【課程背景】

國內煙草行業(yè)企業(yè)一般都在一定程度、一定范圍內建立了內部控制制度，其基本業(yè)務的內部管理是有章可循的。但還是有相當一.部分企業(yè)未意識到內部控制的重要性，對內部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，治理結構先天不足，再加上內部控制固有的局限性，使企業(yè)內部控制薄弱，業(yè)務隨意性大，缺乏有效的監(jiān)督機制。

有些企業(yè)內部控制評價體系雖然構建及運轉相對正常，但內部控制評價體系的覆蓋與影響范圍相對狹窄，往往只關注于成本支出層面的內部控制評價，其他方面往往權責關系無法明晰，因此，更需細化內部控制評價權責關系，將內部控制評價同績效考核間聯(lián)系起來，提升約束力，控制相關的風險。

【課程大綱】

一、什么是內部控制？缺乏內部控制的原因分析

1、內部控制及建筑業(yè)內控現(xiàn)狀

2、內部控制整合框架包括哪些內容？

3、內部控制的核心觀念

4、內部控制的局限性-成本效益原則

5、內部控制的深度與管理成本的平衡

二、內部控制的實質——風險管理

1、風險管理，使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的法寶

2、危機管理的金科玉律

3、預防性控制和檢查性控制

4、內部控制的原則

5、處理好“控點”與“控面”之間的關系

三、內部控制活動

1、不相容職務分離控制

2、授權審批控制

3、會計系統(tǒng)控制

4、財產(chǎn)保護控制

5、預算控制

6、運營分析控制和績效考評控制

四、建造合同的收入確認

1、建造合同的模式及相關主體

2、建造合同的核算方法

3、合同收入與合同成本確認

4、新收入準則對建造合同的影響

5、建造合同的分包限制

五、風險管理與內部審計

1、煙草企業(yè)經(jīng)營管理存在的風險

1）工程項目環(huán)節(jié)

2）物資采購環(huán)節(jié)

3）資金使用環(huán)節(jié)

4）行政執(zhí)法環(huán)節(jié)

5）煙站管理環(huán)節(jié)

2、內審監(jiān)督對策

1）創(chuàng)新審計理念

2）創(chuàng)新管理體系

3）加強隊伍建設及工作方法

4）完善制度體系

5）加強審計威懾

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏