基于舞弊心理學的反舞弊培訓

第一部分 全球反舞弊報告解讀

1、2020年全球反舞弊報告解讀

――紅旗標志、不同層級管理層涉案概率、案件線索等

2、從斷人財路到對審計高危職業屬性的正確認知

案例：塔西陀陷阱

3、關于審計部門邊緣化

案例：某辦公室主任裝修收取回扣案例

4、審計人員的職場PUA

案例：枯萎的辦公室綠蘿

5、審計人員的敏感度與執行力

案例：某機構財務經理主導的集體舞弊案件

6、老板需要什么樣的內審

――有能力無野心

――能察言觀色，會承風希旨

――達則功成不居，窮則引咎自責

第二部分 審計人員的六種思維

1、關于審計人員的選用

――985、211優先，數學等純理科專業優先

――黨員優先、家庭背景優先

――排除精致的利己主義

2、審計人員必須具備的兩種意識和一種情懷

――基于灰度思維的風險意識（反對非黑即白，反對愛憎分明，用發展解決發展中存在的問題，在不確定中尋求確定性，追求正確解而非最優解）

――躬身入局、挺膺負責的擔當意識（想，都是問題；做，才有答案）

――有事鐘無艷，無事夏迎春的綠葉情懷（正確理解內審邊緣化的常態化）

案例：不偏執不綁架不焦慮—領導需要什么樣的內部審計，我們就成為什么樣的內部審計

3、審計人員六種思維

――博弈思維

――逆向思維

――發散思維

――創新思維

――直覺思維

――換位思維

案例：躬身入局

4、從知行合一到審計人員的七種能力

――自控力

――學習力（悟性。凡是領導批示的，都是后續同類問題的處理規則）

――執行力（理解的要執行，不理解的要在執行中學會理解）

――溝通力（建立共識而非個人表述、解決問題而非追究責任、關心愛護而非批評教育，學會講故事）

――推理能力（）

――總結能力（大慶精神：總結經驗的經驗，研究方法的方法）

――創新能力（從10000小時經驗談起）

4、基于好奇心的職業敏感度，關注你的相關

――了解規則體系

――了解身邊的人

――了解你的對手

案例：就地免職的一問三不知院長

5、審計人員的心理調節與自我保護；

――對抗焦慮

――對抗抑郁

案件：從萬州公交車到飲水機里的百草枯――人性之惡

6、內部審計中的人情與人性；

案例：對吹哨人的反思

第三部分 心理學視角的審計溝通策略

１、審計部門與其他部門的溝通技巧

――向上溝通：把握審計的邊界和度

――同級溝通：換位思考，關注對方的利益，而非問題的對錯

――向下溝通：保證隊形，保持節奏，防止內部崩潰

２、審計方案設計及審前培訓

――審計方案：建立流程和方案的共識

――去程序化：背離結果的方法論是一張廢紙

――三會一課（見面會、期中會、審計發現溝通會）：不講道理、不論對錯、不扣帽子

――一課：了解你的對象，滿足審計的勝任性要求

3、審計項目現場管理

――審計紀律管理：墨菲定律、吉德林法則、?？颂m定律

――審計進度管理：時間控制的2/8法則

――審計人員情緒管理：對抗焦慮、反對冒進、集體性釋壓

――審計人員自我保護：PUA、從合規驅動到價值驅動、用勝任力對抗冷暴力

4、望聞問切工作法

――望：從衛生間的水龍頭談起

――聞：讓子彈飛

――問：預設陷阱，讓對手做選擇題，而非是非題

――切：《說文解字》（七刀，分割的意思）。把大問題分割成小問題，先易后難，先外圍后核心，尋找敵人的敵人，采取零敲牛皮糖戰術，積小勝為大勝。

吉德林法則：把問題寫下來，就解決了一半。

案例：芝加哥有多少個鋼琴調音師

案例：費馬大定理

第四部分 後疫情時代關于數智型反舞弊思路及建議

1、反舞弊團隊邊緣化的應對策略

案例：頂層設計及三個負責

2、反舞弊團隊建設的幾點建議

案例：遠離三種人

3、學會向向上管理

案例：從報喜不報憂到點到為止

4、爬蟲數據的反舞弊運用

――臉譜畫像技術的運用

――舞弊數據庫的底層穿透及可視化

――反舞弊的信息共享機制

――數據挖掘及反舞弊技術專家的育成

5、如何對抗審計項目的不確定性

――奧卡姆剃刀原則

――將復雜目標拆解為小目標

――完成小目標獲取正反饋

――?？颂m定律

6、抓住牛鼻子，以紀檢為主導的大聯合監督

――COSO本土化的先天缺陷

――堅持問題導向

案例：從舉報者心理分析看信訪反向調查

7、容錯機制的再學習、再運用

――三個區分開來

――從開門問錯到開門問技

――容錯機制的三化：容錯制度化、審批流程化、結果公開化

――審計復議與審計人員責任追究的結合