【課程背景】

采購與付款循環，其主要涵蓋的要素是企業購買的商品與勞務，包括能夠為企業帶來直接經濟利益的各項費用支出。企業的采購業務其實有大有小，但確是作為企業生產經營活動的起點，畢竟“巧婦難為無米之炊”，沒有生產材料或者辦公用具，相信沒有企業會不關注自己的采購。企業的付款行為，從數額和性質上來說可以涵蓋多種事項，比如與供應商企業之間的應付賬款、重大交易的相關費用等。要做好采購審計工作,必須得有套嚴格地、合理的采購管理制度，要嚴抓管理。采購審計的控制要點主要包括采購計劃、采購詢價、采購選擇、合同、驗收入庫。

【課程時長】6小時

【課程大綱】

一、了解企業基本情況及內部控制

1、公司規模及所處行業的經營環境

2、公司企業文化及內控環境

3、公司考核機制及舞弊動機

4、采購的流程建立及內控審核

二、采購基本流程及各不相容職務分離情況

1、請購環節與請購審批

2、采購詢價及確定供應商

3、合同擬定及合同審批

4、采購執行及采購驗收

5、付款、記賬及對賬

三、采購環節及審計要點

1、對采購計劃進行審計

1）采購部門物料需求計劃

2）采購數量、采購時間、運輸、使用、質量的有保證措施

2、采購詢價審計

1）不同供應商的COST COMPARE（成本比較），——貨比三家

2）供應商的類型及對口跟蹤

3、采購選擇審計

1）供應商的生產狀況、質量保證、供貨能力、公司經營和財務狀況的調查

2）長期合作過的供應商的周期性的評審

4、合同的審計

1）審查合同的內容和交貨期執行情況

2）對不符合合同部分的跟蹤處理

5、驗收入庫的審計

1）是否對收貨、入庫、發放過程進行驗收控制；

2）對不合格品控制執行情況審計

3）審查是否對發現的不合格品及時記錄；

4）是否及時反饋給供應商，供應商的處理方式是什么；

5）是否保持一定的產成品存貨以規避缺貨損失；

6）是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長引起的生產需要；

7）是否建立牢固的外部契約關系，保證供貨渠道穩定，降低風險，規避成本。

四、邀請招標采購業務

1、邀標財務制度建設方面

2、邀標采購業務的適宜性

3、邀標業務過程符合

4、邀標采購執行結果及時效

5、不合規邀標的補救措施

五、付款進度的審計

1、付款節點的證據

2、同類供應商的付款進度差異

付款后的異常事項

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏