財務職能轉型——"大財務觀背景下的業財稅融合模式"系列之全面預算管理

課程背景：

時代在變化，受到技術革命的影響，資本市場的發展，國家治理能力的提升、法制的完善，產業轉型升級在即，供給側改革讓市場加速洗牌，企業在向內求、向外求，找方向，找出路，財務職能發生了重要變化，過去不重視的，因為資本市場而重視，過去不合規因為法制化進程而合規，過去用不上的財務因為向管理要效益，而被迫向管理會計轉型。

推動財務職能轉型，建立“大財務觀背景下的業財稅融合模式”已成為一股席卷業界的風潮，使得我們迎來一個拐點——需要以謀篇布局高度，重新審視我們的目標，重新規劃我們的未來！

在高度透明的信息化時代里，簡單的核算型財務已經不能滿足現代化公司發展的需要，向管理型財務轉型是必然趨勢。不管是財務人員還是公司領導都需要轉變觀念，讓財務充分發揮其應有的職能，才能使公司快速發展、不斷壯大，實現公司價值**大化。

核算型財務主要以核算為中心，從事財務基礎工作，在公司中的地位自然不可能高。不管是公司還是個人，只有向管理型財務轉型才是未來的出路。將財務職能從事后算賬轉向事前的預測、事中的控制。

為此，我們開發出財務職能轉型-"大財務觀背景下的業財稅融合模式"系列課程助力財務人員順利轉型。本次課程《全面預算管理（稅務預算）》主要講解財務人員如何把老板的目標和管理層的指標層層分解到所有的層次，每個部門、每個人，然后實時監控，做到獎罰分明。**對老板設定的投資回報目標進行分解、模擬，確定達成的概率，讓老板做到心中有數、有所準備、不再焦慮。您的企業是否面臨以下困境：公司的預算難以發揮作用，不做又不行；別人都感覺預算就是財務的事，與他們無關；費用控制不住，對應事項卻沒有做完；環境變幻莫測，企業經營中不確定因素越來越多；年初制定的經營目標，到年末時發現很多都難以完成；資金、人員以及其它資源在各經營單位、部門之間的分配難以平衡；盡管廢寢忘食地工作，但經營績效依然不能令老板/股東滿意。

本課程將為您揭示其中深層次的原因，介紹優秀企業的**實踐做法，在深入淺出的講解中，掌握全面預算管理的精髓和要點，并將這些原則、理念、方法和經驗靈活應用于企業管理實踐的各種情況中去，**終達成業績！

課程收益：

● 明確高效的全年預算管理體系中的關鍵點

● 構建適合自己企業的預算管理體系的思路

● **差異分析，跟蹤預算實施狀況，及時制定改善行動計劃

● 以財務經理的視角規劃執行全面預算（含稅務預算）

● 提供常用的預算工具模板。

● **預算管理對企業經營進行有效的監控與考評，真正提高企業效益

課程時間：1—2天，6小時/天

課程對象：企業財務總監、財務經理、財務主管、財務人員、企業負責人

課程方式：講師講授.案例研討.小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

**講：如何理解全面預算管理

1. 全面預算管理全面在哪里？

2. 預算管理的基本概念

3. 財務張經理的困惑

第二講：全面預算管理所包括的內容

1. 全面預算管理全面在哪里？

1） 全面預算啟動的時間

2） 確定全面預算的編制流程

3） 公司組織架構的確定

4） 年度工作計劃的確定

5） 全面預算模板的制定

6） 績效考核指標（KPI）的制定

7） 全面預算在監控下執行

2. 引入全面預算管理的重要意義

3. 全面預算管理工具的適用行業范圍及案例企業介紹

第三講：全面預算啟動會

1. 開展全面預算工作為什么必須召開啟動會

2. 全面預算啟動會應該由公司哪個部門來組織

3. 組織全面預算啟動會應該通知哪些人參加

4. 全面預算啟動會安排的具體內容

1）通報公司**新的組織架構

2）通報公司下一年度總的銷售目標和利潤目標

3）確定各個部門應該按什么時間節點完成哪些計劃及預算及的編制

4）針對年度工作計劃對模板的編制要求進行宣導

第四講：全面預算的編制與審核（一）

步驟一：全面預算初步編制與預算一審

1. 對年度工作計劃的簡單審核

1)整體盈利分析

2)收入結構分析

3)成本結構分析

4)稅負結構分析

5)分析工具-企業盈利空間分析表

2. 審核銷售預算應該考慮的因素

1)產品銷售數量用計劃數量和上年實際數量對比

2)產品銷售價格的確定規則是否合理

3)根據公司戰略對未來市場及新業務的預計

3. 生產產量預算的審核要點

4. 成本預算的審核要點

5. 采購預算的審核要點

6. 人員編制預算及薪酬預算的審核

1)人員編制是否按照公司審批確定的數據

2)員工工資是否考慮了員工升職及社會浮動因素

3)五險一金是否考慮了每年的漲幅

7. 資本化支出預算的審核

1)各部門年度工作計劃和資本化支出預算關聯關系

8.項目預算的審核

1)項目預算和費用預算之間的關系

9.費用預算如何審核

10.如何完成稅務預算

11.預算一審核結果的整理和傳遞

第五講：全面預算的編制與審核（二）

步驟二：全面預算修正與二審

1.預算二審的必要性

1）防止預算的虛報和遺漏

2）進一步夯實預算數據的準確率

3）結合預算一審為公司經營層決策提供依據

例如：本年度是否要給員工漲工資，如果工資上漲了利潤會是多少？如果漲工資是普漲還是根據大家的績效調整？調多少會不影響公司利潤的完成？

再如：如果一審預算結果出來不理想怎么辦？對該削減的費用及可以延緩的支出做出適當的調整，或者**減員增效的方式提前規避這些風險。

2.二審參與人員應發揮的作用

1）預算二審總經理發揮的作用

2）預算二審人力資源部經理發揮的作用

3）預算二審主管領導發揮的作用

4）預算二審財務總監發揮的作用

5）預算二審接受審核的部門經理所處的角度及環境

3.二審審核的主要內容及需要確定的事項

1）對各個部門工作計劃的詳細審核與指導

2）對各個部門全面預算數據進行詳細審核與修訂

例如：銷售部門做的差旅費用預算明顯高于去年，他們又有充足的理由及明細來證明需要花這些錢，單憑借財務部所掌握的信息是無法識別出預算有無水分，那么總經理會清楚的知道這個部門的差旅費用單程**低能控制在多少，有沒有按照打折的機票來預算、有沒有必要寫這么多次出差。

4.資本化支出預算、項目預算和費用預算之間的關聯關系

5.全面預算二審結果的整理和傳遞

第五講：全面預算的編制與審核（二）

步驟三：全面預算三審

1.根據全面預算二審結果討論確定KPI績效考核指標

2.全面預算管理定稿內容

1）定稿各個部門年度工作計劃

2）定稿各個部門年度KPI考核指標

3）定稿各個部門相關預算額度

4）定稿各個部門內部員工KPI考核指標

5）確定各個部門組織架構及崗位職責

第六講：全面預算管理監控執行

1.成立P-UP活動小組

2.費用及資本化支出管控

3.稅收籌劃

4.激勵機制

思考：

1.是不是在預算指標范圍內的支出可以隨便花？

2.如果預算出現的漏項怎辦？ 如何防漏？

3.預算省下的錢怎么辦？如何分配？

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑