課程背景：

   “《孫子兵法》曰：夫未戰而廟算勝者，得算多也；未戰而廟不勝者，得算少也。多算勝，少算不勝，而況于無算乎”。商場如戰場，企業在一個高度不確定的環境中求生，需要明確在未來一段時間內做什么可以提高企業的存活率，預算可以幫助企業提高其生存的機率，企業的全面預算管理實質上是企業戰略目標量化的過程，是企業資源配置的數字化體現，GE前CEO 韋爾奇“如果你無法用數字表達你所知道的東西，那么實際上你所知無多；如果你所知無多，就無法管理企業。”           

課程收益：

▲ 使企業深刻理解戰略、經營計劃、預算管理、績效管理的關系

▲ 使企業從“有多錢干多少事”的傳統思維轉換為“我們要干多少事，資源優先保證哪些事先干”

▲ 業財融合、全員參與，將全面預算管理貫穿于日常運營管理中

▲ 使企業收支可控，進一步優化資金管理和資本結構，降低財務風險

▲ 運用PDCA循環持續改進管理，進行有效的資源配置管理

▲ 使企業從傳統的財務管理走向管理會計

課程對象：企業中高層管理人員，采購及生產人員，市場，銷售與服務人員

課程大綱

第一講：現行全面預算管理的六大原則

一、現行全面預算管理的六大誤區

1、虎頭蛇尾：把預算編制等同于全面預算管理

1）年初編審預算轟轟烈烈—一鼓作氣

2）年中執行預算有氣無力—再而衰

3）年度評估置若罔聞、一問三不知—衰而竭

2、將全面預算視為財務預算，視為財務部預算

3、預算就是老板秋后算帳的工具

4、預算從來不準，做了等于沒做，不如不做

5、預算剛性，編了就不能改，就得一成不變執行

6、計劃趕不上變化，預算常年在調整

二、企業管理者的八大難題

1、領導的思想怎么樣才能變成員工的行動？

2、戰略怎么落地？

3、資源如何合理分配？

4、企業如何才能收支可控？

5、團隊如何才能團結協作、眾志成城？

6、員工流動性大，新員工如何快速上手？

7、領導太忙，太多事等領導決策，運營效率低，如何解放領導？

8、如何提高員工積極性，讓員工主動為企業創造更大的價值？

三、全面預算管理的定義和作用

四、全面預算管理的六大原則

1、實施預算必須具備變革精神

2、預算是”一把手“工程

3、全員的參與和認同

4、預算要重控制、重執行

5、預算是達成戰略的加工車間

6、預算一定要與績效和管理目標相結合

實際案例講解

第二講：組織再造和制度先行：推行全面預算管理的前提

一、組織再造和文化重塑

1、預算組織體系的項層設計

2、預算的四大責任中心

3、理念一致的高管團隊

4、協作大于分工的預算文化

二、制度先行

1、預算管理的框架：戰略制定-戰略實施-戰略評價

2、預算管理的制度設計：三個層次

3、全面預算編制手冊

第三講：商業模式的量化表達：企業戰略與預算編制

一、戰略和年度計劃

1、環境分析：SWOT分析

2、戰略層級和戰略選擇：公司層戰略、業務層戰略、職能層戰略

3、年度經營計劃和重點工作

1）重點工作到行動方案

2）重點工作的層級：系統級、公司級、部門級

4、戰略落地的工具：平衡計分卡

二、預算目標體系和目標分解（案例分析）

1、建立預算目標體系、確定完成標準

2、預算目標的分級和分解

三、根據商業環境和企業戰略選擇：多樣化的預算編制方法

1、定期預算和滾動預算

2、固定預算和彈性預算（案例分析）

3、增量預算和零基預算（案例分析）

4、自上而下、自下而上、上下結合（三下兩上）

四、經營預算和財務預算編制（案例分析）

1、經營預算

1）銷售預算

2）采購預算

3）生產預算

4）人工預算

5）存貨預算

6) 銷售費用預算

7) 管理費用預算

8）損益表預算

2、財務預算

1）資本支出預算

2）現金預算

3）資產負債表預算

4）現金流量表預算

第四講：實預施中的管控：預算的控制與執行

一、預算控制和預算授權

1、預算控制是內部控制的核心

2、預算執行的授權制度

1）預算內授權

2）預算外授權

二、預算執行報告和溝通

1、預算執行報告相關制度

2、預算預警制度

3、預算例會周期

三、變化中的恒定：預算調整規則

1、預算調整原則

2、預算調整的條件與時機

3、預算調整的內容

4、預算調整的程序

第五講：驅動全員協作的的力量：預算考評與激勵 

一、預算考評的重心

二、預算考評的標準

1、預算考評的指標和權重

2、考評標準

3、預算管理過程中的考核問題

三、預算行為及其校正

1、消極預算

2、預算寬余與業績寬余

3、預算行為修正

4、案例分析考評實施

課程總結及答疑互動：