企業(yè)財務分析、虛假報表識別及上市公司財務分析

《企業(yè)財務分析、虛假報表識別及上市公司財務分析》

培訓提綱

培訓目標：以信貸管理程序為主線，重點闡述公司財務報表的分析方法，進一步提高業(yè)務分管領導、業(yè)務人員、客戶經(jīng)理的業(yè)務素質和管理水平。

培訓將理論和實際管理工作相結合，系統(tǒng)介紹公司財務報表的分析方法，通過對借款企業(yè)財務報表的解讀和分析，幫助業(yè)務人員豐富 財務分析報告的內容，同時結合案例講解，分析財務報表舞弊手段及識別方法。

培訓對象：業(yè)務分管領導、業(yè)務人員、客戶經(jīng)理

培訓時間：3天

    培訓內容：

第一講 會計基礎知識及報表中銀行關注重要項目解讀

一、金融機構關注的報表項目解讀

資產(chǎn)負債表結構如何？資產(chǎn)等于負債加所有者權益嗎？

貨幣資金就是現(xiàn)金嗎？貨幣資金越多越好嗎？

應收款項包括哪些項目？應收賬款與其他應收款有什么區(qū)別？

其他應收款為什么總是那么大？

存貨包括哪些會計科目？

固定資產(chǎn)在報表中如何列示？

企業(yè)資產(chǎn)有哪些來源？

企業(yè)負債就是欠銀行的貸款嗎？

企業(yè)到底欠了多少債？

什么是實收資本？資本公積怎么來的？

盈余公積和未分配利潤是企業(yè)利潤嗎？

利潤表結構如何？

企業(yè)收入有哪些？

主營業(yè)務收入和其他收入?yún)^(qū)別在哪？

成本與費用有何區(qū)別？

管理費用、財務費用、營業(yè)費用如何區(qū)分？

利潤表中成本費用有哪些項目？

利潤表中營業(yè)稅、所得稅如何計稅？

利潤表為何沒有增值稅？

企業(yè)凈利潤如何分配？

未分配利潤留利潤表還是資產(chǎn)負債表？

現(xiàn)金流量表的結構

現(xiàn)金流量表里的現(xiàn)金就是企業(yè)保險柜里的現(xiàn)金嗎？

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量和投資、籌資活動現(xiàn)金流量的區(qū)別？

三種現(xiàn)金流量案例

金融機構重點關注哪種現(xiàn)金流量？

二、會計記賬方法

借貸就是增加和減少嗎？

為什么資產(chǎn)類科目余額在借方而負債類科目余額在貸方？

三、會計核算案例

原始憑證——記賬憑證——登賬——結賬——報表

會計分錄編制方法

銷售業(yè)務會計分錄如何編制？

制造類企業(yè)和商業(yè)企業(yè)會計核算區(qū)別是什么？

制造類企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的料、工、費如何記賬？產(chǎn)品完工入庫如何記賬？

增值稅、營業(yè)稅、所得稅如何記賬？

固定資產(chǎn)折舊如何記賬？

應交稅金為什么會出現(xiàn)負數(shù)？

四、財務報表各項目金額來源

資產(chǎn)負債表和利潤表編制方法有何不同？

現(xiàn)金流量表編制方法

第二講   企業(yè)財務報表解讀

一、財務報表概念及分類

二、何為財務風險

三、資產(chǎn)負債表內容及結構

資產(chǎn)負債表年初余額期末余額如何填列？

為什么資產(chǎn)負債表有年初余額年末余額兩欄，而利潤表是本月數(shù)和本年累計數(shù)兩欄？

流動資產(chǎn)主要包括哪幾個項目？

何為償債能力？

資產(chǎn)負債表主要分析什么？

分析時關注占比大的資產(chǎn)負債項目、前后波動大的項目、和行業(yè)特點相悖的項目

四、利潤表內容及結構

利潤表的結構

利潤表分析內容是什么？

資產(chǎn)負債表和利潤表分析重點有什么不同？

五、現(xiàn)金流量表內容及結構

現(xiàn)金流量表的結構

現(xiàn)金流量表的分析內容

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與銷售收入的對應分析

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的對應分析

三張報表的勾稽關系分析

第三講  財務報表舞弊及其識別

一、報表舞弊常見形式

二、虛假報表的識別方法

查賬的方法

如何驗證貨幣資金？

對應收、應付、預收、預付如何查驗？

存貨盤點的方法

客戶經(jīng)理對固定資產(chǎn)盤點時應注意什么？

對長期股權投資、無形資產(chǎn)如何驗證？

清理企業(yè)負債的方法？

什么是或有負債？

對實收資本如何查證？

企業(yè)的資本公積有哪些項目？

捐贈是資本公積嗎？

盈余公積和未分配利潤如何驗證？

盈余公積會減少嗎？

如何驗證企業(yè)營業(yè)收入的真實性？

營業(yè)成本如何查實？

管理費用、營業(yè)費用、財務費用如何驗證？

營業(yè)外收入、投資收益的查驗方法?

所得稅如何計算？

銀行票據(jù)有哪些？銀行承兌匯票業(yè)務流程

銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)應注意哪些問題？

第四講  企業(yè)財務報表分析

一、短期償債能力比率

客戶經(jīng)理如何分析營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率

二、長期償債能力比率

銀行如何分析企業(yè)的資產(chǎn)負債率？

商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債率是多少？

產(chǎn)權比率是什么？

如何理解權益乘數(shù)？

三、資產(chǎn)管理比率

資產(chǎn)管理比率為什么只分析應收賬款和存貨周轉速度？

如何分析應收賬款周轉率？

存貨周轉率說明什么？

四、盈利能力比率

利潤額分析（絕對數(shù)分析）

利潤率分析：銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率、權益凈利率分析方法

第五講    上市公司財務分析

一、三項期間費用

1、三項期間費用內容

2、管理費用在報表中列示

3、三項期間費用與制造費用的區(qū)別

二、稅金及附加

1、企業(yè)交納的主要稅金

2、稅金及附加稅金包括的內容

3、稅金及附加在報表中列示

三、所得稅

1、所得稅計稅方法

2、所得稅交納方法

3、所得稅在報表中的列示

4、遞延所得稅

四、增值稅

1、增值稅計稅方法

2、增值稅的會計處理

3、增值稅在報表中雷神

五、合并報表

1、企業(yè)合并

2、合并報表編制方法

六、商譽

1、商譽的形成

2、商譽在報表中列示

七、資產(chǎn)減值

1、資產(chǎn)減值范圍

2、資產(chǎn)減值會計處理方法

3、資產(chǎn)減值在報表中列示

八、應收票據(jù)及應付票據(jù)

1、票據(jù)種類

2、現(xiàn)票與期票

3、銀行匯票與商業(yè)匯票

4、應收票據(jù)及應付票據(jù)在報表中列示

附：貸前調查報告模板