企業內部審計實務

企業內部審計實務

課程背景：

內部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。中大規模的企業一般都設置內部審計部門，越來越多的中小企業也設置了內審組織，以增強企業風險的監督、審查和威懾，并在查漏補缺的過程中幫助企業識別和應對流程與管理漏洞，最終助力企業的商業成功。

內部審計部門是一個看似神秘的組織，也是讓很多業務部門同事望而卻步的組織，其實真正優秀的內部審計部門是一個充分理解和融合業務的組織，是一個深受管理層信任和一線組織托付的監督機構。堡壘最容易從內部被攻破，內部違規甚至腐敗，是企業內部最大的毒瘤。

本課程從內部審計實務的角度，結合華為等企業的優秀業務實踐，帶給學員全新的體驗，即如何從內部審計的角度，監督與服務并重，溝通與技術并存，做好企業的第三道防線，既有威懾，又有幫扶，真正成為企業的一支獨立、客觀、專業的生力軍。

課程收益：

● 認識內部審計對企業的價值，提升企業監督意愿

● 了解內部審計與外部審計區別，精準把握內審特點與優勢

● 掌握內部審計5個階段和流程與方法，提高審計效率與質量

● 應用優秀企業內審實踐，取長補短，優化企業內審體系

● 學習數字化審計趨勢，結合傳統審計，增強審計效能

● 掌握7大場景下的舞弊管理方法策略，防范企業內部風險，保障企業健康發展

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業中高級管理者，審計內控負責人，從業人員

課程方式：知識講授+視頻賞析+現場討論+案例分析+答疑互動

課程大綱

第一講：認識內部審計

內部審計：計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營

一、內部審計的定位

——獨立，客觀，專業的全面監督部門！

案例：內審應該給誰匯報？

提問研討：如何深入理解獨立，客觀，專業？

二、內部審計的價值：達摩克利斯之劍！

三、內部審計與外部審計的區別

1. 獨立性不同

2. 審計目標不同

3. 關注點不同

4. 業務范圍不同

5. 審計標準不同

6. 能力素質模型不同

四、內部審計的發展

五、內部審計的類型

1. 例行審計和專項審計

2. 遵循性審計、效益審計和反舞弊審計

3. 財務審計、內控審計、工程審計、經濟責任審計

——審計類型根據企業的實踐管理各有側重

第二講：內部審計的流程

一、內部審計的5個階段

階段1. 計劃——風險面中選出線

解析：審計風險地圖

階段2. 準備（立項）——風險線中選出點

階段3. 實施——檢查高風險

案例：B企業的審計底稿

階段4. 報告

1）審計問題確認函

2）審計報告初稿和終稿

階段5. 跟蹤閉環階段——關注流程和系統

案例：好的內部審計報告長什么樣？

二、內部審計的全流程管理

1. 全生命周期管理的審計12步

2. 運作的核心4步法

3. 關注執行的溝通與協調

案例：一個失敗的審計項目溝通會

探討：如何評價是否是一個優秀的審計專業人員？

第三講：內部審計的6項優秀實踐——有效與高質量

實踐1. 有效地管理審計立項

案例研討：某企業基于風險地圖的審計計劃管理、某企業基于主觀干預的審計計劃管理

實踐2. 有效地管理審計實施

案例研討：某企業高效高質的過程管理、某企業低效低質的過程管理

實踐3.高質量的內部審計報告撰寫

案例研討：某企業內部審計報告賞析、某企業內部審計報告點評

實踐4. 高質量地溝通報告

案例研討：某企業內部審計溝通與報告

實踐5. 高質量的閉環審計問題

案例研討：某企業內部審計問題的閉環

實踐6. 高質量的開審計會議（6大會議）

審計經典案例故事：工程審計、采購審計、干部在離任審計

第四講：公司的內部審計（以華為為例）

一、華為內部審計組織體系

1. 內控體系3層防線

2. 內部審計3個組織

二、華為的內部審計核心打法

1. 操盤流程

2. PDRA工作法

3. 審計的格式和簽發

4. 審計的質量要求

5. 打分審計

三、華為內部審計的2個必行事項

1. 專項審計

2. 問題閉環

——論敢于堅持原則和善于堅持原則

案例：地區部總裁的功與過

七、華為干部“在離任”審計

1. 對象清單

2. 審計范圍

3. 結果應用

對比：華為內部審計與內部控制的聯系與區別

八、華為內部審計在其他企業的應用要點

1. 獨立：獨立客觀專業的內部第三方

2. 堅持：敢于堅持，也要善于堅持

3. 業務為中心：對準商業成功而非審計成功

4. 公平公正：華為審計有專門審干部的大部門

第五講：數字化審計

前提：信息化

1. 審計數字化的探針與模型

案例研討：某企業的18觸審計探針

——審計數字化不能取代傳統審計

2. 審計數字化的發展與未來

第六講：審計中的舞弊管理

典型案例：審計中的舞弊

——專業的人做專業的事

場景1. 研發

案例：腐敗也有“技術派”—研發人員的吃拿卡要

關注點：技術標，設備選型，指定采購

場景2. 生產

案例：真假降級品

關注點：質量，降級品/廢舊，包裝/過磅

場景3. 供應（含采購）

案例：對采購人員的圍獵

關注點：吃拿卡要，供應商選擇與認證

場景4. 銷服

案例：真假渠道的背后

關注點：陰陽合同，費用，關聯關系

場景5. 運營

案例：小二的過億收入

關注點：權限，異常流量，評價

場景6. 后勤（如行政、IT）領域

案例：司機師傅的來錢渠道

關注點：裝修裝飾，加油，供應商，關聯關系

場景7. 其他（如人力、財務）

案例：你不知道的獵頭費用

關注點：資金，異常支付，口碑

主流案例場景企業涉及犯罪的主要場景：職務侵占、非公職人員受賄、商業秘密罪、費用報銷違規、吃拿卡要、違反競業限制

審計總結與答疑