課程背景：

財務指標是考核企業業績的關鍵因素之一，在中國的商務環境日趨復雜，競爭日趨激烈的情況下企業管理者的決策過程如果不考慮財務因素，就如同現代化的飛機在飛行過程中沒有導航系統一樣盲目而充滿危險。本課程將深入淺出地介紹財務報表的核心內容，從介紹會計過程，會計方法入手，解讀財務報表及其對企業利潤的影響，以幫助學員理解并熟練使用財務報表，并能通過分析企業的財務報表以明確數據背后的經濟內涵和實質；闡述公司財務決策的核心知識。力圖從管理的角度透視財務概念，將財務信息轉化為管理決策的有效數據指標和依據，明確財務政策與企業經營決策之間的關系;并通過案例教學幫助學員深入理解財務管理精要。

面對未來的不確定性，企業管理者的決策過程如果不考慮財務因素，就如同現代化的飛機在飛行過程中沒有導航系統一樣盲目而充滿危險。本課程通過分析企業的財務報表及其數據背后的經濟內涵和實質；闡述財務決策以經濟利潤為核心。力圖從管理的角度將經濟數字轉化為管理決策的依據。

課程收益：

▲ 熟練閱讀三張財務報表，并掌握報表間的鉤稽關系。

▲ 掌握財務分析的方法及其財務指標的經濟內涵。

▲ 把握貨幣的時間價值，為企業創造經濟利潤。

課程特色：

課程結合老師三十多年的寶貴經驗，通過針對性設計，使學員在愉快幽默的氛圍中進行學習。

● 案例分析：從家庭資產負債表到企業資產負債表，身臨其境掌握財務內涵。

● 情景模擬：結合實際，通過一個經營閉環，建立財務思維，從管理的視角理解財務。

● 工具方法：從會計報表到經濟報表的轉化方法，有效決策，防范資金鏈斷裂。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業中高層管理人員，部門負責人，業務主管及后備人才。

課程方式：課程采用知識講授，實戰演練，小組決策，結果評析相結合的方式。

課程大綱

導言案例：為什么盈利的公司破產了

第一講：企業經營與報表解讀

一、運用財務思維解讀企業運作

1. 企業利潤與現金的關系-利潤能當錢花嗎

2. 資金循環與業務循環的關系-為什么企業總差錢

3. 財務管理與企業價值鏈的關系-產品市場與資本市場

實際案例1：通過日常生活解讀財務報表

實際案例2：揭示企業財務報表的真相-會計準則的煩惱-歷史成本

實際案例3：管理者財務視野-貨幣的時間價值

二、如何解讀資產負債表

1. 資產負債表

1）資金來源-錢從哪里來：a銀行借  b供應商及客戶  c股東投資及利潤

2）資金占用-錢到哪里去：a產品存貨  b應收賬款  c固定資產投資

2. 財務核算原則：權責發生制，歷史成本等

3．財務指標內涵：資產負債率是低一點好還是高一點好

案例講解：企業資產負債表及其分析-資金鏈斷裂剖析

三、如何分析利潤表

1. 銷售收入-收入并不等于現金及“零和游戲”

2. 銷售成本-難以擺脫的利潤陷阱及資金風險

3. 銷售利潤-銷售提成無法兌現的原因-利潤并不等于現金

案例講解：收入的操控與反操控：收款，發貨，發票，在途商品，提貨等等

四、如何運用現金流量表

1. 現金流量-企業的生命線

2. 現金流量-真實性

3. 現金流量表-企業發展

課堂演練：企業現金流量表與決策分析

第二講：報表核心與管理困惑

一、資產負債表的核心項目與管理困惑

1. 貨幣資金：循環后的增值

2. 應收賬款：盈利性虧損的禍根

3. 存貨：積壓存貨的難題

4. 固定資產：短融長投的誘惑

5. 資產規模：做大做強的誘惑

6. 資產負債率：財務杠桿的風險

7. 產品成本：基于流程的控制

二、通過利潤表洞悉企業經營狀況

1. 從收入，成本，毛利率洞悉企業的經營狀況

2. 從期間費用（管理費用，財務費用，銷售費用）洞悉企業的經營狀況

3. 從凈利潤洞悉企業的經營狀況

三、通過財務比率透視企業經營狀況

1. 現金周轉天數分析-天數為負數意味著什么

2. 企業經營能力分析-為什么資產負債率高了反而好

3. 企業盈利能力分析-為什么盈利的公司會破產

實際案例1：應收賬款，存貨與資金鏈斷裂演練：分析原因及解決方法-金融思維

實際案例2：企業生存底線演練：現金流-項目的投入產出

實際案例3：財務決策演練：從經濟利潤的角度分析問題

第三講：會計報表與經濟報表

一、從會計數字到經濟數字

二、從會計報表到經濟報表

三、從會計利潤到經濟利潤

案例講解：觀念轉變-會計報表轉化成經濟報表

課程總結及答疑互動：經濟數字決策法-運用經濟報表進行經營決策

構建本次課程學習思維導圖-結語