經濟責任審計實務與案例培訓大綱

課程目標：

1、熟悉掌握經濟責任審計的2205準則及3204實務指南；

2、國資委大聯合監督及華為8643審計規則；

3、基于《犯罪心理學》的經濟責任審計方法論以及管理人員自我保護；

4、完整的經濟責任審計案例（從方案到報告，從整改到問責）；

5、了解大數據下經濟責任審計的思路、套路和以及數智化審計平臺。

三大亮點：

1、基于《犯罪心理學》經濟責任審計方法論

2、大聯合監督機制及信訪反向調查

3、經濟責任審計責任認定的顯性規則和隱性規則

三大教學優勢

1、直接給方法，學完就能用。不搞理論假設，只講實用辦法，用身邊的案例讓大家真正做到學以致用。以人性為切入點，告訴你實質重于形式的底層思維，有什么陷阱，去解決問題而不是制造麻煩。

2、課件免費，沒有套路。課程和案例都是自己的，將自己的理念推廣給更多人，讓同行者少走彎路，是達則兼濟。

3、以活下去為基本預設。不教條不僵化，不綁架領導，不販賣焦慮，給領導安全感而非索取安全感，不立危墻、知而慎行。

第一天課程

(一)正確認識風險是一種不確定性

1、正確認識風險是一種不確定性

（1）可以被識別和量化的風險

（2）審計人員的風險、危險和冒險

（3）領導視角的三大風險：除了生死都是小事

案例：某單位離職員工實名制舉報案

2、全面風險管理的認識誤區

三大誤區：業務為先的誤區，心存僥幸的誤區，放手一搏的誤區

案例一：“精密”與“粗糙”的風控能力

案例二：熱點事件背后的“審計邏輯”

案例三：監管部門的地毯式審計

案例四：成長中的安全問題

3、管理人員職務行為的反舞弊審計

案例：從《人民的名義》中學習舞弊三角理論

4、風險管控的三條根本之道

老問題找老大，大問題找現場，難問題找容忍

5、第三道防線的四個角色與五條原則

（1）四個角色：出主意，定方案，幫執行，背黑鍋

（2）五條原則：

原則1：個人參謀而非部門參謀

原則2：方案參謀而非執行參謀

原則3：專屬參謀而非全部參謀

原則4：時點參謀而非全程參謀

原則5：風控參謀而非績效參謀

（二）經濟責任審計準則再解讀

1、經濟責任審計的兩個準則

（1）《經濟責任審計管理辦法》出臺的背景及意義

（2）2205經濟責任審計準則解讀

（3）3204經濟責任審計實務指南解讀

2、經濟責任審計的幾個關注點

（1）五大經濟責任

（2）五種責任意識

（3）四種無需經濟責任審計的情形

（4）從三重一大到三個區分開來

3、正確認知經濟責任審計的兩大謊言

（1）沒有功勞也有苦勞

（2）對事不對人

4、正確認知經濟責任審計的三種規則

（1）顯性規則：真實性、合法性、關聯性

（2）共性規則：被審計人員的承諾和領導干部述職述廉

（3）隱性規則：用又紅又專驗證領導的政治正確

(三)如何制訂經濟責任審計實施方案

1、經濟責任審計方案基本規則

案例：2101審計方案基本準則解讀

2、被審計單位背景調查

案例：向渾水公司學習背景調查

3、被審計單位承諾書的逆向運用

案例：打擊氣焰而非否定智商

4、資料清單中隱藏的審計鉤

案例：從《刑法》162條到《刑法》205條

(四)經濟責任審計的審計現場管理

1、審計現場的四個嚴禁和八個不準

案例：審計現場管理的SHE原則

2、現場審計的三會一課

案例：審計見面會的溝通策略

3、“窗簾中間拉開式”審計溝通

我和你好好說話，你卻以為我好說話

案例：被恢復出廠狀態的手機

4、經濟責任審計的七度工作法

（1）檢查有深度：原始票據的多維度穿透

（2）應急有速度：當日達的飛行審計

（3）涉獵有廣度：360度審計全覆蓋

（4）理解有寬度：穿透問題本質的連接點

（5）匯報有高度：能查、能說、能寫

（6）獻計有厚度：不道德綁架、不傳遞焦慮、不空對空

（7）處罰有力度：用一小撮教育大多數

5、領導干部經濟責任的評價原則

（1）基于三重一大的兩個責任認定

（2）三個區分開來實戰案例及哲學內涵

（3）責任追究的五項基本原則

規定為先，程度為先，程序為先，罰人為先，連帶為先

第二天課程

（一）經濟責任審計的六種思維

1、博弈思維

案例：墨菲定律和快樂守恒定律

2、發散思維

案例：《武林外傳》的同福客棧建于哪一年

3、逆向思維

案例：從嫁給了婚姻到嫁給了愛情

4、直覺思維

案例：2011年的入黨申請書

5、創新思維

案例：一張照片暴露的婚外戀

6、換位思維

案例：某單位招投標中的貓膩

(二)經濟責任審計的勝任力管理

1、認知并規避審計人員的認知偏差

（1）幸存者偏差：你看到的只是你愿意看到的

（2）偏執型人格的沉錨效應

（3）斷離舍與沉沒成本

（4）精致利己主義的歸因偏差

2、審計人員的七種能力

（1）自控力：遠離奶頭樂

（2）學習力：凡是領導批示的都是后續同類問題的處理規則

（3）執行力：理解的要執行，不理解的要在執行中學會理解

（4）共情力：因為懂得所以慈悲，建立共識而非自己驗證

（5）推理能力：如何發現有價值的證據

（6）歸納能力：總結經驗的經驗，研究方法的方法

（7）報告能力：600字寫清楚一個問題和電梯匯報法則

3、經濟責任審計的望聞問切工作法

（1）望：從衛生間的水龍頭談起

（2）聞：讓子彈飛

（3）問：我和你好好說話，不要以為我好說話

（4）切：把大問題分割成小問題

4、審計團隊的跨部門溝通

（1）向上溝通：把握經濟責任審計的邊界和度

（2）同級溝通：換位思考，關注利益，而非問題的對錯

（3）向下溝通：保證隊形，保持節奏，防止內部崩潰

(三)有溫度有力度的經濟責任審計報告

1、從外審報告的先天缺陷看審計人員躬身入局

案例：我們不生產報告，我們是管理理念的搬運工

2、基于3101審計準則的程序正義

（1）審計報告的基本類型

（2）審計報告的供給側改革

案例：某經濟責任審計報告導致的審計危機

3、審計報告文體再認知：基于八股文的應用文

（1）正確認識審計報告的兩種狀態

（2）向《人民日報》學習寫報告

4、審計報告的兩個導向：老板導向和閱讀者導向

（1）應該寫的必須寫和必須藝術的寫

（2）能不寫的盡量不寫，能不肯定的盡量不肯定

（3）上達圣意，下接地氣，不成為麻煩的制造者

5、審計報告四要四不要

案例：那些年我們腦子進過的水

(四)審計成果運用及整改的長效機制

1、基于三大緯度的審計整改

（1）做人：人際關系緯度（利他主義：為對手賦值并彼此成全）

--不要所有的項目都賺錢

--不要賺所有的錢

--不要一上來就賺錢

--不要吃東家的飯砸東家的鍋

（2）做事：任務清單緯度（功利主義：損失大的就是錯的）

（3）修心：情緒管理緯度（不要用他人的愚蠢去懲罰自己）

2、基于刮骨療傷的整改長效機制

（1）正確認知人性的不可能三角理論

（2）從問題內在的聯結到建立可視化的問題地圖

（3）用領導視角看待問題，用既得利益視角解決問題

3、用好兩個清單：問題清單和整改進度表

案例： 在最優解中尋找滿意解

4、經濟責任審計責任追究的四個同步

（1）發現與紀錄同步：讓審計證據有圖有真相

（2）四定與傳遞同步：定措施、定時間、定責任、定人員

（3）減損與筑基同步：讓付出的學費產生回報

案例：毛主席關于“要相信兩個95%的論述”

（4）問責與教育同步：用已罪教育未罪

案例：某省女子監獄現場教育案

(五)讓審計工作有價值，讓審計人員有尊嚴

1、審計環境的頂層設計

（1）對黨負責的匯報條線

（2）對被審計單位負責的降維打擊

（3）對自己負責的雙反戰術

（4）內部審計不能成為價值的破壞者

案例：華為內部審計8643方法論

2、如何搭建戰斗型審計團隊

（1）選正確的人（選拔審計人員的三大非量化指標）

--根正苗紅、情緒穩定、利他主義

（2）審計團隊的長臂管理

（3）在戰斗中學習的審計團隊

案例：“五項修煉”為核心的學習型組織

（4）在錯誤中成長的審計堡壘

3、用長期主義保護審計獨立性

（1）審計預算管理原則：用現有資源換預期資源

（2）用好團隊外的技術支援：外來的和尚

（3）用好臨時交辦的獨立授權：假舟楫而絕江河

4、審計團隊的自我保護

（1）管住自己的嘴

（2）管好手下的人

（3）用好規則武器化

（4）反對以自我為中心的加拉帕戈斯化