非財務人員的財務管理

課程背景：

財務是企業經營和管理過程中數據匯集的中心，也是企業經營管理的手段之一。在企業經營管理過程中，很多企業經營者、管理者和業務骨干，不懂財務，甚至看不懂財務報表，更不知道如何運用財務的手段來管理，造成經營出現各種問題，對企業效益影響很大。

現代企業在市場中面臨的經營環境越來越嚴峻，需要企業經營管理者、業務骨干能夠及時掌握相關經營和財務的信息數據，提高財務意思、提升運用財務手段管理業務和運營的能力，以期達到提高企業效益標準和經營管理水平。

課程收益：

● 掌握讀懂財務報表、進行財務和經營分析的方法；

● 掌握認識成本、管控成本、利用成本的新理念和方法；

● 掌握戰略規劃和經營計劃的方法；

● 掌握全面預算管理方法，實現戰略落地；

● 掌握企業增效的方法和系統；

● 為公司管理人員和業務骨干提升財務意思和經營管理能力。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業中高層管理人員、業務骨干、基層財務人員

課程方式：理論講解+案例分析+互動+練習

課程大綱

導入：統計數據——企業高管多數不懂財務、看不懂財務報表

討論：企業管理人員需要了解哪些財務數據？

練習：資產、負債、所有者權益概念、財務原則和會計平衡公式

第一講：財務的認知

一、如何讀財務報表

1. 三大財務報表

1）資產負債表各項內容及相關分析

2）利潤表各項內容及相關分析

3）現金流量表各項內容及相關分析

4）三大報表之間的勾稽關系

案例：某上市公司簡略三大報表

討論：企業管理人員需要了解企業經營和財務狀況哪些方面的情況？

2. 財務經營信息六大指標

1）盈利性指標

2）安全性指標

3）流動性指標

4）生產性指標

5）成長性指標

6）現金流指標

二、財務經營分析

系統理論：管理人員和財務人員如何運用數據進行分析？

1. 財務指標分析的四大法

1）趨勢分析法

2）對比分析法

3）比率分析法

4）雷達圖分析法

案例：深南電雷達圖分析

2. 財務經營分析的四大法

1）5WH2法

2）5WHY法

案例：豐田汽車機器故障的查尋

3）魚骨圖法

4）決策樹法

3. 財務分析與業務分析的關系——業財融合

討論：企業管理人員如何才能有效、簡潔地掌握影響企業經營決策的信息并處理？ 

作業：分組，結合知識點和企業實際經營情況，編制一套適用的分析報表。

案例：某上市公司財報分析報告

第二講：財務與經營盈利系統

一、如何控制不虧損

1. 盈虧平衡點——保本銷售額和損益預算

案例：某項目的盈虧平衡點的計算

2. 固定成本、變動成本及經營分析

案例：如何判斷企業的經營安全邊際？

二、建立實現企業盈利的系統的三大杠桿

1. 財務杠桿

案例：萬達集團

2. 經營杠桿

3. 市場杠桿

分析：企業實現盈利的魔方

三、如何評價公司經營者的業績？

案例：比武招親，誰的賺錢能力強？

1. 經濟增加值的概念及計算公司

2. 經濟增加值的意義

第三講：成本控制與管理

一、什么是成本

1. 成本的分類

3. 傳統成本管理的誤區

案例：企業如何管理成本？

3. 現代成本管理的新趨勢

案例：諾基亞智能手機的失敗

二、產品成本的核算

1. 計算成本的要求

2. 成本計算制度分類

3. 成本的歸集和分配

1）產品成本核算品種法

案例：品種法計算案例

2）產品成本核算分批法

案例：分批法案例

三、固定成本和變動成本的管控

1. 固定成本與企業經營安全邊際

案例：虧本的生意做不做？

2. 固定費用的控制

四、三大成本管理

1. 精益成本管理的管控

研討：什么是精益成本管控

1）精益成本管控的要點

2）精益成本管控的方法

案例：豐田汽車的精益成本管理

2. 目標成本管理

案例：豐田汽車新車定價

1）與傳統定價方式和成本控制的區別

2）什么產品目標成本管理

3）產品目標成本管理原則和意義

4）產品目標成本管理的步驟

5）產品目標成本的特點

6）目標成本管理法運用到企業管理之中

案例：鞍鋼目標成本管理成功經驗

3. 作業成本管理

1）什么是作業成本管理

案例：企業價值鏈模式

2）作業成本管理的四步曲

3）作業分析及成本對話

案例：某企業A產品和B產品的作用成本核算及與傳統成本核算的差異

4）作業評價及改進

5）作業時間管理

五、采購與庫存的管理

1. 常見的采購和庫存管理中存在的誤區

2. 供應鏈管理中采購管理的優勢和特點

3. 采購的成本控制

1）供應商定價方法

2）采購的成本控制中戰略性思考

3）采購的精益成本控制方法

案例：豐田汽車精益采購管理案例

4. 供應鏈庫存管控

1）供應鏈庫存管理的特點和風險評估

2）改善供應鏈庫存應注意的點

3）供應鏈庫存管理的方法

5. 經濟訂貨量

6. ABC庫存管理法

7. 安全庫存

8. 零庫存

案例：戴爾電腦的零庫存管理

六、費用報銷及管控

研討：費用報銷真的難管控嗎？

2. 主動性（變動性）費用開支精細化管理

1）費用審批的網絡化

2）業務招待費的控制

3）廣告費的控制

4）會議費的控制

3. 被動性（固定性）費用開支的管控

1）與人員、機構相關的費用

2）通過機構改革和流程重組來降低費用

七、稅務成本管理

1. 稅務基礎知識

2. 虛開增值稅票的范圍和風險

3. 稅票成本管理

案例：各種稅票對企業的成本影響

4. 如何做好稅務內容的合同管理

案例：是否該獎勵這個采購人員

八、全要素成本管理

1. 全要素成本管控的特點

案例：日航的起死回生

2. 如何讓人人都關心企業的成本和利潤？

3. 動車和駕駛艙的作用—阿米巴原理

4. 阿米巴經營實學

5. 阿米巴經營哲學

案例：海爾的人單合一、華為的項目鐵三角

第四講：經營規劃、預算與績效管理

導入：企業年度經營規劃和預算管理常見的問題

一、經營計劃的來源——戰略規劃

1. 什么是戰略

2. 戰略競爭分析及策略八大方法

案例：競爭策略方法的案例

二、戰略地圖和平衡記分卡

1. 什么是戰略地圖

2. 平衡計分卡與戰略地圖

案例：某電力企業戰略地圖

三、年度經營規劃與KPI制定

1. 年度經營規劃

2. KPI制定的過程

案例：某企業KPI制定過程

四、全面預算管理

案例研討：三種預算方式，有什么弊端？什么是全面預算管理

1. 預算內容的分類

2. 經營規劃、預算管理與績效管理的關系

3. 全面預算管理的作用

研討：站在戰略高度看預算管理

4. 基于戰略和經營規劃的全面預算目標形成和落實

1）預算目標的形成

案例：某企業車間內部材料堆積的問題處理

2）價值導向型預算目標設計及其意義

案例：某公司生產部門的預算目標設計

3）如何才能使定下的預算目標能落實

案例：某企業預算目標制定的過程

五、全面預算管理的組織與編制

1. 全面預算管理的組織和流程

1）全面預算管理的組織體系和保障

2）全面預算管理的流程和制度

2. 全面預算管理目標編制方法

案例：某企業收入和費用預算目標的編制

3. 全面預算管理編制要注意的重點

六、全面預算管理的分析、控制和調整

1. 全面預算管理分析的內容和方法

案例：華為的案例研究中心

2. 全面預算管理的控制要求

3. 預算調整的條件和步驟

七、全面預算管理的考核

1. 全面預算考核內容

2. 預算考核的周期

3. 預算考核的獎勵

八、基于預算管理的績效考核

1. 績效考核體系

2. 績效考核是對預算管理有效實施的重要保障

3. OKR卓越績效管理與預算管理

4. 有效的預算與績效管理需要良好的企業文化

總結+答疑