課程背景：

企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段。但今天很多經營者將預算管理變成了一個數字游戲，常常是拍腦袋式地訂個目標，最多將目標分解到月度，認為預算就這樣完成了。一套沒有行動計劃所對應的預算，無疑像是在沙灘上建城堡，經不起任何風雨的。全面預算不僅僅一個數字，而是一個由目標的制訂、計劃、執行、控制、分析考核等一系列的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具，一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作及模擬演練，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何合理擬訂企業預算目標、制定實現目標的行動方案，并結合企業的自身狀況設計控制要點，使預算得到有效的實施。

課程收益：

R 理清對全面預算的認識與功能定位；

R 掌握年度目標制定的關鍵，避免見了就收窘境；

R 掌握年度目標實現的關鍵，制定實現目標的行動計劃；

R 掌握全面預算管理的重點和難點,為實施預算控制奠定基礎；

R 增強對預算編制和過程控制的技巧,掌握預算管理和控制的實際操作；

R 促進企業各階層協同反應能力，謀求企業整體利益最大化。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員（管財務的副總經理、總會計師、財務總監、財務部總經理、財務經理財務主管及其他管理人員）等。

課程方式：講師講授+案例研討+現場實例演練+講師點評+現場咨詢與輔導 

課程大綱

第一講：預算管理作用及流程

1. 預算是什么？為什么要做預算？

討論：預算的雙向溝通——向上級領導溝通及向下管理的工具

2. 收入上升卻沒有帶來利潤的上升

3. 企業賺錢但不一定有錢

案例：提高銷售收入的營銷策略與盈利影響分析

4. 企業庫存效率提升對公司現金流的影響

5. 如何避免企業資金流風險

6. 預算管理的五大誤區

7. 預算管理的特點

8. 預算的作用

9. 預算與戰略的匹配

10. 預算管理的12個步驟

11. 預算啟動的內容：時間、程序、組織、步驟、原則、制度

第二講：企業全面預算管理模擬演練

知道不一定能夠做到，通過模擬演練，體驗企業預算管理與經營管理的關鍵

1. 經營過程遇到哪些問題？

2. 為什么會出現虧損

3. 為什么會出現資金斷裂

4. 如何制訂企業經營目標

5. 為企業經營目標制訂了哪些策略

6. 經營策略是否可行，資源能否支撐

7. 如何通過預算幫助企業經營目標的實現

第三講：預算具體編制方法和技巧

1. 全面預算依據的四個導向

2. 企業戰略目標及年度目標的確定

3. 各部門年度目標制定的要點分析

1）如何確定預算目標——現場確定各團隊目標

2）預算松馳的原因分析與對策

3）預算在執行中如何解決“見好就收”及“破罐子破摔”的問題

4）制定三級遞進目標，打造企業永動機

4. 如何避免“四拍預算”

5. 全面預算的核心——年度經營計劃

6. 現場制定年度計劃的編制及評估

7. 預算編制方法——預算編制的六大方法

8. 企業預算編制的三種模式

9. 具體預算編制實例演示

第四講：預算監控體系及績效管理體系

1. 預算執行中存在的問題

2. 預算審批機制與程序

3. 預算執行與監控

4. 預算反饋差異分析報告的程序

5. 預算分析目的及分析報告的內容

6. 預算調整的程序及調整方式

7. 全面預算的考核指標框架

8. 現代企業經濟管理指標在企業中的運用

9. 現代企業管理考核指標分析

第五講：2022年度目標及經營計劃制定（現場實施）

現場作業制定2022年度目標、目標實現關鍵策略、制定具體行動計劃

1. 現場制定公司及各部門2022目標

2. 如何使用激勵措施推動年度目標的實現

3. 分析目標完成的障礙及制定懲罰措施

4. 擬出實現目標的關鍵策略

5. 各部門制訂行動方案