《金稅四期解讀與稅務風險防范》提綱

第一講  金稅四期要述

一、實施金稅四期的意義

二、金稅四期對比金稅三期國家層面主要變化

   （一）建立指揮決策系統

   （二）開發綜合畫像功能應用

   （三）完善抵賬庫穿透數規則

   （四）開發智慧稽查系統功能

三、實施發票電子化對金稅四期重要性

第二講  金稅四期對比金稅三期企業層面的主要變化

一、辦稅服務廳智能辦稅

二. 納稅申報表智能預填

三、涉稅業務實名認證

四、業務辦理區域交互

五、電子發票全面普及

六、稅務檢查精準靶向

七、職能部門數據共享

案例分析

第三講  金稅四期對企業、個人信用監控和對三類風險“畫像”

一、金稅四期對企業與個人納稅信用監控項

   （一）監控空殼企業

   （二）監控銀行信息

   （三）監控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風險做到精準“畫像”

（一）“成功針對“虛假注冊”

（二）“虛開發票”

（三）“實名辦稅自然人異常行為”

第四講  對九類企業重點稽查

一、虛假開戶企業

二、空殼企業

三、少交個稅和社保的企業

四、庫存賬實不一致的企業

五、虛開發票的企業

（一）虛開發票企業分為三種情況： 

（二）與實際經營情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴重不匹配的企業

七、申報異常的企業

八、稅負率異常的企業

九、常年虧損企業

案例分析

第五講  金稅四期下防范稅務風險從避免41種行為開始

1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

2、企業長期存在增值稅留抵異常現象。

3、企業增值稅稅負異常偏低。

4、企業增值稅稅負偏高異常。

5、公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常偏低。

6、公司自開業以來長期零申報。

7、公司大量存在現金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業的往來賬戶掛賬過大。

9、企業存貨過大。

10、企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票

11、企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

13、企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。

15、企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。

16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。

17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。

18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

20、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。

21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。

22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。

23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。

24、新成立的公司頻繁發票增量異常。

25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。

26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

29、個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。

30、期間費用率偏高異常

31、大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度明顯偏高異常。

32、大量存在農產品抵扣異常。

33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

35、增值稅專用發票用量變動異常。

36、納稅人銷售貨物發票價格變動異常。

37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

38、企業大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。

40、企業代別人掛靠社保。

41、員工自愿放棄社保，企業就沒有給入。

案例分析

第六講  全面互動答疑與課程總結

時長：1天