《企業生產經營各環節納稅規避與籌劃》提綱

課程背景：　

《財政部  稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）規定，從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。并擴大進項稅抵扣范圍，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等。

  如何把握國家有關稅收法規，充分利用深化增值稅改革政策，提高企業生產經營各環節納稅規避與籌劃技能，有效實施合理避稅與稅務籌劃，是企業當下面臨的重大課題。

課程收益：

一、把握企業管理者必備的十大實施理念；

二、掌握合理避稅的基本技術方法；

三、掌握深化增值稅改革有關政策；

四、操作企業增值稅、所得稅避稅；

五、掌握企業籌（融）資稅務籌劃技能；

六、掌握基建工程稅務籌劃技能；

七、掌握簽訂合同稅務籌劃技能等。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：財務人員、相關中高層和崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

導  入  企業管理者必備的十大實施理念

第一講  合理避稅的基本技術方法

一、稅務技術的基本方法

案例  固定資產折舊籌劃

二、合理避稅的基本方法

案例  某公司資本結構方案評價

▲本講互動與答疑

第二講  操作企業增值稅避稅（上）

一、納稅人身份選擇的增值稅避稅

二、分散經營的增值稅避稅

三、聯合經營的增值稅避稅

四、四掛靠的增值稅避稅

五、中小企業如何充分應用增值稅優惠政策

案例  選擇小規模納稅人

案例  納稅期限后移

案例  兼營銷售增值稅處理

▲本講互動與答疑

第二講  操作企業增值稅避稅（中）——采購業務

一、購貨規模與結構的籌劃

二、購貨單位的籌劃     

三、購貨時間的籌劃

四、結算方式的籌劃

五、購貨合同的籌劃

六、從一般納稅人采購

案例  某企業向一般納稅人、小規模納稅人采購辦公用品的成本和增值稅稅負綜合比較

七、盡早取得專用發票抵扣

案例  某大型生產企業盡早取得增值稅專用發票抵扣的增值稅稅負分析

八、成立享受即征即退稅收優惠政策的關聯企業

案例   某企業集團下屬3個子公司增值稅處理

案例   某企業開發軟件享受政策優惠

▲本講互動與答疑

第二講  操作企業增值稅避稅（下）——銷售業務 

一、改直接銷售為代銷  

二、兼營銷售

三、混合銷售

案例   某科研單位混合銷售

四、銷售價格的籌劃

五、銷售收入實現時間的籌劃

六、銷售方式的籌劃

七、銷售地點的籌劃

八、改直接銷售為賒銷

九、改直接銷售為分期收款

十、商品移庫

案例   某電視機生產企業采用委托代銷的方式節稅

十一、不動產買賣的增值稅避稅

案例  某企業加大不動產投資以降低增值稅稅負

▲本講互動與答疑
第三講  操作企業所得稅避稅（上）

一、企業所得稅避稅技巧

二、企業所得稅政策的應用

案例  某企業一次性購入設備價值500萬元以下的稅務處理

案例  小微企業優惠政策的應用——年銷售收入、應納稅所得額籌劃

▲本講互動與答疑

第三講  操作企業所得稅避稅（下）

三、準予扣除項目的確認與調整

案例   A企業業務招待費管控

案例   某公司廣告費管控

▲本講互動與答疑

第四講  操作企業其他稅種避稅（上）

一、資源稅避稅技巧

二、房產稅避稅技巧

三、契稅避稅技巧

案例一  簽訂等價交換合同，享受免征契稅政策 

案例二  簽訂分立合同，降低契稅支出 

案例三  改變抵債不動產的接收人，享受免征契稅 

案例四  改變投資方式，享受免征契稅政策 

四、土地增值稅避稅技巧

案例  A房地產開發企業土地增值稅避

▲本講互動與答疑

第四講  操作企業其他稅種避稅（下）

五、城鎮土地使用稅避稅技巧

六、印花稅避稅技巧

案例  某設備租賃公司印花稅避稅

▲本講互動與答疑

第五講  操作企業內資企業利用政策避稅

一、利用稅法條文伸縮性避稅

二、利用稅法條文不明晰和不完整避稅

三、通過企業合并或者收買虧損企業避稅

四、利用稅收優惠避稅

五、小微企業如何充分應用稅收優惠政策

案例   甲、乙企業合并后降低企業所得稅稅負

案例   某小型微利企業所得稅優惠

▲本講互動與答疑

第六講  操作企業組建避稅

一、組建形式的稅務籌劃

二、注冊地點的稅務籌劃

三、稅務籌劃案例分析

案例  某個人獨資商業企業組建避稅

案例  某銷售公司繳稅方式籌劃

▲本講互動與答疑

第七講  操作企業生產經營避稅

一、存貨計價的稅務籌劃

二、折舊的稅務籌劃

三、壞賬準備處理方法的稅務籌劃

案例   某公司壞賬損失備抵轉銷法的處理

案例   某企業壞賬損失直接轉銷法處理

四、費用分攤的稅務籌劃

五、2018年相關政策

六、《企業所得稅法》應用案例分析

▲本講互動與答疑

第八講  操作企業產權重組避稅

一、企業分立的稅務籌劃

案例   樂華制藥廠分立的稅務籌劃

三、企業合并的稅務籌劃

案例   A企業被B企業兼并的稅務處理

四、資產重組的稅務籌劃

▲本講互動與答疑

第九講  操作企業租賃避稅

一、出租方的稅務籌劃

案例   房地產企業免租期出租房屋的納稅籌劃

案例   A公司租金收入的所得稅處理

案例   A公司房產稅處理

二、承租方的稅務籌劃

▲本講互動與答疑

第十講  操作企業投資稅務籌劃（上）

一、投資行業的稅務籌劃

二、投資方式的稅務籌劃

三、投資結構的稅務籌劃

四、投資過程的稅務籌劃

五、項目投資的稅務籌劃

六、企業并購的稅務籌劃

▲本講互動與答疑

第十講  操作企業投資稅務籌劃（下）

七、固定資產投資的稅務籌劃

案例  某公司固定資產投資稅務籌劃

案例  廣州康利特電子有限公司虧損彌補

八、金融投資的稅務籌劃

▲本講互動與答疑

第十一講  操作企業籌（融）資稅務籌劃（上）

一、企業負債規模的稅務籌劃

案例   煙臺大華公司籌資稅務籌劃

二、企業間資金拆借的稅務籌劃

案例   甲公司和乙公司間資金拆借的稅務籌劃

三、向金融機構借款的稅務籌劃

案例   某企業負債籌資稅務籌劃

四、權益籌資的稅務籌劃

五、項目融資的稅務籌劃

案例

▲本講互動與答疑

第十一講  操作企業籌（融）資稅務籌劃（中）

六、信托稅務籌劃

案例  某公司不同融資方案的稅務籌劃

七、集資稅務籌劃

案例   某企業集資稅務籌劃

八、租賃融資的稅務籌劃

案例  某企業租入固定資產稅務籌劃

九、優化資本結構的稅務籌劃

▲本講互動與答疑

第十一講  操作企業籌（融）資稅務籌劃（下）

十、發行股票的稅務籌劃

案例  某股份公司發行股票的稅務籌劃

案例  關聯債資比例與利息扣除額度的計算

十一、發行債券的稅務籌劃

案例  某公司發行債券稅務籌劃

▲本講互動與答疑

第十二講  基建工程稅務籌劃

一、工程甲供材與乙供材對比分析

案例  某企業3號車間甲供材、乙供材和建材占比的稅負影響

二、找準工程稅負臨界點

三、禁止乙方選擇簡易計稅

▲本講互動與答疑

第十三講  簽訂合同稅務籌劃

一、合同中完善當事人名稱和相關信息

二、明確合同標的額是否包含增值稅

三、增加“取得合規的增值稅專用發票后才支付款項”的付款方式的條款

四、增加虛開增值稅專用發票責任的條款

五、加入退貨開具紅字增值稅專用發票，  對方需要協助的條款  

六、約定合同標的發生變更時發票的開具與處理

七、關注履約期限、地點和方式等其他細節

案例   建筑工程合同糾紛分析

▲本講互動與答疑

第十四講  人力資源管理稅務籌劃

一、少用人工多用設備

案例  某生產企業購入一條大型高能流水線設備，減少操作工400人

二、改招聘為接受勞務外包

三、少發福利多發勞保

案例  某企業中秋節不發月餅，改為發放防護用品

▲本講互動與答疑

第十五講  全面互動答疑與課程總結