向全球500強公司學習預算管理創新實踐

課程背景：

預算在組織的管理中扮演重要角色。預算管理是少數幾個將組織所有關鍵問題融于一體的管理控制方法之一。傳統的預算管理體系存在諸多局限，企業總部通過自上而下的剛性目標設定、集權靜態計劃與集中資源配置等方式對各經營單元進行強有力的預算控制，這容易導致總部與經營單元的博弈與沖突，不能有效激發業務單元自主挑戰高目標、達成高績效。

進入數字經濟時代，外部環境變得不確定和復雜多變，難以對未來進行準確的計劃和預測，組織變得更加分權和柔性，需要構建新型預算管理體系，推動預算功能創新、預算管理組織創新、預算管理流程創新、目標設定與資源配置等預算機制創新、預算管理方法創新、預算管理系統創新等，促進組織動態適應環境變化，提升競爭力和價值創造能力。新型預算管理體系從傳統的剛性預算、固定目標、靜態計劃、集權決策與集中資源配置轉變為柔性預算、相對目標、動態計劃、分權決策和團隊自主配置資源。

數字經濟時代的預算變革聚焦五個方面：一是拓展預算的廣度，構建基于內部價值單元和外部生態圈價值網絡的預算管理體系；二是提高預算的細度，充分利用大數據分析，細化不同業務、產品、區域、渠道、團隊等的預算管理；三是提升預算的高度，將預算與企業戰略深度融合，促進戰略達成；四是提高預算的深度，關注預算數據背后的路徑、業務計劃、團隊和機制等關鍵成功因素；五是加快預算的速度，推進數智化預算管理，提高預算的效率和效果，支持企業戰略達成與價值創造。

課程收益：

● 避免傳統預算管理的局限與誤區，更好地發揮預算管理的作用。

● 向多家全球500強企業學習預算管理體系創新，掌握包括預算管理流程創新、預算管理功能創新、預算管理機制創新、預算管理系統創新、預算管理方法創新等方面創新手段。

● 洞悉數字經濟時代的預算變革方向與預算管理的關鍵成功因素，推進企業預算管理變革，促進企業戰略創新、組織變革和機制創新，支持預算管理成功。

● 對標全球領先企業的預算管理實踐，包括實現戰略、預算、績效評價、激勵的有機整合，促進組織成員目標的統一，實現業務預算與財務預算的融合，如何激勵員工自主設定高績效目標，如何優化資源配置，如何推進數智化預算管理等，促進價值創造。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業高管、財務總監、財務經理

課程方式：

☆ 講師講解，介紹全球領先企業的預算管理創新理念和實踐，通過邏輯縝密、深入淺出的講解分析，讓學員充分理解。

☆ 形式多樣，培訓采取課堂集中培訓的形式進行，通過課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式，使學員充分掌握課堂所學知識。

課程大綱

第一講：傳統預算管理的不足

一、傳統預算管理的八大局限

局限1：預算功能單一

局限2：集權資源配置

局限3：剛性預算目標

局限4：靜態預算

局限5：預算流程冗長

局限6：增量預算（預算方法）

局限7：預算松弛、相互對立（預算行為）

局限8：控制與命令（預算文化）

小組討論：如何減少目標和資源的博弈？如何減少業務與財務的對立？

二、傳統預算管理的十大誤區

1. 預算與企業戰略脫節

2．預算與經營計劃脫節

3. 財務預算與業務預算脫節

4. 預算與實際執行脫節

5. 預算與績效評價、激勵脫節

6. 按核算思維編制預算

7. 財務人員自娛自樂

8. 預算數字游戲

9. 預算編而不用

10. 預算隨意調整

小組討論：如何提高預算的效率和效果

第二講：數字經濟時代的預算管理變革方向

一、預算變革的六大驅動因素

1. 內外部環境變化

2.  預算角色變化

3. 預算理念演進

4. 管控模式變化

5. 組織變革

6. 數字化技術

二、預算管理的五大變革

1. 預算定位的變革

2. 預算主體的變革

案例分析：基于自主經營團隊的預算管理分析全球500強A公司的預算單元創新

3. 預算內容的變革

分析：預算數據、達成路徑和團隊承諾的深度整合（以某企業數據為例）

4. 預算機制的變革

5. 預算方式的變革

案例分析：全球500強A公司的三預管理體系實現業績達成

三、預算變革的五大方向

1. 拓展預算的廣度：價值單元、生態網絡

2. 提高預算的細度：業務、產品、區域、渠道、客戶等

3. 提升預算的高度：戰略預算管理

4. 提高預算的深度：關注達成預算的路徑、團隊

5. 加快預算的速度：數字化、智能化

案例分析：全球500強W公司全面實現預算效率和業績的數字化預算管理系統

第三講：預算管理創新設計

一、預算管理理念創新與十大關鍵成功因素

因素1：全面預算是基礎        因素2：戰略創新是方向

因素3：價值創造是目標        因素4：組織創新是保證

因素5：機制創新是驅動        因素6：自主經營是核心

因素7：目標統一是先導        因素8：信任合作是關鍵

因素9：業財融合是前提        因素10：閉環管理是主線

案例分析：全球500強A公司的自主經營機制（實現高目標、高績效、高激勵融合）

二、預算功能轉變

1. 統一成員目標        2. 規劃企業未來

3. 支持經營決策        4. 優化資源配置

5. 促進價值創造        6. 加強經營管控

7. 改進業績評價        8. 提升激勵效能

三、目標設定機制創新

要點1：相對目標

要點2：相互競標

要點3：自主承諾

要點4：相互承諾

要點5：第一競爭力

四、預算組織與流程優化

1. 預算組織變革

1）組織分權

2）從責任中心到價值中心

3）全流程協同

4）內部：價值單元預算管理

5）外部：價值網絡預算管理

案例分析：全球500強A公司的網絡組織變革（帶動員工自助管理）

2. 預算流程變革

1）方向：戰略規劃

2）依據：經營計劃

3）基礎：業務預算

4）關鍵：預算執行

5）保證：預算考核

案例：IBM的從戰略規劃到預算管理整合的預算管理流程

四、資源配置機制創新

導入：從分資源到掙資源

分析：數智化資源決策

1. 自主配置

2. 市場配置

3. 機會驅動

4. 價值驅動

案例：全球500強A公司的自掙自花機制（促進員工主動提升資源利用效率）

第四講：全球領先企業的預算管理實踐

環節一：預算編制創新

1. 預算指引

1）宏觀經濟分析

2）行業分析

3）戰略規劃

4）業務計劃

2. 預算假設

1）未來市場增長預測

2）未來采購價格變化預測

3）未來利率、匯率、稅率預測

4）其他假設

3. 預算目標

1）總部提供目標指引：對標市場、行業

2）目標動態優化：收入、盈利、經營現金流的增長有競爭力

3）自主挑戰高績效目標

4）所有部門都有價值創造目標

小組討論：不同部門的價值貢獻包括哪些，如何激勵

4. 預算原則

1）收入預算原則

——產品結構優化原則、價格優化原則、銷量增長原則

2）盈利預算原則

a成本控制優化原則：材料成本、制造費用、人工成本

b費用控制優化原則：營銷費用、運行費用

3）投資預算原則

5. 預算編制

1）優化預算內容：業務預算、投融資預算、財務預算

2）細化預算維度：業務、產品、區域、渠道、客戶、團隊

3）分析達成預算的路徑：團隊、產品、策略、機制

案例分析：IBM的預算管理細度

6. 預算審批

環節二：預算分析創新

1. 細化預算分析：業務、產品、區域、渠道、客戶、團隊

2. 動態分析預算執行進度：每月、每周、每日

分析：每日預算分析目的-促進動態決策與業績持續改進（以某500強企業每日預算分析為例）

3. 及時準確反映預算執行結果：是什么

4. 洞察預實差異原因：為什么

5. 提出業績改進方向：做什么

案例分析：全球500強W公司的產品盈利分析系統

環節三：預算考核創新

1. 考核市場績效與價值創造

2. 銷售團隊考核利潤

3. 所有部門考核價值貢獻

4. 對標評價（對標市場、內部）

5. 團隊績效評價

環節四：激勵創新

1. 市場激勵

2. 團隊激勵

3. 超利分成

4. 員工參與價值分享

環節五：預算方法創新

1. 超越預算

2. 全面預算

3. 零基預算

案例分析：全球500強W公司的實現資源優化配置的營銷費用零基預算管理

課程收尾：回顧課程、答疑解惑