【課程背景】

全面預算管理的過程就是企業戰略和年度目標分解、計劃、執行、控制、實現和獎懲的過程。如何才能以金字塔思維領導預算，獲得以預算串聯全部管理活動的高級能力？預算的本質決定了會計做不了預算，預算是經營管理者的游戲，而要讓經理們做預算，財務經理人必須首先深嫻此道。為從容應對各種挑戰，讓預算成為職業成長階梯，讓預算成為經營預演的格式化呈現過程。

【課程收益】

以預算為突破口，深入運營和公司戰略，收獲整體思維及預算串聯管理能力，從此擺脫可有可無的尷尬地位及預算失敗的陷阱

【課程時長】

6-12小時

【課程大綱】

一、為什么做預算

（一）全面預算作用

1、完善企業目標

2、完善企業管理機制

3、明確各主體工作目標

4、協調各主體工作

5、控制各主體經濟活動

6、考評各主體業績

（二）全面預算觀念

1、整體觀念

2、全面觀念

3、計劃觀念

4、責任觀念

5、彈性觀念

（三）全面預算前提

1、管理層保障

2、組織保障

3、制度保障

4、流程保障

5、數據保障

（四）全面預算實施的機構和職責

1、預算決策機構

2、預算組織機構

3、預算執行機構

4、預算監控機構

5、預算考評機構

（五）預算的層級分析

1、戰略規劃--中長期預算

2、年度計劃--年度全面預算

3、短期目標--季度、月度計劃預算

4、年度計劃于企業戰略、預算的關系

（六）預算編制原則

1、應用性原則

2、市場性原則

3、體質性原則

4、量入為出原則

5、權責明晰原則

（七）預算方法

1、固定預算

2、增量預算

3、零基預算

4、彈性預算

5、滾動預算

二、預算什么、如何做預算

（一）預算主要內容

1、業務預算

1）、銷售預算：

銷售部門賣什么賣多少如何賣；

銷售部門需要什么樣的資源人財物進行匹配；

市場部門推廣什么，如何推廣

2）、生產預算

生產部門如何組織生產

生產什么

生產多少

3）、采購預算

采購部門買什么

買多少

如何買

4）、人力預算

人員預算編制的原則是什么；

加薪的標準和幅度是怎樣的；

獎勵機制是怎樣的；

人力資源部門在何時何地配置各部門所需的人才；

如何評價考核員工的業績；

如何對員工實施有效的獎罰。

（二）財務預算

1、資金預算

財務部門在何時何地配置各部門需要的資金。在預算編制過程中如何給各部門提供預算編制的原則和方法，預算交付物的標準和時間點是什么

2、利潤預算

3、現金流預算

4、資產負債表預算

（三）資本預算

1、固定資產投資預算

2、長期投資預算

三、如何保證預算落地

（一）預算編制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下結合

（二）預算執行分析

1、預算編制的要求

1）、復雜的事情簡單化

2）、簡單的事情標準化

3）、標準的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、預算編制的流程

1）下達目標

2）編制上報

3）匯總審核

4）審議批準

5）下達執行

3、預算監控的內容

1）業務流預算監控

2）資金流預算監控

4、預算監控的層級

1）一級監控：各直屬執行單元負責人

2）二級監控：財務部門審核

3）三級監控：高層審批監控

4）四級監控：內部獨立審計機構監控

（三）預算考核評價

1、預算差異分析與反饋控制

1）比率分析

2）比較分析

3）因素分析

4）發展趨勢分析

5）改善策略分析

2、預算調整控制

1）、預算偏差糾正

2）、預算剛性與調整條件

3）、預算調整原則

4）、預算調整的權限

5）、預算調整的周期

3、預算考核評價

1）、預算考核評價的作用

2）、考核評價的內容

3）、考核評價的關鍵點

4）、預算考核的單位及職責

四、企業發展各階段的預算管理

（一）企業發展階段

1、企業初創期：資本支出控制預算

2、企業成長期：銷售收入控制預算

3、企業成熟期：成本控制預算

4、企業衰退期：現金流控制預算

（二）預算發展及完善階段

1、簡單預算階段

2、規范預算階段

3、深化完善階段

五、預算與內部控制

（一）所負責的部門應承擔什么樣的責任發揮什么樣的作用

1、內部控制綜述

2、內部控制與預算關系

3、以經營與預警為核心的閉環管理

（二）在預算實踐中你所負責的部門跟其他部門應該如何配合

1、業財融合

2、加強溝通

3、風險識別

4、風險應對

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏