貸后風險管理的難點與案例剖析

課程大綱/要點:

一、新形勢下銀行貸后管理的風險特征

1. 從放款前后銀行地位變化看信貸全流程管理的的重要性（簡述）：

1) 商業銀行不僅是經營“風險”的金融機構，而且是通過對金融“風險”有效識別和有效管理實現銀行的盈利的信貸業務實質。

2) 如何改變“重放輕收，重放輕管”的信貸管理模式？應將有效的信貸風險管理貫穿到貸款生命周期中的每一個環節，以《貸款新規》為準則，落實好監管當局關于“信貸全流程管理”的核心要義，實現精細化信貸管理的目標。

2. 影響信貸資產質量的主要風險特征的分析（案例分析）：

1) 分析當前信貸從業人員隊伍過于“年輕化”而形成的”不會管、不敢管、不盡職“的現象；（案例分析）

2) 結合典型案例的剖析，找出銀行信貸資產“前清后冒，邊清邊冒，清的沒有冒的快”的癥結所在，必須摒棄“鐘情抵押，忽視本原，忘卻審慎“的觀念，扭轉“有押即貸，高估多貸，變現困難，不足清償；有保就放，核保不慎，追保遇阻，代償艱難；或有債權，有名無實，如意算盤，全部落空”的不正確的信貸理念和做法，在實務中切實將信貸風險防控的關口前移。

二、貸后管理的方法及案例分析

1. 貸后管理是信貸全流程的重要環節

2. 貸后管理的法律依據： 

3. 貸后管理的意義？不能人為將貸前、貸時、貸后生硬地割裂開來——因為在續貸條件下，本次業務的貸前可能就是上次業務的貸后，本次業務的貸后就是下次業務的貸前。

4. 貸后管理的內容？

1) 貸后的檢查，貸款的分類，

2) 貸款風險預警制度的落實；

3) 對預警信號的處置——授信策略的調整及緩釋措施的加固；

4) 授信檔案的管理——打官司就是打證據；

5) 貸后管理的標準——早識別、早預警、早發現、早處置；

6) 貸后管理的原則——有風險沒有及時發現就是失職，發現風險沒有及時提示和處置就是瀆職。

三、如何做好貸后的管理

1. 主觀要重視——靠貸后管理去主動作為贏得主動。

2. 認識要轉變——風險管理也是創收手段，合規經營是最大的收益。

3. 工作要落地——將“規定動作做到位”：一看客戶“關系樹”；二看客戶管理層；三看報表合理性；四看現場“活”情況；五看業務全流程；六看擔保保障度；七看行業影響面；八看同業“進”與“退”。

四、貸后管理中應具備對財務信息甄別的知識和財務舞弊識別能力

1. 掌握第一還款來源變化情況？第一還款來源為：經營活動產生現金流，以及投資活動、籌資活動帶來的現金流； 

2. 貸后管理必須對有效資產進行持續、動態的 跟蹤和檢查。

1) 剔除負債及或有負債后剩余的、能夠用來變現并償還債務的資產為有效資產。其可能是不動產，也可能是動產，既可以是流動資產，也可以是固定資產。

2) 信貸業務就是要循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調查，運用”交叉檢驗“等方法進行”財務“、”非財務“因素的核實，要以”實地調查為主，間接調查為輔“以及”信息收集與核實可同時進行“。（案例）

3) 一般情況下，借款人為了能獲得貸款，會充分（甚至夸大）向銀行展示其所有的資產，但有可能會刻意隱瞞其負債情況。對借款人債務的評估應是整個信貸調查、評估工作的重點和難點。

3. 目前信貸業務對財務報表分析、利用的現狀？

1) 財務盡調須做到“四會”（會“看”、會“懂”、會“用”、會“防”）。

2) 好的信貸分析是以數字為支撐，僅有數字不一定能做出好的信貸分析。

3) 財務報表分析方法: 償債能力分析；營運能力分析；盈利能力分析；發展能力（成長性）分析；杜邦分析體系。

4) 審計報告的意見形式？。

4. 根據重要性原則，對主要會計科目的分析及運用的方法和作用。

1) 資產類主要科目分析（案例）,

①　貨幣資金——風控要點：“真實性、可支配性、償債性”

②　應收賬款——風空要點：應收賬款的交易對手？應收賬款與銷售額關系？應收賬款的出路？（應收賬款質押、保理的信用風險、操作風險、法律風險的特點及防控要求……）；

③　其他應收款——是否存在關聯企業或股東不合理占用資金？

④　存貨——存貨管理的虛假形式？

⑤　固定資產——租賃項目對信貸業務的影響？固定資產貸款與項目融資的區別？項目融資評估方法與要點？

⑥　無形資產（商譽）——風險特點？

2) 負債類主要科目分析（案例）

①　短期借款——除了規模、價格、條件外，還應關注：一般企業融資形式與渠道？金融創新與風險控制？借新還舊、展期及無還本續貸的法律規定？借名、假名、冒名貸款的風險及防范？

②　應付賬款——是構成經營性流入的組成

3) 所有者權益科目分析（案例）

①　權益科目——認繳制的特點及風控要點，如何通過自然人、法人、非法人組織企業特征的識別，以提高盡調質量和營銷效率？《公司法》關于法定盈余公積金的規定？

②　出資人不出任企業法定代表人的四種情況，識別“防火墻”風險。

③　公司股權（票）是否已質押及質押比例？

④　防范“空麻袋背米”的欺詐（案例）。

5. 三表的分析及作用

1) 資產負債表反映三類信息——短期償債能力，資本結構和長期償債能力，財務彈性；資產負債率不是決定企業破產與否的唯一指標（案例）

2) 利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表——不同結構損益表表達的信息解讀（案例）；營業收入造假幾種手法分析，粉飾報表一般會有哪些途徑？（虛增銷售的案例，變更折舊政策的案例，通過納稅表與利潤表關系揭示利潤造假的案例）

3) 現金流量表是反映在一定會計期間內企業現金和現金等價物流入和流出的報表 ——現金流量八類模型分析。

6. 三表勾稽關系在信貸授信業務中的運用

1) 一分鐘識別三表的真實性的方法。

2) “三表”的勾稽關系只能驗證“三表”存在某種對應關系和關聯性，但不能將有對應關系作為判斷“三表”真實性的唯一標準。

7. 財務報表舞弊識別（案例分析）

8. 查賬的基本方法。“表里如一”辨用途；簡易的查賬方法；財務信息印證的方法。

五、貸后管理中應持續關注風險緩釋措施的有效性和安全性

1. 擔保的形式及一般規定和要求：

1) 擔保范圍、擔保期間；擔保的資格；同一債務兩個以上保證人如何實現？人保、物保并存時如何實現擔保權？

2) 轉讓債務的保證責任及責任免除；合同的主、從關系及主、從合同無效的法律責任？債務轉讓的條件及風險點？

3) 公司、上市公司、分公司擔保分析防控？

2. 保證擔保風險的防控：

1) 合格保證人及保證人風險提示（案例分析）

2) 無效擔保的規定（案例）

3) 學校、幼兒園等主體提供擔保的效力？

4) 擔保風險的防控要點？

3. 抵押擔保風險的防控：

1) 抵押擔保的基本概念

2) 貸款抵押擔保風險防控要點及案例分享：

4. 質押擔保風險的防控：

1) 抵押與質押的區別——應收賬款質押風險的防控：應收賬款確認時間，應收賬款質押信用風險、法律風險、操作風險的的防控要點。

2) 質押風險的防控要點？

六、信貸法律風險常見類型及問題（判例分析）

1. 三名（借名、假名、冒名）貸款危害及各方責任？（*）冒名貸款中的借款合同是無效還是不成立？銀行違規發放冒名貸款的刑事風險？

2. 保證金賬戶是否可凍結、扣劃？貸款保證金能對抗第三者？（*）

3. 未經總行批準，銀行分支機構對外提供擔保要承擔法律責任嗎？（*）

4. 公司分支機構和內設部門是否可以作為借款人或擔保人？（*）

5. 學校、醫院等公益性單位是否可以作為借款人或擔保人？學校醫院的公益設施可否作抵質押？何為非盈利法人？（*）機關法人能做保證人嗎？居委會、村委會能做保證人嗎？

6. 未成年人是否可以將登記本人名下財產為父母借款作擔保？（*）

7. 夫妻一方對外所負債務，是否為夫妻共同債務？夫妻一方借款，能不能讓配偶一塊還？夫妻雙方離婚協議中對債務分擔的約定，能否對抗債權人？夫妻一方死亡，是否對夫妻共同債務產生影響？

8. 配偶、原配偶、新配偶的責任？（*）

9. 借新還舊、展期、無還本續貸法律責任相同嗎？（*）

10. 人保+物保及“無論無論”條款就一定安全？（*）債務人物保和第三人的人保并存時，債權人是否必須先以債務人的物保實現債權？第三人提供的物保和人保并存時，債權的實現有無順序要求？債務人的物保和第三人物保并存時，需不需要先處置債務人提供的抵押物？

11. 《新擔保制度解釋》對于公司為他人提供擔保的新規定? （*）上市公司對外擔保有哪些特殊要求？ 公司為他人提供擔保未召開相應決議擔保效力如何？越權擔保的如何認定債權人在接受公司提供擔保時是善意的？擔保無效的法律后果？

12. 夫妻股權爭議是否會危機信貸資產安全？夫妻一方未經對方同意轉讓股權是否有效？（*）

13. 結合《民法典》，分析盈利法人、自然人、非法人組織企業的區別對信貸防控的要求？（*）

14. 表見代理如何運用？結合《民法典》關于簽名、蓋章或者按指印規定（*）

15. 采礦權是質押還是抵押？會有哪些風險？（*）

16. 格式合同法律風險：對格式條款有兩種以上解釋如何處理？格式條款和非格式條款規定不一致如何處理？

17. 最高額擔保業務法律風險：最高額擔保和一般擔保？高額抵押和普通抵押的區別？

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