【課程背景】

企業是在一定的環境中發展的，企業所處的環境分為外部環境與內部環境，企業不論是制定戰略規劃還是風險管理，都必須分析環境，因為環境對企業的影響不可低估，更不能不引起重視。

外部環境包括社會環境和行業環境，企業的外部環境，企業很少有能力去改造，一般都是接受。但內部環境可就大不一樣了，它對企業實施內部控制影響極大，必須認真對待和加以研究、改造。

近些年來， 國內外的上市公司頻頻出事，比如我國的“銀廣夏”、“瓊民源” ，美國的“安然事件”、“ 世通事件”等等，舉不勝舉。如果要找原因，可以說我國公司的內部控制或者風險管理體系未建立、不健全；而美國的內部控制理論研究已有近百年歷史，現在美國的公司都有一套完整的、規范的財務會計管理制度，有一整套完善的授權、審批、操作規范、監督的內部控制制度，但仍存在失敗案例，故作為財務人員對企業內部控制還須不斷的探討、研究和學習。

【課程時長】12-18小時

【課程大綱】

一、內部控制概述及失敗案例

1、內部控制產生的主要動因

2、內部控制的分類

3、內部控制的重要作用

4、內部控制產生的主要動因

5、內控失效案例

二、內部控制的發展

1、內部牽制階段

2、內部控制論階段

3、內部控制結構論階段

4、內部控制框架論階段

5、內部控制的最新發展

三、內部控制的基本方式概念

1、內部控制產生的動因是什么?

2、內部控制發展經歷了哪幾個比較重要的發展階段?

3、內部控制的原則有哪些?

4、如何理解內部控制中的“合理保證”思想?

四、內部控制五要素

1、內部環境

1）、職責分工和制衡機制

2）、人力資源政策

3）文化建設

4）法制教育

2、風險評估

1）、確定相應的風險承受度

2）、識別內部風險

3）、識別外部風險

4）、風險分析

5）、確定風險應對策略

6）、調整風險應對策略

3、控制活動

1）不相容職務分離控制

2）、授權審批控制

3）、會計系統控制

4）、財產保護控制

5）、預算控制

6）、運營分析控制

7）、績效考評控制

4、信息與溝通

1）建立信息與溝通制度

2）、獲取內部信息

3）、獲取外部信息

4）、溝通和反饋

5、內部監督

1）、建立內部控制監督制度

2）、制定內部控制缺陷認定標準

3）、內部控制自我評價

4）、職責分工和制衡機制

5）確定風險應對策略

6）、不相容職務分離控制

7）、建立反舞弊機制

8）、制定內部控制缺陷認定標準

五、內部環境類應用指引

1、組織架構

(1)應當關注的風險(2)組織架構的設計（3）組織架構的運行

2、發展戰略

(1)應當關注的風險(2)發展戰略的制定(3)發展戰略的實施

3、人力資源

(1)應當關注的風險(2)人力資源的引進與開發(3)人力資源的使用與退出

4、社會責任

(1)應當關注的風險(2)安全生產(3)產品質量(4)環境保護與資源節約(5)促進就業與員工權益保護

5、企業文化

(1)應當關注的風險(2)企業文化的建設(3)企業文化的評估

六、控制活動類指引研究

1、資金活動

(1)應當關注的風險(2)籌資(3)投資(4)營運

2、采購業務

(1)應當關注的風險(2)購買(三)付款

3、資產管理

(一)應當關注的風險(2)存貨(3)固定資產

4、銷售業務

(1)應當關注的風險(2)銷售(3)收款

5、研究與開發

(1)應當關注的風險(2)立項與研究(3)開發與保護

6、工程項目

(1)應當關注的風險(2)工程立項(3)工程招標(4)工程造價(5)工程建設(6)工程驗收

7、擔保業務

(1)應當關注的風險(2)調查評估與審批(3)執行與監控

8、業務外包

(1)應當關注的風險(2)承包方選擇(3)業務外包實施

9、財務報告

(1)應當關注的風險(2)財務報告的編制(3)財務報告的對外提供(4)財務報告的分析利用

七、控制手段類指引

1、全面預算

(1)應當關注的風險(2)預管編制(3)預算執行(4)預算考核

2、合同管理

(1)應當關注的風險(2)合同的訂立(3)合同的履行

3、內部信息傳遞

(1)應當關注的風險(2)內部報告的形成(3)內部報告的使用

4、信息系統

(1)應當關注的風險(2)信息系統的開發(3)信息系統的運行與維護

八、控制活動類指引

1.銷售收款環節的主要管控措施有哪些?

2.成果開發階段主要的內部控制管控措施有哪些?

3.預算編制環節的主要風險具體表現在哪些方面?

4.針對預算考核的主要風險，需要建立哪些主要的管控措施?

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏