企業所得稅匯算清繳稅會差調整及證據鏈歸集

【課程背景】

在全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造的大背景下，“大數據與智慧稅務”征管時代已經到來；財政部及稅務總局陸續發布了涉及企業所得稅、增值稅、契稅、城市維護建設稅、土地增值稅、全電票等多項稅收新政策，同時也增強了稅收大數據分析的征管應用，企業所面臨的涉稅風險隨之陡然增加，企業財務人員需要關注新政對匯算清繳的影響及稅會差調整和證據鏈管理。

【課程收益】

1、掌握企業所得稅重點、難點業務申報表填報技巧

2、洞察企業會計處理與所得稅差異的報表調整思路

3、掌握企業匯算清繳的收入、成本等難點事項處理

4、掌握多稅種融合下的稅會差調整和證據鏈管理

【課程對象】

財務總監、高級財務管理人員

財務經理、財務主管、稅務主管、財務專員等

【課程時長】

1天，6小時

【課程大綱】

第一篇：心中有數：智能控稅數字化時代全面來臨，你準備好了嗎？

1、洞悉征管改革：解讀2023-2025年稅收征管新格局

2、掌控以數治稅：企業數據風險防火墻

第二篇：運籌帷幄：匯算清繳前準備

1、2021企業所得稅新政梳理

2、2021企業所得稅匯繳變化列舉

第三篇：了如指掌：匯算清繳中實操攻略、疑難解析及風險把控

一、收入成本類

1、視同銷售收入（A105010）

①、視同銷售收入的情形及稅會差異分析

②、視同銷售收入和視同銷售成本如何確定？

③、營業外支出（捐贈支出）、銷售費用（廣告和業務宣傳費）、管理費用（業務招待費）

2、一般銷售貨物收入

①、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、買一贈一的銷售后形式稅會差異及企業所得稅納稅處理

②、一般銷售業務稅會確認收入時點的不同

3、取得專項用途的政府補助（A105040）

①、不征稅收入需要滿足條件

②、不征稅收入填表解析

③、不征稅收入相應的支出稅務處理

4、跨期確認租金、利息、特許權使用費等收入（A105020）

二、扣除調整類

1、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調整（A105050）

①、季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用是否屬于工資薪金

②、工資、福利、職教費、工會經費的填報技巧

③、補充養老、醫療、特殊工種保險、雇主責任險，其他商業保險的企業所得稅政策及稅會差異

2、廣宣費稅前扣除政策及納稅調整（A105060）

①、廣告及業務宣傳費企業所得稅稅前扣除憑證

②、廣告費和業務宣傳費支出如何與贊助支出區分

③、從事股權投資業務的企業怎樣確定廣告費和業務宣傳費扣除限額

3、業務招待費稅前扣除政策及納稅調整

①、業務招待費的扣除基數

②、業務招待費不得與業務宣傳費、會議費等費用混淆

4、捐贈支出稅前扣除政策及納稅調整（A105060）

5、財務費用稅前扣除政策及納稅調整

①、企業在生產經營活動中發生的哪些利息支出準予扣除

②、投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除

③、集團公司之間的借款利息能否稅前扣除

④、企業統借統還借款利息能否稅前扣除

6、罰款、違約金等能否稅前扣除的具體分析（A105000）

①、不同的罰款稅前扣除

②、罰款、滯納金、違約金是否需要發票

7、資產及損失類事項的填報策略及疑難問題解析

1）固定資產特殊情況計提折舊稅前扣除政策精講及疑難解析（A105080）

①、固定資產一次性扣除季度和匯繳填表解析

②、固定資產匯繳常見問題解析

2）資產損失稅前扣除專項申報及清單申報（A105090）

①、資產損失稅前扣除管理辦法解讀

②、存貨、往來款、投資損失如何稅前扣除及調整

③、企業以前年度發生的資產損失，未能在當年申報扣除的，可否在以后年度申報扣除

三、稅收優惠類

1）研發費用加計扣除稅收優惠政策詳解及疑難解析（A107010、A107012）

①、研發費用歸集三個口徑不同

②、哪些費用支出可以加計扣除及加計扣除基數如何計算

③、研發費用加計扣除會計核算與稅務處理

④、虧損企業能否享受研發費用加計扣除

2）項目所得減免的稅收優惠情形及疑難解析（A107020）

①、哪些項目所得可以享受稅收優惠

②、應稅項目和免稅項目是否可以互相彌補虧損

第四篇：防患未然：匯算清繳后，風險自查之到位

1、所得稅負率≠稅負預警率

2、信用+風險模式下的風險自查