授信業務審批決策能力提升和授信方案優化

課程大綱：

一、新形勢下信貸風險特征及管理要求

1. 放款前后銀行地位變化看信貸全流程管理的的重要性（簡述）：

1) 商業銀行不僅是經營“風險”的金融機構，而且是通過對金融“風險”的有效識別和有效管理實現銀行盈利。

2) 如何改變“重放輕收，重放輕管”的信貸管理模式？應將有效的信貸風險管理貫穿到貸款生命周期中的每一個環節，以《貸款新規》為準則，落實好監管當局關于“信貸全流程管理”的核心要義，實現精細化信貸管理的目標。

2. 影響信貸資產質量的主要風險特征的分析（案例分析）：

1) 分析當前信貸從業人員隊伍過于“年輕化”而形成的”不會管、不敢管、不盡職“的現象；（案例分析）

2) 造成信貸管理被動局面的原因分析及對策（案例分析）。

① 對新金融環境變化的認識不足

② 對貸前管理盡職關口前移不足

③ 對貸后管理重要性的理解不足

④ 對借款人的經營狀況關注不足

⑤ 對信貸風控財務知識儲備不足

⑥ 對信貸風控法律作用重視不足

3) 結合典型案例的剖析，找出銀行信貸資產“前清后冒，邊清邊冒，清的沒有冒的快”的癥結所在，必須摒棄“鐘情抵押，忽視本原，忘卻審慎“的觀念，扭轉“有押即貸，高估多貸，變現困難，不足清償；有保就放，核保不慎，追保遇阻，代償艱難；或有債權，有名無實，如意算盤，全部落空”的不正確的信貸理念和做法，在實務中切實將信貸風險防控的關口前移。

二、授信評審的要點與方法要求

1. 貸審分離的法規要求（簡介）？   

2. 貸審分離的原則：將信貸業務的調查和審批環節進行分離，實現相互制約并充分發揮信貸審查人員專業優勢的信貸管理制度。

3. 貸審分離法規要求：一是建立貸審分離的崗位制衡機制；二是建立貸款調查崗和貸款審查崗的考核和問責機制

4. 審查、審批的重點事項：

1) 表面真實性審查——財務報表、商務合同等資料進行表面真實性審查并提出審查意見

2) 完整性審查——授信資料是否完整有效

3) 合規性審查——借款人經營范圍，授信業務是否符合國家和銀行信貸政策

4) 合理性審查——借款人行為的合理性，貸前調查中使用的信貸材料和信貸結論在邏輯上是否具有合理，工具使用是否恰當

5) 可行性審查——授信業務主要風險點及風險防范措施、償債能力、授信額度、價格、期限、擔保能力是否可行和風險可控

三、如何對客戶經營情況的盡職審查？

1. 銀行授信活動的實質，就是解決以下“四個問題”的過程：

1) 做什么？——解決貸前調查”三要素”的對象問題（借款用途、償還能力、還款方式），準確識別與認識第一還款來源概念和管理要求。

2) 好做嗎？——解決調查、分析過程借貸雙方信息不對稱及尋找風險緩釋措施的盡調問題， 以《盡職指引》及運用交叉檢驗等方法去“找證據”達到調查驗證的目的，及時地、動態地跟蹤、管理客戶有效資產的變化，防患于未來。

3) 怎么做？——解決信貸業務收益與風控平衡的授信方案設計問題，暨要貫徹、落實“安全性、流動性、收益性”三性原則。

4) 管得住？——解決貸款發后至本息安全收回全過程的問題，堅持“誰放款，誰負責”的原則，將授信管理貫穿于信貸業務的全流程。

2. 授信審查審批必須堅持“問題-懷疑-取證”思路，對申報授信業務查找債務人有效資產為重點。

3. 審查第一還款來源是否有效？第一還款來源包括哪些范圍？

1) 第一還款來源不僅是指經營活動產生現金流，還包括投資活動、籌資活動帶來的現金流；

2) 對第一還款來源的管理要求——在了解借款人過去、現在全部來源的基礎上，如何以動態眼光對借款人的借款用途及借款人未來產生的現金流進行預測；

3) 第一還款來源的審查是否經過實地調查，必要時可通過政府有關部門及社會中介機構對客戶資料的真實性進行核實。

4. 什么是授信客戶準入的原則——“熟知你的客戶和熟知客戶的業務，對不了解的行業和客戶，不得輕易貸款”

5. 授信盡職調查、審查審批除要分析企業經營能力、現金流等基本情況外，還應重點考察（案例剖析）：

1) 借款人（管理者）的人品、誠信度（“防火墻”，表見代理判例）及債務人的道德水準；

2) 考察企業（經營主體、經營者）是否存在“死亡”風險的預警信號？

3) 債務人是否存在股權糾紛（夫妻離婚爭股權判例）及對貸款可能產生的影響？

4) 經營特許規定對借款合同有效性的影響（*）

5) 引入戰略投資人的公司架構及風險特征（*）

6) 小微企業的通病（*）

7) 央企（國企）的授信業務，也應按銀行正常程序進行盡職調查（案例分析）（*）

8) 集團企業授信（案例分析）（*）

6. 行業背景分析的認識：

1) 要重視行業而不能唯行業，只有被淘汰的企業，很少有被淘汰的行業；

2) 新興行業、高科技行業或成長性行業的企業不一定都是好企業，夕陽行業不是所有企業都是差的客戶；

3) 關鍵是要選擇到好的客戶

7. 銷售（渠道）的風險特點分析的現實意義？

1) 對不能保證銷售款安全回籠的客戶，銀行應采取謹慎的授信政策；

2) 銷售政策或銷售渠道是一個企業（客戶）成敗的決定性因素。

四、財務報表的分析及財務舞弊的識別審查

1. 目前信貸業務對財務報表分析、利用的現狀？

1) 財務盡調須做到“四會”（會“看”、會“懂”、會“用”、會“防”）。

2) 好的信貸分析是以數字為支撐，僅有數字不一定能做出好的信貸分析。

3) 財務報表分析方法: 償債能力分析；營運能力分析；盈利能力分析；發展能力（成長性）分析；杜邦分析體系。

4) 審計報告的意見形式？

2. 根據重要性原則，對主要會計科目的分析及運用的方法和作用。

1) 資產類主要科目分析（案例）,

①　貨幣資金——風控要點：“真實性、可支配性、償債性”

②　應收賬款——風空要點：應收賬款的交易對手？應收賬款與銷售額關系？應收賬款的出路？（應收賬款質押、保理的信用風險、操作風險、法律風險的特點及防控要求……）；

③　其他應收款——是否存在關聯企業或股東不合理占用資金？

④　存貨——存貨管理的虛假形式？

⑤　固定資產——租賃項目對信貸業務的影響？固定資產貸款與項目融資的區別？項目融資評估方法與要點？

⑥　無形資產（商譽）——風險特點？

2) 負債類主要科目分析（案例）

①　短期借款——除了規模、價格、條件外，還應關注：一般企業融資形式與渠道？金融創新與風險控制？借新還舊、展期及無還本續貸的法律規定？借名、假名、冒名貸款的風險及防范？

②　應付賬款——是構成經營性流入的組成

3) 所有者權益科目分析（案例）

①　權益科目——認繳制的特點及風控要點，如何通過自然人、法人、非法人組織企業特征的識別，以提高盡調質量和營銷效率？《公司法》關于法定盈余公積金的規定？

②　出資人不出任企業法定代表人的四種情況，識別“防火墻”風險。

③　公司股權（票）是否已質押及質押比例？

④　防范“空麻袋背米”的欺詐（案例）。

3. 三表的分析及作用

1) 資產負債表反映三類信息——短期償債能力，資本結構和長期償債能力，財務彈性；資產負債率不是決定企業破產與否的唯一指標（案例）

2) 利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表——不同結構損益表表達的信息解讀（案例）；營業收入造假幾種手法分析，粉飾報表一般會有哪些途徑？（虛增銷售的案例，變更折舊政策的案例，通過納稅表與利潤表關系揭示利潤造假的案例）

3) 現金流量表是反映在一定會計期間內企業現金和現金等價物流入和流出的報表 ——現金流量八類模型分析。

4. 三表勾稽關系在信貸授信業務中的運用

1) 一分鐘識別三表的真實性的方法。

2) “三表”的勾稽關系只能驗證“三表”存在某種對應關系和關聯性，但不能將有對應關系作為判斷“三表”真實性的唯一標準。

5. 財務報表舞弊識別（案例分析）

3) 查賬的基本方法。“表里如一”辨用途；簡易的查賬方法；財務信息印證的方法。

五、《民法典》及相關法釋條件下的授信業務風險緩釋措施取舍的審查

1. 擔保的形式及一般規定和要求：

1) 擔保范圍、擔保期間；擔保的資格；同一債務兩個以上保證人如何實現？人保、物保并存時如何實現擔保權？

2) 轉讓債務的保證責任及責任免除；合同的主、從關系及主、從合同無效的法律責任？債務轉讓的條件及風險點？

3) 公司、上市公司、分公司擔保分析防控？

2. 保證擔保風險的防控：

1) 合格保證人及保證人風險提示（案例分析）

2) 無效擔保的規定（案例）

3) 學校、幼兒園等主體提供擔保的效力？

4) 擔保風險的防控要點？

3. 抵押擔保風險的防控：

1) 抵押擔保的基本概念

2) 貸款抵押擔保風險防控要點及案例分享：

4. 質押擔保風險的防控：

1) 抵押與質押的區別——應收賬款質押風險的防控：應收賬款確認時間，應收賬款質押信用風險、法律風險、操作風險的的防控要點。

2) 質押風險的防控要點？

六、方案制定的審查

1. 授信產品的種類特征及運用條件分析（*）

2. 設計授信方案的目標和原則（*）

3. 授信合同的準備：

1) 關于授權書的董事會決議、股東會決議——借款人、保證人（案例）

2) 如何識別印章的真假?

3) 復印件的風險防控要求及表見代理？（案例）

4) 實貸實付的形式及監管要求？

七、授信審查報告的撰寫

1. 撰寫授信報告的基本要求：一是將風險識別程度在授信報告中充分揭示出來；二是制定的風險防控措施在授信報告中表述明確。

2. 撰寫授信報告的文字要求：

1) 文字力求簡練，用詞盡量中性；

2) 分析有針對性，內容要個性化；

3) 引用須有出處，結論應有依據；

4) 要求必須明確，條件能夠落實；

5) 杜絕復制粘貼，力戒報告空洞。

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