | 工業4.0 | 電力行業 |
      更新時間: 2022-11-17 10:21

      課程背景:
         2020年整個中國的經濟面臨三方面的壓力:一是新冠疫情對我國經濟乃至全球經濟的打擊,二是*博弈下中國面臨的國際環境壓力,三是中國的經濟目前正處在宏觀經濟的下行周期。整個中國的實體經濟遭遇到前所未有的困難與挑戰,許多企業利潤下降,甚至出現虧損,企業經營面臨困難,還有不少中小企業在倒閉的邊緣徘徊,企業的整體還貸能力大打折扣。商業銀行的信用風險不斷積累和上升,我國銀行的不良貸款余額出現連續上升的勢頭,局部地區的不良率也在不斷上升,商業銀行的信貸資產安全面臨巨大挑戰。
         對商業銀行來說, 企業客戶提供的財務報表是判斷其資信狀況的主要依據, 識別企業客戶財務報表的真假, 對選擇優質客戶、提高信貸資產質量、降低信貸風險非常重要。客戶經理在識別客戶虛假信息方面應該有不可替代的作用。客戶經理如何具備透過企業有用的財務信息,對目標企業進行科學分析和準確判斷,如何通過財務報表識別客戶的信用風險,如何提高銀行信貸資產的質量和安全,是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經理訓練,這是擺在各銀行面前的重要課題。本課程主要講解客戶經理如何有效地分析客戶的財務報表,識別其中存在的風險,并更好地應對客戶的投訴。

      課程對象:銀行中高層管理人員、銀行中小企業部信貸經理,客戶經理,授信評審負責人,信用經理以及相關工作人員

      課程大綱
      導入案例:劉姝威的可怕預言
      第一講:銀行客戶經理財務分析基礎

      一、揭示財務真實的謊言
      1、利潤表的真相
      2、企業為什么會出現盈利性破產
      案例解讀:虧損的企業為什么還活著,盈利的企業為什么會倒閉
      二、閱讀會計報表的基本知識
      1、財報之間的勾稽關系:會計綜合方程可以說個明明白白
      2、財報之所以能夠操縱,與下面的三大原則脫不了干系:
      1)權責發生制;
      2)穩健性原則;
      3)劃分收益性支出與資本性支出原則
      3、攻擊或者懷疑財報,應該從什么方面開始
      4、財報項目之間的勾稽關系:復式記賬法
      5、注意收益的常態與非常態:經常性收益與非經常性收益
      三、銀行客戶經理財務分析基本理念
      1、財務報表及與報表分析的局限性
      2、信貸財務分析的特殊性性
      3、信貸財務分析的基本理念
      1)分析是一個研究推理過程
      2)行業分析優于報表分析
      3)不能迷信注冊會計師或審計報告
      4)標準的財務分析不是對每一家公司都必要
      5)對企業提供的財務報表務必保留一份戒心
      案例解讀:企業的行業背景分析、會計政策分析、財務分析與前景分析

      第二講:客戶經理容易直接切入的點
      一、小微企業財報的特別之處
      1、小企業會計制度介紹。
      2、小企業會計科目的解讀與點評。
      3、小企業會計做賬的特別之處。
      4、小微企業在財報的哪些項目上喜歡動歪腦筋。
      5、小微企業財報與一般企業財報項目上的差異。
      6、信貸人員用什么樣的理念與技術拆解小微企業的財報。
      7、驗證財報虛實的幾組勾稽關系。
      8、通過賬簿記錄,獲取幾個關鍵性財務指標
      二、客戶經理單刀直入的項目
      1、貨幣資金:對賬單和銀行流水。
      2、應收賬款:最常用作假項目,層層嵌套、關聯交易。
      3、其他應收款:藏污納垢之所
      4、存貨:存貨組成合理性
      5、其他應付款:甜餅罐,隱藏利潤。
      6、應付票據:度量它有無實際支付能力。
      7、短期借款:看期限。判斷是否短貸長投。
      8、凈利潤與經營活動現金凈流量:對比兩者的差距,找原因。
      9、請客戶提供另外的三表:水表、電表、納稅明細表。
      10、在建工程:洗錢的常用項目、資本化與費用化常常爭議的項目。
      11、虛擬資產的代表:待攤費用、其他應收款、商譽等。
      12、預付賬款:倒來倒去的洗錢項目。
      13、預計負債:常常移出表外,隱藏費用。
      14、現金凈溢余:任你怎么倒騰,“凈”字厲害!

      第三講:從銀行信貸角度看財務報表
      一、資產負債表及其分析
      1、資產負債表的概念和作用
      2、資產負債表的整體審視
      3、魔鬼存在于細節之中:資產負債表重點項目的解讀、分析
      4、唇齒相依:資產負債表與利潤表的勾稽關系
      5、資產負債表的質量分析
      6、資產結構分析
      案例分析
      二、 利潤表及其分析
      1、利潤表的編制原理:權責發生制
      2、先天不足:權責發生制與現金制的比較與點評
      3、利潤表的格式與內在邏輯:步步驚心!
      4、利潤表上各種收入的解讀分析:虛虛實實的收入
      5、成本費用的分析:一是口徑,二是合理性
      6、簡單而實用的測慌儀:毛利率
      7、銷售費用、管理費用、財務費用:政府重視三公經費,企業也不例外
      8、收入與成本費用的比較:橫看側看。參考行業,騙子往往就露陷了。
      9、利潤表中最有可能的風險點:資產減值損失、投資收益等
      10、經常性損益與非經常性損益:掀起你的蓋頭來
      11、非經常性項目經?;?br/>12、利潤的簡單分類:現金利潤、應計利潤、持有利潤、虛擬利潤。
      案例分析:
      三、從現金流量表看貨幣的時間價值
      1、為什么要有現金流量表:浪漫需要,面包更是不能缺少
      2、現金流量表的三大組成部分:經營、投資、籌資
      3、現金流量表的大結構、小結構:身材怎么樣
      4、測謊:重點項目與資產負債表、利潤表的關系
      5、經營活動產生的現金流:造血功能
      6、投資活動產生的現金流:燒錢還是賺錢
      7、籌資活動產生的現金流:三個鍋蓋九口鍋嗎
      8、現金流量表附注的閱讀:是哪些原因使得會計利潤與現金流形成差距。
      9、現金流量表與利潤表對比:一切沒有含金量的利潤都是耍流氓!
      10、從現金流量表解釋利潤的含金量
      案例分析:某知名企業因現金流斷裂破產倒閉的教訓及啟發

      第四講:客戶經理要懂的基本財務分析
      一、盈利能力的分析:熙熙攘攘,皆為利往
      1、常用的指標:銷售毛利率、營業利潤率、銷售凈利率、息稅前利潤率、成本費用利潤率、凈資產收益率(加權)、總資產利潤率。
      二、營運能力的分析:生命在于運動
      1、常用的指標:應收賬款周轉率(周轉天數)、存貨周轉率(周轉天數)、固定資產周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率、股東權益周轉率。
      三、償債能力的分析
      1、常用指標:流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、產權比率、長期債務與營運資金比率。
      四、*指標:凈資產收益率
      1、*分析法:案例分析

      第五講:企業財務舞弊識別
      一、企業獲取貸款前的財務舞弊識別
      1、企業粉飾財務報表常用的手段
      1)虛增銷售收入,虛增利潤
      2) 低估成本費用,虛增利潤
      3) 變更會計政策,調節利潤
      4 ) 利用減值準備操縱利用(大洗澡)
      5) 利用資產重組、債務重組“扭虧為盈”
      6) 假借關聯交易,進行利益輸送
      7) 濫用會計差錯更正,調節賬面利潤
      8) 虛擬資產掛賬
      9) 收益性支出與資本性支出的有意混淆
      10) 其他
      2、財務報表粉飾的類型與識別方法
      1)粉飾經營業績的手段及識別
      2)粉飾財務狀況的手段及識別
      3、敏感財務指標的風險預警
      1)預警內容
      2)預警工具
      3)預警信息分析
      4)預警信息及相關指標設定
      案例分析:
      二、企業獲取貸款后的財務舞弊識別
      1、獲得貸款后債務人粉飾報表的原因及常見手段
      1)逃避銀行債務是粉飾報表的主要原因
      2)粉飾報表手段主要是減少資產
      2、減少資產的常用手段
      1)資產轉移
      2)資產隱匿
      3)掏空資產
      案例分析:
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