非財務人員的財務管理

【課程背景】

企業會計核算質量的高低直接決定會計信息質量的高低，以至影響利益相關者的決策；隨著經濟的發展，會計準則不斷修訂完善，在這個過程中如何緊跟準則的變化調整企業的會計核算成為企業財務界一直關注的議題；同時財稅不分家，每一筆經濟業務的核算操作直接影響到企業的納稅，處理不善將給企業帶來稅務風險，以上可見緊跟會計準則的變化并按其進行日常業務核算的重要性。

【課程收益】

● 能夠掌握新準則的變化及主要業務的會計核算；

● 能夠掌握最新財務報表格式的變化以及主要項目的填列方法；

● 能夠通過正確的核算操作規避稅務風險；

● 掌握實際業務操作的具體要求，具體業務的賬務處理；

● 掌握財務管理的重點，難點和注意點；

● 控制好單位可能的風險點，進行事前控制；

【課程對象】局計財部、財務共享服務中心、縣局計財部人員

【課程時長】

2天（6小時/天）課程內容和前后次序根據客戶實際情況調整

【課程大綱】

第一講：2023新會計準則解讀

一、 政府會計準則制度解釋

1、政府會計準則制度解釋第1號

2、政府會計準則制度解釋第2號

3、政府會計準則制度解釋第3號

4、政府會計準則制度解釋第4號（新增）

5、政府會計準則制度解釋第5號（新增）

二、成本核算指引

三、 其他規定

1、行政事業單位劃轉撤并相關會計處理規定（新增）

2、關于進一步做好政府會計準則制度新舊銜接和加強行政事業單位資產核算的通知（新增）

3、關于進一步加強公路水路公共基礎設施政府會計核算的通知

4、關于進一步加強水利基礎設施政府會計核算的通知（新增）

5、關于進一步加強市政公共基礎設施政府會計核算的通知（新增）

第二講：會計核算

一、資產的會計核算

1、貨幣資金

2、短期投資

3、應收及預付款項

4、存貨

5、待攤費用

6、長期股權投資

7、長期債券投資

8、固定資產

9、工程物資

10、在建工程

11、無形資產

12、其他資產

二、負債的會計核算

1、短期借款

2、應繳財政款

3、應交稅費

4、應付職工薪酬

5、應付及暫收款項

6、長期應付款項

7、預提費用

8、預計負債

9、受托代理負債

三、凈資產的會計核算

1、凈資產概述

2、本期盈余

3、本年盈余分配

4、累計盈余

4、專用基金

5、權益法調整

6、無償調撥凈資產

7、以前年度盈余調整

四、收入的會計核算

1、收入概述與會計核算

2、事業單位專有收入會計核算

五、費用的會計核算

1、費用概述與會計核算

2、事業單位專有費用的會計核算

六、預算收入的會計核算

1、預算收入概述與會計核算

2、事業單位專有預算收入的會計核算

七、預算支出的會計核算

1、預算支出概述

2、行政支出會計核算

3、事業單位專有預算支出會計核算

4、其他支出

八、預算結余的會計核算

1、資金結存的會計核算

2、結轉結余資金的會計核算

3、事業單位專有結余資金的會計核算

4、其他結余

5、非財政撥款結余分配

九、政府會計報表

1、會計報表的概述

2、資產負債表

3、收入費用表

4、凈資產變動表

5、現金流量表

6、預算收入支出表

7、預算結轉結余變動表

8、財政撥款預算收入支出表

9、會計報表附注

10、會計報表的審核、匯總與分析

十、新舊政府會計制度銜接

1、行政單位新舊會計制度銜接

2、事業單位新舊會計制度銜接

第三講：財務管理

一、財務管理總則

二、財務部門權責

1.財務部職責

2.分管財務工作的副總經理管理職責

3.財務經理管理職責

4.財務人員職責

三、財務預算管理

1.預算管理的組織

2.財務預算期和編制工作期

3.財務預算的調整和審批

4.財務預算的控制和信息反饋

四、資金管理

1.資金預算管理

2.銀行存款和外部結算

3.資金調撥和內部結算

4.現金管理制度

包括現金使用范圍、庫存現金額度、員工零星借款、審批權限等

五、資產管理

1．應收款項管理

2．存貨管理

3．固定資產管理

4．無形資產管理

六、收入管理

七、成本管理

1.成本管理總則

包括成本核算要求、原則、成本管理相關的職責劃分等

2.成本管理

-成本預測和計劃

-成本核算和控制

-成本分析和考核

八、費用管理

1.成本管理總則

包括費用的定義，費用管理的歸口，費用預算制定和審批程序，費用審核、控制、反饋，審批報銷原則及程序等等。

2.日常費用管理

3.差旅費管理

-出差審批

-票務預訂

-出差住宿及伙食費標準

-長期駐外人員的住宿及伙食費標準

-差旅費報銷規定

九、權益分配管理

十、財務會計核算制度

包括會計年度、本位幣、記賬基礎、計價原則、壞賬損失核算方法、存貨計價方法、固定資產計價與折舊政策。..項目成本核算方法、合并報表編制方法等

十一、財務會計稽核管理

1.內部稽核機構人員組成

2.內部稽核的權限和職責

3.內部稽核工作程序

4.稽核業務范圍

十二、發票管理

十三、會計檔案管理

十四、財務會計分析

1.財務分析的內容、責任

2.財務分析的程序、方法和報告要求

第四講：風控管理

一、為何是風險管理

1、什么是風險？什么是風險管理？

2、企業面臨的常見風險類型？

3、為何要實施企業風險管理？

4、風險管理的正確理念

二、不同類型風險的特點與管控要領

1、企業戰略風險的常見特點與管控要領

2、市場風險的特點與管控要領

3、財務風險的特點與管控要

4、信用風險的特點與管控要領

5、法律風險的特點與管控要領

6、人力資源風險的特點與管控要領

真實案例討論