【課程背景】

在經(jīng)濟社會的各個領域中的決策方式逐漸趨向于以大數(shù)據(jù)分析為主，單純依靠個人經(jīng)驗和直覺去判斷的決策方式已無法適應新的時代需求。2013年，國家審計署發(fā)表了《大數(shù)據(jù)在公共管理中的應用和審計啟示》，該文件指出:信息技術(shù)發(fā)展到當前階段，大數(shù)據(jù)技術(shù)以廣泛的應用于各個單位，并且新技術(shù)的應用也帶來了信息與審計相結(jié)合的技術(shù)支持、人員結(jié)構(gòu)等方面不足的問題。《國務院關(guān)于加強審計工作的意見》第19條提出:“加快推進審計信息化。”要努力實現(xiàn)我國經(jīng)濟社會各單位的數(shù)據(jù)資源共享，加強內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的歸納處理，正確分析和評價審計問題，促使審計與新技術(shù)相結(jié)合，建立安全可靠且高效的國家性審計系統(tǒng)，以確保國家審計的穩(wěn)步發(fā)展。

內(nèi)部審計技術(shù)作為一種系統(tǒng)的、復雜的、綜合的管理技術(shù)必定會受到審計的外部環(huán)境、審計客體的配合情況以及審計人員的素質(zhì)等不確定因素的影響，同時，大數(shù)據(jù)時代的前提下，數(shù)據(jù)規(guī)模迅速膨脹，審計人員通過對巨量數(shù)據(jù)處理和分析以獲取有價值的信息的難度已逐步超出傳統(tǒng)審計技術(shù)的實際應用范圍，而新興信息技術(shù)在審計方面的應用是解決當前問題的必由之路。目前，審計領域在大數(shù)據(jù)時代面臨的問題，本課程致力于分析現(xiàn)階段審計領域面臨的挑戰(zhàn)，并提出相關(guān)解決方案。

【課程收益】

客觀認識大數(shù)據(jù)帶來的變革以及審計工作的轉(zhuǎn)型

了解數(shù)字化審計的特點及內(nèi)容、數(shù)字化審計的切入點

明晰數(shù)字化審計的技術(shù)和方法以及風險管控

把握信息系統(tǒng)審計的發(fā)展過程以及現(xiàn)階段信息化內(nèi)控措施

【課程時長】6小時

【課程大綱】

一、大數(shù)據(jù)時代給審計帶來的機遇與挑戰(zhàn)

1、目前審計工作信息化應用中存在的主要問題

1）、審計作業(yè)系統(tǒng)跟不上數(shù)字化、網(wǎng)絡化與智能化步伐

2）、數(shù)據(jù)歸集、數(shù)據(jù)分析、查找疑點、審計程序和審計風險發(fā)生轉(zhuǎn)移

3）、ERP系統(tǒng)是利用信息技術(shù)實現(xiàn)無紙化傳輸

4）、如何利用智能技術(shù)追溯原始數(shù)據(jù)判斷其準確性

5）、事務所開發(fā)能力的限制與審計軟件本身的缺陷

6）、隨機抽樣導致審計風險增加

7）、信息化開發(fā)人才匱乏與投入費用不足

2、大數(shù)據(jù)時代內(nèi)部審計三大思維轉(zhuǎn)變:

1）不再僅僅依靠分析少量的數(shù)據(jù)樣本，而是要分析與事物有關(guān)的全部數(shù)據(jù)

2）要樂于接受數(shù)據(jù)的紛繁復雜，人們不再去追尋數(shù)據(jù)的精確性

3）不再尋求難以捉摸的因果關(guān)系，轉(zhuǎn)為關(guān)注事物的相關(guān)關(guān)系

3、大數(shù)據(jù)時代給審計帶來的機遇

1）大數(shù)據(jù)時代改變了審計方法

2）大數(shù)據(jù)時代提升了審計效率

3）大數(shù)據(jù)時代強化了預測能力

4、大數(shù)據(jù)時代給審計帶來的挑戰(zhàn)

1）大數(shù)據(jù)時代需要關(guān)注信息安全

2）大數(shù)據(jù)時代審計人員需要提升人員素質(zhì)

3）大數(shù)據(jù)時代審計工作需要注重溝通合作

二、審計模型的發(fā)展趨勢

1、信息化帶來的變化

1）ABCDE

2）2I

3）5G

2、審計模型的發(fā)展趨勢

1）賬表導向?qū)徲?/span>

2）系統(tǒng)導向?qū)徲?/span>

3）風險導向?qū)徲?/span>

4）數(shù)據(jù)導向?qū)徲?/span>

3、外部信息化環(huán)境帶給事務所的挑戰(zhàn)

1）信息技術(shù)與產(chǎn)業(yè)組織、商業(yè)模式、供應鏈管理

2）產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)從技術(shù)到產(chǎn)品的不斷延伸

3）審計過程中如何利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)

三、大數(shù)據(jù)時代數(shù)字化審計的特點及內(nèi)容

1、數(shù)字化審計的切入點

1）怎么審——

①科學定義總體

②如何突出重點

③精確延伸方向

2）切入點

①信息系統(tǒng)

②底層數(shù)據(jù)

3）審什么——

①兩種類型的數(shù)據(jù)

②中間層數(shù)據(jù)表

3、數(shù)字化審計的主要內(nèi)容

1）構(gòu)建審計信息系統(tǒng)

2）構(gòu)建模型進行數(shù)據(jù)分析

4、數(shù)字化審計的技術(shù)和方法

1）信息技術(shù)管控

2）信息技術(shù)審計

3）信息安全

4）信息技術(shù)的風險管理

5）信息確保

5、遠程審計應用與技術(shù)路徑

1）遠程審計——采用通過網(wǎng)絡通信渠道和信息化工具

2）建立遠程聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)應用平臺

①數(shù)據(jù)抽取

②建模計算

③歸納演繹

④回歸分析

⑤總結(jié)報告

3）風險導向?qū)徲嬁蚣芟碌臄?shù)據(jù)分析技術(shù)應用

①隨機篩選

②分析性復核

③云審計平臺

四、大數(shù)據(jù)時代審計應對策略

1、解決大數(shù)據(jù)審計內(nèi)部準則及法律法規(guī)不完善的三個原則:

1) 與國家內(nèi)部審計發(fā)展趨勢相符

2) 與我國國情相結(jié)合

3) 具有戰(zhàn)略性發(fā)展的目光

2、大數(shù)據(jù)審計內(nèi)部的管控體系建設

1) 建立大數(shù)據(jù)運管準則

2) 建立分級授權(quán)和保密機制

3) 建立相關(guān)的監(jiān)督與處罰辦法

4) 建立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計體系質(zhì)量控制準則

3、應對大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計質(zhì)量風險加大的措施。

1）預測可能存在的風險因子，加大內(nèi)審力度

2）建立大數(shù)據(jù)審計體系安全預警系統(tǒng)，并隨時做好相關(guān)調(diào)整準備

3）加快健全和完善大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計體系下的內(nèi)審控制指標

4）重新確定相關(guān)標準，例如實際執(zhí)行條例、控制準則等

5）對大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計體系的內(nèi)部控制準則進行革新

6）加快該領域先進知識理論體系的探索和研發(fā)，建立新的企業(yè)審計準則修訂標準和方法。4、建立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計體系操作平臺

1）、完善內(nèi)部審計專屬數(shù)據(jù)庫

2）、加快完善大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計分析平臺

5、應對大數(shù)據(jù)審計體系相匹配人員不足的措施。

1）培養(yǎng)出一支成熟的大數(shù)據(jù)審計體系專業(yè)人才隊伍

2）對現(xiàn)有傳統(tǒng)內(nèi)部審計人員進行大數(shù)據(jù)技術(shù)方面的培訓

3）對現(xiàn)代信息技術(shù)人員進行審計培訓

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏