課程背景：

“互聯網+”及“大智移云”背景下，企業面臨更為復雜的商業環境。對于一個優秀管理者來說，他不僅要精通業務，善于管理，更要熟悉懂得財務。不懂財務，管理者就沒法全面了解企業基本情況，看企業就是“盲人摸象”；不懂財務而管理企業，就是“盲人騎瞎馬”；不懂財務，就無法意識到企業可能面臨的各種財稅風險；不懂財務，就很難開展諸如績效考核、股權激勵等重要工作。即使公司財源滾滾，日進斗金，也有可能陷入混亂的局面。所以說，成功的公司，必有良好的財務管理；失敗的公司，其財務管理肯定會存在很大的問題。

因此，企業高管具有財務意識，懂得財務思維，是企業從創業走向規范，管理由感性粗放到科學精細化的必然要求，也是當前新常態背景下企業挖潛增效的必備條件，更是老板“知己”而科學做出重大決策的重要依據！

本課程基于以上問題的解決，以典型案例為主要素材，用最通俗易懂的語言，為企業高管解析和演繹企業財稅的運行邏輯，使其看得懂報表，聽得懂財報，挖得出潛力，用的了預算，做得出科學的財務決策。

課程收益：

● 懂得財務的作用、財務基本概念、基本原理和財務運行的邏輯框架；

● 看懂三張財務報表，能運用報表信息判斷企業盈利能力、營運能力和財務風險；

● 能夠應用相關模型從財務角度制定挖潛增效和降低成本的可行性方案；

● 提高預算管理的認知，把握預算編制與執行過程的關鍵點；

● 懂得應用決策思維解決工作問題。

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：企業中高層領導

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

導引：財務的作用------財務思維與決策？

一、財務績效思維

1. 什么是財務績效思維？從財務角度看什么是績效？投入和產出關系如何體現在財務上？

2. 為什么有的企業從來沒有盈利卻市場價值非常大？有的企業利潤非常好，卻很不值錢？

二、財務成本思維

1. 為什么成本對企業那么重要？成本是企業的秘密，決策的依據？也是一種重要的戰略。

2. 如何理解成本？如何在經營過程中利用成本的思維？

三、財務決策思維

1. 如何對企業戰略及投資進行決策？財務決策是所有決策的基礎------如果一項投資或戰略在財務上不能盈利或具備價值，那么不管這個項目多么誘人都必須放棄！

2. 如何運用財務思維進行企業重大決策，進行內部決策？

四、財務預算思維

1. “凡事預則立，不預則廢”！預算可能不一定完全實現，但沒有預算就更不能達到企業預期目標。預算越精準，企業績效越高，價值越大!!

2. 如何做好財務預算？什么是高質量的預算？預算背后的邏輯是怎樣的？如何確保預算可操作性？高水平預算的關鍵點在哪里？

互動：老板怎么看會計?在經營過程中有沒有用過財務思維？如何應用及效果如何？為什么？

第一講：財務報告閱讀：解析數字背后的秘密

一、初識企業的基本財務報表

1. 企業的“底子”：資產負債表

2. 企業的“面子”：利潤表

3. 企業的“日子”：現金流量表

二、財務報表的閱讀與評價

1. 資產負債表的閱讀與評價

1）公司財務安全評價

2）公司償債能力評價

2. 利潤表的閱讀與評價

1）公司盈利能力評價

2）營運能力評價

3）公司發展前景預測

3. 現金流量和現金流量表的閱讀與評價

1）會計報表之間的關系

2）現金流量表的結構和質量分析

3）考慮現金流量后企業盈利能力、償債能力分析

案例分析：以某公司為例，如何通過財務報表數據透視企業經營

第二講：財務數字化的實現渠道：業財融合之道

一、大智移云背景下財務轉型

1. 財務數字化與業財融合

2. 財務角色轉型：有核算型、管理型到戰略會計

二、業財融合與價值創造

1. 業財融合的內涵與本質

2. 業財融合前提

3. 業財融合路徑

4. 業財融合的實現：一個案例的解析

三、降成本案例分析------業財融合的應用

1. 料

1）質量問題

2）材料耗量

3）材料采購價格

4）采購費用

5）耗用效率提高

2. 工

1）工資

2）效率

3）勞務外包

4）管理與紀律

5）替代性用工

3. 費

1）管理與紀律

2）合格率提高

第三講：財務績效提升：財務分析視角下挖潛增效的手段和渠道

一、杜邦財務體系

1. 杜邦財務體系的背景

2. 杜邦財務分析的方法與手段

1）財務分析的目的

2）財務分析的方法

3）財務分析的核心指標

二、杜邦財務分析與企業挖潛增效的渠道

1. 凈資產報酬率

1）涵義

2）意義與解讀

2. 銷售凈利率

1）指標解讀

2）指標分解與挖潛的渠道

3. 資產周轉率

1）指標解讀

2）指標分解與挖潛的渠道

4. 財務杠桿

1）指標解讀

2）指標分解與挖潛的渠道

互動討論：學員公司運用杜邦體系的設想及挖潛的大小討論

第四講：如何化戰略為行動：全面預算管理

一、全面預算管理的重要性及框架體系

1. 全面預算的內涵

2. 實施全面預算管理的重要意義

1）戰略執行的工具

2）資源配置的手段：從企業內部資源配置角度理解

3）業務流程的規范

4）績效管理的依據

3. 全面預算編制背后的邏輯

1）預算編制的博弈

2）預算編制的呈現

3）風險管理與預案準備

4. 全面預算實施的環境保障

互動討論：公司全面預算管理的基礎環境具備嗎？

二、全面預算編制的啟動和實施

1. 企業戰略與年度經營目標

1）企業戰略

2）年度經營目標確定

2. 預算編制啟動與方法

1）預算編制的啟動

2）確定關鍵性績效指標

3）確定預算編制內容體系

4）確定預算編制的方法

3. 預算編制的實施框架----以銷售為起點預算編制流程

1）銷售預算

2）生產預算編制

3）直接材料預算編制

4）采購預算編制

5）費用預算編制

6）資本預算編制

7）利用財務數據預測融資需求預算

8）現金流預算編制

9）損益預算編制

三、全面預算的執行、控制和調整

1. 預算執行存在問題

2. 預算控制

3. 預算的監督與檢查

四、全面預算的分析與考核

1. 預算分析報告內容

2. 企業內部業績評價

3. 預算工作的考核

討論：

1）預算中存在哪些頑疾？影響預算運行質量。

2）如何解決預算編制中責任中心負責人不負責任問題？

第五講：財務的決策思維----投資、并購的應用

一、企業價值的內涵

1. 企業價值的內涵

2. 現金流的價值與計算

3. 風險與利率

4. 期權、風險與價值

二、投資決策的財務可行性分析

1. 投資的目的

2. 財務可行性論證

3. 對風險的考慮與處理

案例分析：

1）戰略決策案例：轉型、并購與出售

2）項目投資決策：市盈率、凈現值與投資回收期

3）企業內部決策：基于利率的模型與應用

討論與分析：銀行存款利息、國債與股市背后的投資與風險理念？

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑