數字經濟下的全面預算管理

課程背景：

智慧是知道下一步做什么。全面預算管理在內控體系中起著確定目標并配置資源的作用，它為企業內部不同部門之間的溝通提供了一個最有利的工具。然而問題的關鍵在于身處舒適區人們，從內心深處是否愿意接受預算管理。在想不通的情況下，就會出現“兩搶”預算，年初搶指標，年末搶花錢等等，使預算淪為一場數字游戲。本課程將從預算管理的通病入手，讓學員樹立預算管理意識，未雨綢繆。運用經濟數字進行預算整合，實施全方位預算管理。

課程收益：

● 通過預算管理使企業獲得財務自由和精神自由

● 使學員熟練掌握兩種先進的預算管理方法

● 使學員對預算管理有一個全新的認識

● 有效評估業務部門的工作業績，制定正確的激勵機制的能力

● 通過PDCA循環強化全流程預算管理

● 有效評估業務部門和個人的工作業績，制定正確的激勵機制

課程特色：課程結合老師三十多年的寶貴經驗，通過針對性設計，使學員在愉快幽默的氛圍中進行學習。

案例分析：從經濟數字到經濟預算，使學員身臨其境掌握預算管理的內涵。

情景模擬：結合公司實際，通過一個經營閉環，熟悉預算管理關鍵點。

工具方法：通過三大理論，六大工具及九大方法進行全面預算管理。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業中高層管理人員、部門負責人以及預算管理人員

課程方式：轉變觀念/持續改進/落地實施。課程采用講師講授+實戰演練+小組決策+結果評析+經驗分享相結合的授課方式

課程大綱

導引：智慧就是知道下一步做什么

預算管理三步驟：1.建立預算管理體系2.聚焦預算管理要點3.掌握預算管理方法

第一講：預算管理體系-預算整合（從會計預算到全面預算再到預算整合）

一、組織崗位設計

1. 組織再造-設置專門部門實施預算計劃，預算執行，預算控制

2. 崗位設計-把每一個崗位變成一個核算主體

3. 個人意愿-愿意離開舒適區，接受挑戰

二、預算薪酬體系

1. 建立責任預算：1）靠什么業務完成預算  2）靠什么人完成預算

2. 設計薪酬體系：完成目標，均衡分錢（某個崗位給的錢沒人干就是不均衡）

3. 樹立預算意識：強化現金流（先活下來，再活下去）

三、流程信息體系

1. 流程再造-預算就是一種機制，就是讓每一個人感覺為自己而干

2. 戰略體系-三大戰略體系：成本領先戰略，差異化戰略，集中戰略

3. 經濟信息-由會計數字到經濟數字

案例講解：“你不可能幫助一個不想讓你幫助的人”。想通了就幸福！

第二講：預算管理要點-發現問題

一、預算管理的九個要點-核心是設計

1. 人，財，物

2. 供，產，銷

3. 物流，資金流，信息流

二、全面預算計劃及構成 ”三位一體”

1. 業務預算：（1）銷售預算（2）生產預算（3）物料預算；（4）人工預算

（5）制造費用預算（6）成本預算（7）銷售和管理費用預算

2. 專門決策預算：項目投入產出

3. 財務預算：財務三大報表

案例講解：編制預算的方法及技巧

A. 利潤中心預算-增量預算法

B. 成本中心預算-杠桿預算法

C. 費用中心預算-零基預算法

D. 投資中心預算-權益增量法

案例分析：兩種先進的預算編制：1彈性預算；2滾動預算

三、預算管理時時檢查

1. 對預算體系中控制點的檢查

2. 預算與業績考評是否掛鉤

3. 是會計預算還是經濟預算

第三講：預算管理方法-解決問題

一、實施經濟預算

1. 從會計數字到經濟數字

2. 從會計預算到經濟預算

3. 從會計利潤到經濟利潤

二、計算內涵成本

1. 剖析預算管理的隱蔽性

2. 發現無形資產的價值

3. 打造企業核心競爭力

實戰案例：內涵成本分析-運用經濟利潤進行經營決策

三、預算管控方法

1. 三大管控理論

2. 六大管理工具

3. 九大控制方法

課程總結及答疑互動：預算管理-獲得財務自由和精神自由

構建本次學習思維導圖-結語