課程背景：

風(fēng)險(xiǎn)是損害和損失的機(jī)會(huì)和可能性，是企業(yè)經(jīng)營中的潛在危險(xiǎn)與機(jī)遇。“有控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂”，面對(duì)當(dāng)今復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境、更加激烈的市場競爭，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的好壞直接影響企業(yè)的效能！內(nèi)控意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善，如何排內(nèi)憂解外患、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制尤為重要。正確地認(rèn)識(shí)和控制風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)內(nèi)控，可減少企業(yè)損失、規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競爭力，控制成本、增加效益，構(gòu)建自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，做好分析與評(píng)估，采取相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施，乃生存之道也！

課程收益：

【精準(zhǔn)分析】從財(cái)務(wù)/審計(jì)/企業(yè)經(jīng)營角度對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估

【管理提升】能夠根據(jù)現(xiàn)狀，正確認(rèn)識(shí)和控制風(fēng)險(xiǎn)，做好分析與評(píng)估，并及時(shí)采取措施

【案例實(shí)操】針對(duì)行業(yè)/企業(yè)現(xiàn)狀，通過實(shí)際經(jīng)典案例，提出改進(jìn)建議方法

【實(shí)際應(yīng)用】學(xué)習(xí)掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、健全內(nèi)控體系、建設(shè)完善內(nèi)部控制管理

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、投資人、總經(jīng)理、部門經(jīng)理等經(jīng)營人員

課程方式：講師講授+案例分析+經(jīng)驗(yàn)分享+實(shí)操演練

課程大綱

第一講：企業(yè)經(jīng)營內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的定義與真正價(jià)值

一、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的真正意義與作用

1. 企業(yè)為什么要做內(nèi)控管理、誰來控、控什么

2. 企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)和內(nèi)容具體有哪些

3. 企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的影響因子到底有哪些

4. 做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響到底有多重要

案例分享

二、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的五大目標(biāo)

1. 合規(guī)目標(biāo)：經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)

2. 安全目標(biāo)：確保資金、資產(chǎn)安全

3. 運(yùn)營目標(biāo)：提高經(jīng)營效率、效果

4. 報(bào)告目標(biāo)：確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確，信息完整

5. 戰(zhàn)略目標(biāo)：促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

案例分享

三、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理遵循的四大原則

1. 融合性原則

1）與企業(yè)戰(zhàn)略設(shè)定相結(jié)合

2）與經(jīng)營管理相結(jié)合

3）與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合

2. 全面性原則

1）應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險(xiǎn)類型

2）應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的數(shù)據(jù)類型

3）應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程

4）應(yīng)覆蓋操作環(huán)節(jié)和管理層級(jí)

3. 重要性原則

1）確定需要進(jìn)行重點(diǎn)管理的對(duì)象內(nèi)容

2）有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)測及應(yīng)對(duì)方法

4. 平衡性原則

1）企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間的關(guān)系

2）企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與成本之間的關(guān)系

3）企業(yè)如何權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的關(guān)系

案例分享

第二講：如何透過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表識(shí)別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

一、識(shí)別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的“兩大法器”

1. “顯微鏡法”見微知著

1）層層深入，刨根問底

2）“五個(gè)為什么”分析法

案例講解：企業(yè)利潤為什么下降了？

2. “望遠(yuǎn)鏡法”登高望遠(yuǎn)

1）對(duì)比行業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值，找到自身差距

2）跳出財(cái)務(wù)看企業(yè)，看懂行業(yè)盈利模式

3）借鑒波特五力分析模型從行業(yè)的5個(gè)角度看企業(yè)

經(jīng)驗(yàn)分享+案例講解

3. 透過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的表象，看透企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)

1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的現(xiàn)象與本質(zhì)

2）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的量變與質(zhì)變

二、利潤表：不可不察的績效成績單

1. 從結(jié)果著手，先看結(jié)果再找原因

2. 重點(diǎn)看盈利情況

3. 分析增長能力

4. 判斷公司盈利持續(xù)性標(biāo)準(zhǔn)

1）重要客戶是否穩(wěn)定

2）利潤是否靠主業(yè)

3）主營產(chǎn)品是否屬于淘汰類范圍

4）是否靠稅收優(yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼吃飯

5）是否靠重要商標(biāo)、專利等吃飯

案例討論

三、透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

1. 通過截面，診斷企業(yè)是否“貧血”

2. 企業(yè)的“新陳代謝”是否正常

3. 資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動(dòng)性是否太差

4. 企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)是否“超重”

5. 資產(chǎn)決策的三大核心問題分析

1）從資產(chǎn)負(fù)債表看公司風(fēng)險(xiǎn)偏好

2）從資產(chǎn)負(fù)債表看公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

3）從資產(chǎn)負(fù)債表看公司決策成敗

6. 透過資產(chǎn)負(fù)債表看清實(shí)質(zhì)管理問題

1）資產(chǎn)未必是資產(chǎn)，看清財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的假象

2）負(fù)債未必是負(fù)債，負(fù)債的雙面性

3）公司資產(chǎn)質(zhì)量分析的“7大思路”

案例分析

四、經(jīng)營性現(xiàn)金流看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

1. 經(jīng)營獲得的現(xiàn)金流是立身之本

1）經(jīng)營活動(dòng)——企業(yè)造血功能

2）投資活動(dòng)——企業(yè)換血功能

3）籌資活動(dòng)——企業(yè)輸血功能

2. 導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的五大核心原因

1）經(jīng)營性現(xiàn)金流缺乏

2）固定資產(chǎn)投資過大

3）過多庫存積壓滯銷

4）應(yīng)收賬款逾期過多

5）過多的短期借款

案例講解：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的前因后果

3. 如何作好資金籌劃管理

1）日常經(jīng)營管理之舉

a盤點(diǎn)家當(dāng)

b輕重緩急

c利用紅利

d首當(dāng)其沖

e調(diào)整策略

f主張權(quán)利

g友好協(xié)商

h盤活資產(chǎn)

i緊衣縮食

案例講解：做資金使用管理的“指揮官”而非“消防員”

案例講解：謹(jǐn)防業(yè)財(cái)之間資金籌劃嚴(yán)重脫節(jié)

2）長期經(jīng)營規(guī)劃之措

a現(xiàn)金為王

b互補(bǔ)投資

c未雨綢繆

案例分享及表格工具

第三講：各經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)及案例

一、成本管理：控制利潤的黑洞

1. “為有源頭活水來”之降本增效

2. 總成本戰(zhàn)略將成本優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為核心競爭力

3. 控制成本之精髓“優(yōu)化生產(chǎn)流程”

4. 走向“先策后控”的成本耦合管理時(shí)代

5. 成本控制體現(xiàn)在細(xì)節(jié)處

6. 成本控制也是有限度的，并非越低越好，需把握適度原則

7. 三個(gè)看不見的成本控制

案例講解及落地方案執(zhí)行

二、各經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部管控的關(guān)鍵點(diǎn)及案例分享

1. 企業(yè)的“跑”、“冒”、“低”、“漏”亂象有哪些

2. 如何亮出“查”、“記”、“勤”、“改”尚方寶劍

3. 真實(shí)案例逐一為內(nèi)控管理現(xiàn)身說法

1）物資及存貨管理

a采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)及流程管控關(guān)鍵點(diǎn)

b出入庫、調(diào)撥環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)及流程管控關(guān)鍵點(diǎn)

c盤點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)及流程管控關(guān)鍵點(diǎn)

2）合同管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)及流程管控關(guān)鍵點(diǎn)

3）生產(chǎn)/制造環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)及流程管控關(guān)鍵點(diǎn)

4）發(fā)票的合規(guī)合法風(fēng)險(xiǎn)管理

5）收款、支票印鑒等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的管控關(guān)鍵點(diǎn)

6）費(fèi)用支出、報(bào)銷的合規(guī)合法管控關(guān)鍵點(diǎn)

7）傭金支付、貪污受賄法律風(fēng)險(xiǎn)管理

8）銷售舞弊案例分析及內(nèi)控防范

9）應(yīng)收賬款的管理與催收技巧

案例1：銷售現(xiàn)“陰陽合同”，9人被刑拘的慘痛經(jīng)歷背后

案例2：某大型企業(yè)合同管理的細(xì)節(jié)亮點(diǎn)范本

案例3：存貨漏洞管理帶給企業(yè)的巨大經(jīng)濟(jì)損失案例

案例4：發(fā)票管理帶給企業(yè)的沉重代價(jià)

案例5：合同管理鬧出的烏龍最終對(duì)簿公堂事件

案例6：生產(chǎn)制造物料管理產(chǎn)生的漏洞管理

三、如何做好企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 價(jià)值觀念的引領(lǐng)與打造

2. 業(yè)務(wù)流程的梳理與監(jiān)督

3. 現(xiàn)場管理的深入與把控

4. 績效管理的合理與評(píng)估

5. 問責(zé)機(jī)制度考評(píng)與執(zhí)行

第四講：COSO內(nèi)部控制體系新框架解析

一、COSO內(nèi)部控制之環(huán)境控制

1. 企業(yè)對(duì)誠信和道德價(jià)值觀的打造

案例講解

2. 公司組織與治理

3. 企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任人的問責(zé)制度及考評(píng)

案例講解

二、COSO內(nèi)部控制之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1. 外部財(cái)務(wù)報(bào)告及非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)

2. 內(nèi)部報(bào)告目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)

3. 企業(yè)角度識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)及分析

4. 企業(yè)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮潛在的舞弊行為

工具交付：《經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理明細(xì)表》模板

5. 分析評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

1）分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性及發(fā)生的頻率

2）評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

3）風(fēng)險(xiǎn)可能性的定性測評(píng)

4）風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的定性分析

5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)程序及內(nèi)容

工具交付：

- 《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)程序及內(nèi)容》

- 《風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及程度綜合評(píng)判表》

- 《運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)綜合分析矩陣》

三、COSO內(nèi)部控制之控制活動(dòng)

1. 評(píng)價(jià)控制活動(dòng)類型集合

2. 控制活動(dòng)的應(yīng)用層面及職責(zé)分離

3. 制定相關(guān)技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施、安全管理流程控制活動(dòng)

4. 制定執(zhí)行政策和程序的責(zé)任問責(zé)機(jī)制，定期執(zhí)行時(shí)常糾錯(cuò)

案例分享

四、COSO內(nèi)部控制之信息與溝通

1. 識(shí)別信息需求，獲取內(nèi)外部數(shù)據(jù)來源

2. 將相關(guān)數(shù)據(jù)處理成高質(zhì)量信息

3. 選擇和掌握溝通方式方法，提供溝通渠道

4. 建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉

5. 反舞弊工作的重點(diǎn)

6. 舞弊的預(yù)防和控制

7. 舉報(bào)制度的建立

案例分享

五、COSO內(nèi)部控制之檢查監(jiān)督

1. 持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)

2. 個(gè)別評(píng)估

3. 報(bào)告缺陷

4. 內(nèi)部監(jiān)督操作辦法

案例分享