【課程背景】

為確保改革有效、深入推進，審計作為國家經濟社會運行的“免疫系統”責無旁貸。國企改革將進一步優化國有企業股權結構，國有獨資、國有絕對控股、國有相對控股、國有參股等多種形式并存，這將對審計工作提出新挑戰。本課程以案說法，針對不同的審計對象、有不同的審計方法，讓枯燥的審計知識、方法和技巧鮮活展現。

【課程收益】

學會從不同的視角解讀不同的審計技巧與應用；跳出原來混亂無章的工作狀態；建立科學先進的審計流程，重新審視和重整自己的工作；明確如何結合企業自身的特點，建立適合企業自身情況的內部控制系統。

【課程大綱】

一、審計概述及分類

（一）審計的概述分類

1、什么是審計

2、審計的分類

3、內部審計的作用及案例

4、內部審計機構的工作規范管理

5、內部審計工作要求

（二）內部審計工作流程

1、迎審工作布置

1）審工作小組成員及分工

2）迎審任務分配及工作步驟

a、動員階段

b、迎審自查階段

c、迎審全查階段

d、接受審計檢查階段

2、審計進場前的準備工作（迎審）

1）審計前的工作安排及迎審工作對接

2）相關審計通知書的下發

3）管理層工作總體匯報

4）審計項目組問卷調查

5）資料提供及詢問人員配合

二、近年來國有企業審計關注哪些方面的內容

1、前任審計提出的遺留問題整改

1）整改內容與整改標準確認

2）整改工作的梳理核對

3）整改落實找差及驗收

4）整改問題的重點抽查

5）歷史遺留問題的限期及追責

2、近來國有企業內部審計的高頻問題

1）“三重一大”決策機制和決策程序

2）財務管理方面問題歸集

3）人力資源管理與編制配備問題

4）工程項目管理及外包安排

5）物資采購及招投標合規問題

6）科研項目及產業管理問題

7）公務消費超標問題

3、重大違法違規、經濟犯罪和制約審計實施的事項

4、企業集團內部反腐倡廉等社會普遍關心的熱點

三、內部審計工作安排與后續推進

（一）、內部審計工作流程

1、審計立項與授權

2、審計準備

3、獲取審計證據

4、實施審計程序及測試、編寫審計工作底稿

5、審計復核及出具審計報告

（二）、審計整改與驗收

1、后續審計的一般原則

2、后續審計程序

3、問題整改要求及驗收參考標準

1）、問題列示

2）、佐證資料

3）、整改完成認定標準

4）、整改追責

4、建立審計檔案

5、審計卷宗內的文件及資料排列

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏