商業銀行會計結算業務

《商業銀行會計結算業務》培訓大綱

培訓目標：以新《企業會計準則》為依據，以《金融企業會計制度》為基礎，通過培訓，進一步規范會計業務操作，強化會計內部控制，提高會計信息質量。

本次培訓將銀行會計理論和銀行柜面操作融合講解，重點講授銀行基礎會計業務和銀行實務操作，系統講述新會計準則下，商業銀行會計基礎、儲蓄業務、信貸業務、結算業務和銀行往來業務的具體會計處理方法。講授中結合案例分析，深入淺出、通俗易懂。通過培訓使學員在全面掌握銀行會計業務操作的前提下，加深對金融企業會計制度、會計內部控制制度的理解，了解金融企業會計核算的最新發展動態，提高學員的業務素質。

培訓方式：講座

培訓對象：分管柜面會計業務的副行長、柜面會計業務主管、柜面會計業務人員

培訓內容：

第一講  會計基礎理論

一、會計科目

資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、損益類

二、記賬方法

借貸記賬法

借貸記賬法實例

第二講  銀行會計業務

一、存款業務核算

1、儲蓄存款業務核算

（1）活期儲蓄存款業務核算

活期儲蓄存款開戶業務：相關規定  業務流程  業務提示  業務核算

活期儲蓄存款續存業務：相關規定  業務流程  業務提示  業務核算

活期儲蓄存款取款業務：相關規定  業務流程  業務提示  業務核算

活期儲蓄存款計息業務：相關規定  業務流程  業務提示  業務核算（利息計算、業務處理）

活期儲蓄存款銷戶業務：相關規定  業務流程  業務提示  業務核算

活期儲蓄存款業務風險點提示

（2）簡述整存整取儲蓄存款、零存整取儲蓄存款、存本取息儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、個人通知存款、教育儲蓄存款等會計業務核算業務。

2、單位存款業務核算

（1）存款賬戶

（2）核算方法

二、貸款業務核算

1、信用貸款業務核算方法

貸款發放  貸款計息及收息  貸款逾期  收回本息 

2、擔保貸款業務核算方法

抵押貸款：抵押物的選擇  抵押貸款的申請與審批  抵押貸款的會計核算 

保證貸款

質押貸款

三、銀行支付結算業務會計核算

票據業務核算

支票業務：支票的概念  核算基本規定  支票業務的核算 

銀行本票業務：本票的概念  核算基本規定  本票業務的核算

銀行匯票業務：銀行匯票的概念  核算基本規定  銀行匯票業務的核算

簡述商業匯票業務、匯兌業務、托收承付業務、委托收款業務、銀行卡業務等。

四、資金匯劃清算

1、資金匯劃清算的業務范圍和基本做法

2、資金匯劃清算業務的專用工具

3、匯劃款項與資金清算的核算

五、金融機構往來的核算

（一）商業銀行與中央銀行往來

1、向中央銀行存取款：

2、繳存存款：

3、再貸款：

4、再貼現：

（二）同城票據交換與清算

1、同城票據交換

2、同城票據交換的清算

（三）商業銀行往來

1、匯出地為雙設機構，轉匯采取“先橫后直”方式。

2、匯出地為單設機構，而匯入地為雙設機構，轉匯采取先直后橫的方式。

3、匯出地、匯入地均為單設機構，轉匯采取“先直后橫再直”方式。