銀行信貸視角下的企業財務報表分析與風險識別

一、課程背景：

通過對企業財務報表的解讀分析，我們既可以發財務報表的“含金量”，又要提防財務報表的“含水量”。由于財務報表的游戲規則中存在漏洞，財報上更多顯示的是趨利避害的人性，這對銀行信貸風險管理提出了很大的挑戰。因此，培養和提升閱讀分析財務報表分析能力并能從中識別風險、尋找業務機會，已經成為銀行客戶經理的基本技能。

本課程旨在幫助銀行客戶經理掌握財務分析工具，撥開迷霧、穿透報表、看清企業風險所在，做到“貸前識別和評估風險”、“貸后管控和應對風險”，增強銀行客戶經理對信貸風險的識別能力以及尋找、挖掘業務合作機會的能力。

二、課程效益:

1、理解財務分析在信貸風險管理中的作用；

2、了解財務分析理論框架；

3、掌握信貸財務分析相關工具；

4、了解銀企合作的切入點。

三、課程對象：

1、各類銀行的經營單位信貸業務主管、客戶經理；

2、融資租賃公司、融資擔保公司等非銀行金融機構的授信業務人員。

四、課程時間：2天

五、課程大綱：

一、銀行信貸風險與企業融資難點解析

（一）銀行信貸業務的核心-平衡風控與業務發掘

（二）銀行信貸面臨的主要風險點

（三）銀行信貸風險與企業風險的關系

（四）銀行識別企業風險需要把握的三個關鍵點

（五）企業財務分析在信貸風險識別中的作用

二、閱讀財報的財會基礎知識

（一）財務會計信息的五大作用

（二）會計信息的不同使用者與財報分析內容

（三）會計信息遵循的法律該法規

（四）會計的四個前提

（五）會計六要素與三張會計報表的關系

（六）財報恒等式：財務上的能量守恒定律。

（七）會計要素的兩大確認基礎對財報的影響

（八）會計要素的五種計量屬性對財報

（九）確保會計信息質量的八大要求

（十）會計現金流與項目現金流的區別

三、企業財務報表分析框架與分析方法

（一）企業財務報表的分類、種類 ：內部報表、外部報表

（二）企業財務分析的哈佛體系解析

（三）企業財務分析的三種基本方法

1、比較分析法

2、比率分析法

3、因素分析法

（四）企業健康狀況的七大類財務指標

1、安全狀況指標體系

2、盈利能力指標體系

3、經營能力指標體系

4、發展能力指標體系

5、現金流指標體系

6、杜邦綜合指標

7、經濟增加值指標分析

（五）銀行評價企業信用等級常用的指標體系及其權重設計

四、資產負債表解讀及風險識別

（一）為什么資產負債表是企業財務狀況的主表

（二）資產負債表的編制原理與邏輯

（三）從銀行信貸角度，對資產質量分析需要把握四個重點：

1、如何對資產負債進行總體審視

2、如何對資產結構進行分析：財務穩健性+財務彈性

3、如何對資產利用率進行分析

4、如何對資產現金含量進行分析

（四）唇齒相依：資產負債表與利潤表的勾稽關系

（五）資產負債表上潛伏利潤常用的項目，虛增利潤常用的項目

（六）透過資產負債表看企業管理水平

（七）資產負債表粉飾常用的三化手法：

1、費用資產化

2、負債權益化

3、收入負債化

五、利潤表解讀與風險識別

（一）利潤表的編制原理：權責發生制

（二）先天不足：權責發生制與現金制的比較與點評

（三）利潤表的格式與內在邏輯：步步驚心

（四）從銀行信貸角度，分析企業盈利質量需要把我的四個關鍵：

1、如何對利潤進行整體審視

2、如何對收入質量進行分析

3、如何對利潤質量進行分析

4、如何對毛利率進行分析

5、如何從三大期間費用分析企業管理水平

（五）利潤報表常見的粉飾方法識別：

1、企業收入虛假識別

（1）過早確認收入

（2）確認虛假收入

2、費用（成本）虛假識別

（1）推遲確認當期費用

（2）提早確認未來費用

（3）隱瞞費用或損失

（4）改變成本計算方法

3、利潤虛假識別

（1）推遲當期利潤確認

（2）使用一次性或者非持續性活動抬高利潤

（3）經常性損益與非經常性損益：掀起你的蓋頭來

六、現金流量表的解讀及風險識別

（一）現金流量表的三大組成部分：經營、投資、籌資

（二）現金流量表的編制原理與邏輯

（三）現金流量表的作用及其獨特性解析

（四）從銀行信貸角度，分析現金流量表需要把握的三個關鍵：

1、如何對現金流量表進行整體審視-八種現金流量狀況背后的企業風險識別

2、如何對經營現金流進行分析

3、如何對投資現金流進行分析

4、如何對融資現金流進行分析

5、如何對自由現金流進行分析

（五）現金流量表的粉飾與識別

（六）現金流量表與利潤表為什么要進行對比分析

（七）經營者、投資人和銀行應該重點分析的報表有什么不同

七、三張報表的關系解讀與風險識別

（一）三張報表的作用不同

（二）三張報表的勾稽關系框架圖

（三）資產負債表與利潤表的勾稽關系解讀

（四）資產負債表與現金流量表的勾稽關系解讀

（五）利潤表與現金流量表的對比分析要點

（六）如何從三張報表的勾稽關系中識別財務風險

八、從民營企業財務報表分析中發掘與銀企合作機會

（一）從企業財務報表總體結構發現銀企合作機會

1、從財務結構發現銀企合作機會

2、從收益結構發現銀企合作機會

（二） 從企業財務報表要素調整發現銀企合作機會

1、從提高資產使用效率中找到銀企合作機會 

2、從降低成本中找到銀企合作機會

（三） 從企業所在產業鏈條找到銀企合作機會

1、從企業級產業鏈中挖掘業務機會

2、從資產轉換周期中挖掘業務機會

（四） 從企業的商業模式嵌入銀企合作機會

--在規模盈利模式中找到銀企合作機會

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