全面預算與績效管理

【課程背景】

全面預算管理是建立現代企業制度、改變企業動力系統的一個重要手段，也是企業績效管理中最核心的部分。

但是，作為企業績效管理的核心環節，很多企業的預算模式不標準，流程不清晰，和實際數差異大，與企業戰略不接軌。針對此類問題，本次課程詳細解析了預算的幾種標準模式，運用了經典案例詳細介紹了預算全流程，分析了預算不到位的各類問題以及解決方案。

企業全面預算管理作為舶來品，在國內發展短短數十年。我們國內企業該如何從外資企業中取其精華去其糟粕？本次課程運用世界500強的外資企業預算真實案例為大家展示全面預算與績效管理的每個關鍵點，且同時為大家解析國內上市公司預算從無到有的建立全過程。分析預算痛點，真正解決預算執行難的根本問題。為企業績效管理，奠定最堅實的基礎。充分發揮全面預算績效管理在企業經營發展、轉型升級過程中的功效，為企業增值助力，保障公司戰略的實施落地。

【課程收益】

? 了解預算的實質

? 了解預算多種模式以及運用背景

? 了解預算差異與動態化管理模式

? 了解預算管理執行的難點與解決方案

? 掌握量化預算與績效的方法

? 掌握全面預算管理流程

? 理解全績效管理的核心思想，結合具體實際案例形成企業實施思路

? 經典案例分享

【課程特色】剖析業內經典案例，全程實戰經驗，實操性強；邏輯清晰、表達生動

【課程對象】董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理等高管人員；銷售地區經理，人力資源業績考評負責人等中層管理人員

【課程時間】6小時

【課程大綱】

引子：業內標桿：禮來公司的預算差異率（3%）引出的思考

一、全面預算管理的價值 

1、全面預算管理的內涵

? 概念

? “人制”和“制度”

2、全面預算管理的價值

? 對企業戰略的支持

? 優化企業的資源配置

? 加強內控的關鍵

? KPI的重要依據（互動-薪資的構成要素）

二、預算制定全流程詳解（案例）

1、預算制定的第一步：“KICK OFF”

? 最高級別

? 最全人員

? 最詳指導

? 預算流程圖講解（實例流程圖展示）

2、向上匯總與向下分攤

? 預算目標的下達

? 預算目標的拆解

? 終端數據的歸類整理

3、“一上一下”與“兩上兩下”

? “一上一下”和“兩上兩下”流程

? 如何選擇幾上幾下

? 兩種模式的適用背景

4、多部門與各項目

? 非單一模式預算中的“交點”

? 一次分攤與二次分攤

5、權限劃分

? 從草案到終稿的權限劃分

6、預算審批程序的設定

7、預算制定的三個小技巧

三、全面預算差異分析

1、全面預算差異產生的三大成因

2、全面預算事實差異的措施

? 滾動預測的“倒擠”

? 啟動“方案二”

? 回歸戰略及時調整經營決策（年度預算與五年計劃）

四、企業的績效管理與預算差異的關聯？

1、什么是績效管理

2、績效管理與預算差異的關系

3、控制差異達到績效管理的三步驟

五、績效管理

1、績效管理與績效考核的區別

2、績效管理的任務

? 效率

? 效果

? “笑容”

3、績效管理存在的常見問題

? “兩張皮”現象

? 流于形式

? 考試當成大棒

4、高效的績效管理

? 詳盡的測量標準

? 問題的及時發現

? 激勵相容

六、預算與績效管理

1、優化企業資源配置

2、預算考核與KPI的關系

? KPI和預算考核的異同點

? 預算是KPI的重要依據

? 如何做好和自己相關的預算

--與去年的數據比較，與同類項目比較，考慮市場大環境

3、部門業績與預算的關系

? 部門業績的引領趨勢

? 部門業績的參考標準

? 部門業績的衡量準則

4、做好預算優化企業的績效管理