經濟報表下的信貸決策（行長升級版）

課程背景：

今天的商業領袖，在捍衛公司利益的同時，更應重視以自然的生態保護好公司的現金流。為了可持續發展，商業銀行行長，在商業信貸過程中必須具有財務視野，全景思維，關注資產負債表中無法顯示但卻具有無限價值的資產。尤為重要的是，必須建立基于經濟數字的決策體系。在瞬息萬變的世界中能歷久常新。

企業的財務報表作為一門“商業語言”，向財務報表的使用者提供企業財務狀況、經營成果和現金流等財務信息，如何從債權人角度出發，保障債權的安全，是擺在信貸業務人員面前的一道重要課題。如何解決商業銀行小微企業貸款增速迅猛背后的問題？商業銀行對小微企業的財務風險該如何管控？如何透過現象看本質？課程將揭開財務報表的面紗，讀懂報表背后的故事，放心貸款；課程將引入PDCA循環——持續改進思想，強化事前控制，防患于未然；課程將從企業財務風險控制角度審視財務報告，掌握基于信貸風險管理的企業財務分析方法，課程還通過對大量案例的剖析，結合有效的方法及工具，強化信貸風險管控。

本課程將從經濟利潤的角度為商業銀行提供信貸決策依據。從會計報表到經濟報表，透過現象看本質。

課程收益：

● 揭示企業財務報表的真相，以財務報表為基準，分析債權人的第一還款來源能力

● 分析財務報表及其數據背后的經濟內涵和實質

● 洞悉財務報表的經濟價值

● 通過掌握財務報表的經濟內涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款

● 從財務角度，梳理新常態下銀行全流程信貸風險管理整體思路，掌握基于信貸風險管理的分析方法

● 從會計數字到經濟數字，從會計報表到經濟報表，從會計利潤到經濟利潤，發現價值

課程特色：

課程結合老師三十多年的寶貴經驗，通過針對性設計，使學員在愉快幽默的氛圍中進行學習。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：商業銀行行長。

課程方式：PDCA閉環式培訓。轉變觀念/持續改進/落地實施。

課程大綱

導言：銀行家的財務視野

第一講：資產負債表的風險防范

一、從財務運營看信貸風險

1. 企業利潤與現金的關系-利潤能當錢花嗎

2. 資金循環與業務循環的關系-為什么企業總差錢

3. 財務管理與企業價值鏈的關系-產品市場與資本市場

二、從會計準則看信貸風險-“給財務一個假設，它可以撬動整個地球。”

1. 主體假設-不能分離

2. 持續經營假設-企業永遠活著

3. 會計分期假設-按月結算

4. 貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產

5. 歷史性原則-不能反映當下

三、從資金來源與資金占用看信貸風險-價值投入（借勢）

1. 資金來源-錢從哪里來

1）銀行借

2）供應商及客戶

3）股東投資及利潤

2. 資金占用-錢到哪里去

1）產品存貨

2）應收賬款

3）固定資產投資

3. 企業資產負債表及其分析-資金鏈斷裂剖析

實戰模擬1：資產負債表風險控制點：

1）貨幣資金：循環后的增值

2）應收賬款：盈利性虧損的禍根

3）存貨：積壓存貨的難題

4）固定資產：短融長投的誘惑

5）資產規模：做大做強的誤

6）負債率：財務杠桿的運用

7）產品成本：基于流程的控制

實際案例2：銀行家的財務視野-發現價值：“有形資產無形化，無形資產有形化。”

實戰分析3：被誤導的指標：“資產負債率不高于50%”就不能貸款嗎

案例分析4：抵押貸款，“沒有資產，就是最大的資產。”

第二講：利潤表的風險防范-價值創造（悟道）

一、如何分析利潤表

1. 銷售收入-收入并不等于現金；“零和游戲”。企業差異化戰略，產品創新

2. 銷售成本-難以擺脫的利潤陷阱；資金風險

3. 銷售利潤-銷售提成無法兌現的原因；利潤并不等于現金

二、揭示利潤表的真相

1. 利潤表的真相-權責發生制：陷阱-只反映外露成本，沒有反映內涵成本

2. 為什么虧損的企業還活著

3. 為什么盈利的企業死掉了

三、收入，支出的操控與反操控

1. 收入的操控與反操控：收款；發貨；發票；在途商品；提貨

2. 支出的操控與反操控：隱瞞；虛報

3. “共謀”的風險

案例分析：盈利性風險是引爆企業的“導火索”

案例分析：智慧是知道下一步做什么-機會成本，沉默成本，邊際成本

第三講：現金流量表的風險防范-價值獲得（精術）

一、如何運用現金流量表

1. 現金流量-企業生命線。貨幣的時間價值-金融思維。財務杠桿就是用別人的錢賺錢

2. 現金流量-企業真實性。“八個壇子七個蓋子”的資金流管理

3. 現金流量-企業發展后勁

二、現金流指標分析-現金周轉天數分析：資金周轉天數為負數意味著什么

三、不良信貸分析-企業倒閉的共同原因：資金鏈斷裂。“泡沫”是被人捅破的

案例分析1：1.從會計數字到經濟數字 2.從會計報表到經濟報表 3.從會計利潤到經濟利潤

案例講解2：判斷標桿企業的標準-內部控制體系；無限游戲；經濟利潤；無形資產；現金流

案例講解3：銀行信貸要有自己的游戲規則：經濟報表

課程總結及答疑互動：信貸風險決策：經濟數字決策法

構建本次課程學習思維導圖-結語