非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)

《非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)》

培訓(xùn)提綱

課程簡(jiǎn)介：本課程共分為兩個(gè)板塊：

1、管理人員如何讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表：講解三張財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)；三張報(bào)表之間的勾稽關(guān)系；管理人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注三張報(bào)表中哪些重點(diǎn)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)及報(bào)表編制流程；企業(yè)稅收在報(bào)表中如何體現(xiàn)。

2、管理人員如何讀懂報(bào)表分析報(bào)告：分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，摸清企業(yè)家底；分析應(yīng)收賬款回款速度，存貨變現(xiàn)速度等資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)；分析企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)，企業(yè)短期及長(zhǎng)期償債能力；分析企業(yè)銷(xiāo)售情況，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、投資收益及營(yíng)業(yè)外收支等形成情況，企業(yè)的盈利能力分析；結(jié)合非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)發(fā)展能力。

通過(guò)上述如何看報(bào)表、如何分析報(bào)表的講解，通過(guò)指標(biāo)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)生原因及轉(zhuǎn)移化解風(fēng)險(xiǎn)的措施。

培訓(xùn)對(duì)象：企業(yè)非財(cái)務(wù)管理人員

培訓(xùn)時(shí)間：1天

    培訓(xùn)內(nèi)容：

第一講 如何讀懂報(bào)表

從報(bào)表編報(bào)時(shí)間及概念導(dǎo)入課程

一、資產(chǎn)負(fù)債表解讀

1、企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成：

貨幣資金、銷(xiāo)售客戶欠款（應(yīng)收）、存貨、固定資產(chǎn)（在建工程）、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資。

2、企業(yè)資產(chǎn)的來(lái)源（負(fù)債+所有者權(quán)益）：

股東投入（實(shí)收資本）、銀行及其他單位借入（負(fù)債）、資本公積（天上掉的餡餅）、經(jīng)營(yíng)過(guò)程利潤(rùn)形成（盈余公積、未分配利潤(rùn)）

3、應(yīng)收款項(xiàng)包括哪些項(xiàng)目？應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有什么區(qū)別？

4、其他應(yīng)收款為什么總是那么大？

5、企業(yè)存貨包括哪些，報(bào)表中如何列示？

6、資本公積從何而來(lái)

7、盈余公積和未分配利潤(rùn)是企業(yè)利潤(rùn)嗎？

8、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、期末數(shù)列示方法

二、利潤(rùn)表解讀

1、利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)：收入-支出=凈利潤(rùn)

2、收入項(xiàng)目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益

3、四項(xiàng)收入的區(qū)別在哪？

4、支出項(xiàng)目：成本與費(fèi)用

5、成本三要素：料、工、費(fèi)

6、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用如何區(qū)分？

7、利潤(rùn)表中成本費(fèi)用有哪些項(xiàng)目？

8、企業(yè)需要繳納哪幾種稅收，在報(bào)表中如何反映

9、增值稅如何在報(bào)表中反映

10、利潤(rùn)表本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)列示方法

三、現(xiàn)金流量表解讀

1、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

2、“現(xiàn)金”的范圍

3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量和投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的區(qū)別

4、現(xiàn)金流量表分析重點(diǎn)關(guān)注哪種現(xiàn)金流量

四、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法（會(huì)計(jì)核算案例）

會(huì)計(jì)分錄——登賬——結(jié)賬——報(bào)表

三張報(bào)表的勾稽關(guān)系分析

第二講  如何讀懂報(bào)表分析報(bào)告

一、資產(chǎn)負(fù)債表分析（摸清家底）

1、主要分析償債能力：有多少資產(chǎn)用于償債、有多少債要還、有多少資產(chǎn)不能償債、有償債的資產(chǎn)都能變現(xiàn)還債嗎

2、資產(chǎn)變現(xiàn)盈利的兩種方式

3、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)如何變現(xiàn)

4、資產(chǎn)分析圍繞資產(chǎn)質(zhì)量展開(kāi)

5、貨幣資金：貨幣資金越多越好嗎

對(duì)比分析

6、應(yīng)收款項(xiàng)分析：應(yīng)收款項(xiàng)變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）

應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)構(gòu)分析

賬齡分析

7、存貨：變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）

購(gòu)貨付款分析

銷(xiāo)售回款分析

流動(dòng)資金貸款需求量分析

為什么只分析應(yīng)收及存貨周轉(zhuǎn)率

8、負(fù)債分析：負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

短期償債能力：營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率

長(zhǎng)期償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)

9、所有者權(quán)益分析：實(shí)收資本（企業(yè)實(shí)力）

資本公積（意外橫財(cái)）

盈余公積、未分配利潤(rùn)（企業(yè)積累能力）

二、利潤(rùn)表分析（每年創(chuàng)利能力）

1、利潤(rùn)額分析（絕對(duì)數(shù)分析）：

利潤(rùn)形成分析

利潤(rùn)質(zhì)量分析：凈利潤(rùn)來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比（賺錢(qián)了嗎、從哪賺的錢(qián)、滿意嗎）

凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金徑流量匹配程度分析

2、利潤(rùn)率分析：銷(xiāo)售利潤(rùn)率

資產(chǎn)利潤(rùn)率

權(quán)益凈利率分析方法（杜邦分析法）

三、現(xiàn)金流量表分析（利潤(rùn)質(zhì)量分析）

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量與銷(xiāo)售收入的對(duì)應(yīng)分析

2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的對(duì)應(yīng)分析

3、投資及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析