經(jīng)濟數(shù)字下的財務(wù)報表分析

課程背景：

財務(wù)指標是考核企業(yè)業(yè)績的關(guān)鍵因素之一，在中國的商務(wù)環(huán)境日趨復(fù)雜，競爭日趨激烈的情況下企業(yè)管理者的決策過程如果不考慮財務(wù)因素，就如同現(xiàn)代化的飛機在飛行過程中沒有導(dǎo)航系統(tǒng)一樣盲目而充滿危險。本課程將深入淺出地介紹財務(wù)報表的核心內(nèi)容，從介紹會計過程，會計方法入手，解讀財務(wù)報表及其對企業(yè)利潤的影響，以幫助學(xué)員理解并熟練使用財務(wù)報表，并能通過分析企業(yè)的財務(wù)報表以明確數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟內(nèi)涵和實質(zhì)；闡述公司財務(wù)決策的核心知識。力圖從管理的角度透視財務(wù)概念，將財務(wù)信息轉(zhuǎn)化為管理決策的有效數(shù)據(jù)指標和依據(jù)，明確財務(wù)政策與企業(yè)經(jīng)營決策之間的關(guān)系;并通過案例教學(xué)幫助學(xué)員深入理解財務(wù)管理精要。

面對未來的不確定性，企業(yè)管理者的決策過程如果不考慮財務(wù)因素，就如同現(xiàn)代化的飛機在飛行過程中沒有導(dǎo)航系統(tǒng)一樣盲目而充滿危險。本課程通過分析企業(yè)的財務(wù)報表及其數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟內(nèi)涵和實質(zhì)；闡述財務(wù)決策以經(jīng)濟利潤為核心。力圖從管理的角度將經(jīng)濟數(shù)字轉(zhuǎn)化為管理決策的依據(jù)。

課程收益：

▲ 熟練閱讀三張財務(wù)報表，并掌握報表間的鉤稽關(guān)系。

▲ 掌握財務(wù)分析的方法及其財務(wù)指標的經(jīng)濟內(nèi)涵。

▲ 把握貨幣的時間價值，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利潤。

課程特色：

課程結(jié)合老師三十多年的寶貴經(jīng)驗，通過針對性設(shè)計，使學(xué)員在愉快幽默的氛圍中進行學(xué)習(xí)。

● 案例分析：從家庭資產(chǎn)負債表到企業(yè)資產(chǎn)負債表，身臨其境掌握財務(wù)內(nèi)涵。

● 情景模擬：結(jié)合實際，通過一個經(jīng)營閉環(huán)，建立財務(wù)思維，從管理的視角理解財務(wù)。

● 工具方法：從會計報表到經(jīng)濟報表的轉(zhuǎn)化方法，有效決策，防范資金鏈斷裂。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)中高層管理人員，部門負責(zé)人，業(yè)務(wù)主管及后備人才。

課程方式：課程采用知識講授，實戰(zhàn)演練，小組決策，結(jié)果評析相結(jié)合的方式。

課程大綱

導(dǎo)言案例：為什么盈利的公司破產(chǎn)了

第一講：企業(yè)經(jīng)營與報表解讀

一、運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作

1. 企業(yè)利潤與現(xiàn)金的關(guān)系-利潤能當(dāng)錢花嗎

2. 資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系-為什么企業(yè)總差錢

3. 財務(wù)管理與企業(yè)價值鏈的關(guān)系-產(chǎn)品市場與資本市場

實際案例1：通過日常生活解讀財務(wù)報表

實際案例2：揭示企業(yè)財務(wù)報表的真相-會計準則的煩惱-歷史成本

實際案例3：管理者財務(wù)視野-貨幣的時間價值

二、如何解讀資產(chǎn)負債表

1. 資產(chǎn)負債表

1）資金來源-錢從哪里來：a銀行借  b供應(yīng)商及客戶  c股東投資及利潤

2）資金占用-錢到哪里去：a產(chǎn)品存貨  b應(yīng)收賬款  c固定資產(chǎn)投資

2. 財務(wù)核算原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制，歷史成本等

3．財務(wù)指標內(nèi)涵：資產(chǎn)負債率是低一點好還是高一點好

案例講解：企業(yè)資產(chǎn)負債表及其分析-資金鏈斷裂剖析

三、如何分析利潤表

1. 銷售收入-收入并不等于現(xiàn)金及“零和游戲”

2. 銷售成本-難以擺脫的利潤陷阱及資金風(fēng)險

3. 銷售利潤-銷售提成無法兌現(xiàn)的原因-利潤并不等于現(xiàn)金

案例講解：收入的操控與反操控：收款，發(fā)貨，發(fā)票，在途商品，提貨等等

四、如何運用現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量-企業(yè)的生命線

2. 現(xiàn)金流量-真實性

3. 現(xiàn)金流量表-企業(yè)發(fā)展

課堂演練：企業(yè)現(xiàn)金流量表與決策分析

第二講：報表核心與管理困惑

一、資產(chǎn)負債表的核心項目與管理困惑

1. 貨幣資金：循環(huán)后的增值

2. 應(yīng)收賬款：盈利性虧損的禍根

3. 存貨：積壓存貨的難題

4. 固定資產(chǎn)：短融長投的誘惑

5. 資產(chǎn)規(guī)模：做大做強的誘惑

6. 資產(chǎn)負債率：財務(wù)杠桿的風(fēng)險

7. 產(chǎn)品成本：基于流程的控制

二、通過利潤表洞悉企業(yè)經(jīng)營狀況

1. 從收入，成本，毛利率洞悉企業(yè)的經(jīng)營狀況

2. 從期間費用（管理費用，財務(wù)費用，銷售費用）洞悉企業(yè)的經(jīng)營狀況

3. 從凈利潤洞悉企業(yè)的經(jīng)營狀況

三、通過財務(wù)比率透視企業(yè)經(jīng)營狀況

1. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析-天數(shù)為負數(shù)意味著什么

2. 企業(yè)經(jīng)營能力分析-為什么資產(chǎn)負債率高了反而好

3. 企業(yè)盈利能力分析-為什么盈利的公司會破產(chǎn)

實際案例1：應(yīng)收賬款，存貨與資金鏈斷裂演練：分析原因及解決方法-金融思維

實際案例2：企業(yè)生存底線演練：現(xiàn)金流-項目的投入產(chǎn)出

實際案例3：財務(wù)決策演練：從經(jīng)濟利潤的角度分析問題

第三講：會計報表與經(jīng)濟報表

一、從會計數(shù)字到經(jīng)濟數(shù)字

二、從會計報表到經(jīng)濟報表

三、從會計利潤到經(jīng)濟利潤

案例講解：觀念轉(zhuǎn)變-會計報表轉(zhuǎn)化成經(jīng)濟報表

課程總結(jié)及答疑互動：經(jīng)濟數(shù)字決策法-運用經(jīng)濟報表進行經(jīng)營決策

構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語