借款企業(yè)財務(wù)報表解讀及虛假報表識別

《借款企業(yè)財務(wù)報表解讀及虛假報表識別》

                  ——信貸視角

培訓(xùn)提綱

培訓(xùn)目標(biāo)：以信貸管理程序為主線，重點闡述公司財務(wù)報表的分析方法，進(jìn)一步提高分管信貸行長、信貸主管、客戶經(jīng)理、信貸管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和信貸管理水平。

培訓(xùn)將理論和實際信貸管理工作相結(jié)合，系統(tǒng)介紹公司財務(wù)報表的分析方法，通過對借款企業(yè)財務(wù)報表的解讀和分析，幫助分管信貸行長、信貸主管、客戶經(jīng)理、信貸管理人員豐富貸款調(diào)查報告的內(nèi)容，同時結(jié)合案例講解，分析財務(wù)報表舞弊手段及識別方法。

培訓(xùn)對象：分管信貸行長、信貸主管、客戶經(jīng)理、信貸管理人員

培訓(xùn)時間：1天

    培訓(xùn)內(nèi)容：

第一講 會計基礎(chǔ)知識及報表中銀行關(guān)注重要項目解讀（如何做報表）

一、客戶經(jīng)理關(guān)注的報表項目解讀

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)如何？資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益嗎？

貨幣資金就是現(xiàn)金嗎？貨幣資金越多越好嗎？

應(yīng)收款項包括哪些項目？應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有什么區(qū)別？

其他應(yīng)收款為什么總是那么大？

存貨包括哪些會計科目？

固定資產(chǎn)在報表中如何列示？

企業(yè)資產(chǎn)有哪些來源？

企業(yè)負(fù)債就是欠銀行的貸款嗎？

企業(yè)到底欠了多少債？

什么是實收資本？資本公積怎么來的？

盈余公積和未分配利潤是企業(yè)利潤嗎？

利潤表結(jié)構(gòu)如何？

企業(yè)收入有哪些？

主營業(yè)務(wù)收入和其他收入?yún)^(qū)別在哪？

成本與費用有何區(qū)別？

管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用如何區(qū)分？

利潤表中成本費用有哪些項目？

利潤表中營業(yè)稅、所得稅如何計稅？

利潤表為何沒有增值稅？

企業(yè)凈利潤如何分配？

未分配利潤留利潤表還是資產(chǎn)負(fù)債表？

二、會計記賬方法

借貸就是增加和減少嗎？

為什么資產(chǎn)類科目余額在借方而負(fù)債類科目余額在貸方？

三、會計核算案例

原始憑證——記賬憑證——登賬——結(jié)賬——報表

會計分錄編制方法

銷售業(yè)務(wù)會計分錄如何編制？

四、財務(wù)報表各項目金額來源

資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制方法有何不同？

第二講   借款企業(yè)財務(wù)報表解讀（從信貸角度如何看報表）

一、財務(wù)報表概念及分類

二、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容及結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)負(fù)債表年初余額期末余額如何填列？

為什么資產(chǎn)負(fù)債表有年初余額年末余額兩欄，而利潤表是本月數(shù)和本年累計數(shù)兩欄？

流動資產(chǎn)主要包括哪幾個項目？

何為償債能力？

資產(chǎn)負(fù)債表主要分析什么？

分析時關(guān)注占比大的資產(chǎn)負(fù)債項目、前后波動大的項目、和行業(yè)特點相悖的項目

四、利潤表內(nèi)容及結(jié)構(gòu)

利潤表的結(jié)構(gòu)

利潤表分析內(nèi)容是什么？

資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表分析重點有什么不同？

第三講  財務(wù)報表舞弊及其識別（如何識別假報表）

一、報表舞弊常見形式

二、虛假報表的識別方法

查賬的方法

如何驗證貨幣資金？

對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付如何查驗？

存貨盤點的方法

客戶經(jīng)理對固定資產(chǎn)盤點時應(yīng)注意什么？

對長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)如何驗證？

清理企業(yè)負(fù)債的方法？

什么是或有負(fù)債？

對實收資本如何查證？

企業(yè)的資本公積有哪些項目？

捐贈是資本公積嗎？

盈余公積和未分配利潤如何驗證？

盈余公積會減少嗎？

如何驗證企業(yè)營業(yè)收入的真實性？

營業(yè)成本如何查實？

管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用如何驗證？

營業(yè)外收入、投資收益的查驗方法?

所得稅如何計算？