中小授信 有效方法 經典案例 實戰操作

課程背景：

中小企業抗風險能力弱，貸款風險大，授信人員需掌握中小貸款盡調、貸后管理內容和方法，站在市場角度看風險，帶著風控思維認識市場機會，有效解決授信難點和痛點，即能不能做授信、做多少授信、依據是什么？精準判斷目標客戶：好項目快速做成，完成指標業績，促進銀行健康快速發展。差項目盡快放棄：避免不良，提高工作質量和效率。

課程時間：2天

課程對象：客戶經理、支行負責人、營銷人員、分行授信管理人員、授信審查審批人員

第一部分   中小企業授信盡調12個重點內容

第一個重點：六個方面判斷，是否符合貸款準入

第二個重點：六個方面盡調企業及企業老板誠信

第三個重點：八個方面判斷，老板的人品和素質

第四個重點：準確判斷授信用途和授信額度方法

貸款被挪用是產生不良最大殺手，三個方法準確判斷貸款用途和貸款金額：每筆貸款都要五個知道；分析兩個合同，驗證兩個合同；計算企業合理授信額度。1、授信用途和授信額度的五種類型

第一種類型：中小工業原料品種少，貸款買原料計算分析方法

第二種類型：中小工業原料品種多，貸款買原料計算分析方法

第三種類型：中小商貿企業，貸款購買商品計算分析方法

第四種類型：貸款用途支付貨款，審核四個要點第五種類型：貸款間接替換他行貸款，審核五個內容和方法

2、五個知道：準確判斷中小貸款用途是否合理，貸款金額是否適當

第一個知道：原料多少噸，購買多少噸、庫存多少噸；

第二個知道：生產產品多少噸，庫存多少噸；

第三個知道：計算原料夠生產用多少天，超60天，用途金額虛假

第四個知道：計算產品銷售多少天，超60天，貸款用途金額虛假

第五個知道：分析與現有銷售合同在數量、時間、金額匹配程度。

案例1：相信常識，不相信奇跡：銀行會少受傷

案例2：五個知道判斷酒精公司600萬元貸款是否有問題案例3：五個知道判斷醫藥公司貸款900萬元是否有問題

案例4：判斷華達建材公司貸款800萬元有沒有問題案例5：判斷明遠綜合貿易公司貸款700萬沒無問題第五個重點：計算合理授信額度，準確判斷貸款用途和貸款額度

一、計算企業合理授信額度科學公式

案例6：好企業各行過度授信，貸款被挪用，5家銀行不良2700萬，說明銀行掌握合理授信額度非常重要

二、計算工業企業合理授信額度內容和方法

分別計算：1、存貨合理占用額：包括各種原料合理占用額、在產品合理占用額、產成品合理占用額；2、應收賬款合理占用額；3、應付賬款合理占用額，等等。

案例7：計算酒精公司原料玉米合理占用額公式、方法 

案例8：計算CH化工公司各種原料合理占額公式、方法

案例9：做空機構沽空SR公司，各家銀行形成不良貸款

三、計算商貿企業合理授信額度公式和方法

分別計算：1、商品存貨合理占用額；2、應收賬款合理占用額；3、應付賬款合理占用額，等等。

第六個重點：分析兩個合同交叉驗證兩個合同，驗證用途和金額

案例10：對采購合同等方面綜合分析，避免貸款不良1、分析采購合同八個內容、方法。2、分析銷售合同八個內容、方法。案例11：同類客戶交易慣例、財務指標對比分析，揭示造假，避免貸款不良案例12：交叉驗證去年采購合同實際履行情況案例13：交叉驗證去年銷售合同實際履行情況

第七個重點：分析產品12個方面

產量，供求，周期，優勢，技術，替代，成本結構，盈虧平衡點產量，目標利潤產量，采購分析，生產分析，銷售分析，利用水電汽消耗量推算產量、銷量和收入的方法，驗證銷量7個方法，盡調掌握中小企業：五種經營模式。

第八個重點：分析行業10個方面

單一客戶貸款金額大、某一行業貸款客戶多，應做好產品和行業分析。

案例14：有效的行業分析，避免3億固貸不良

第九個重點：識別企業隱性負債七種方法

企業隱藏負債5種類型；企業隱藏負債造假4種方法；識別隱藏負債7種方法。

第十個重點：預測第一還款來源的內容和方法

預測貸款到期前銷售收入方法、現金流入量方法、現金流出量方法。

第十一個重點：識別報表造假方法和分析技巧

案例15：假報表、假合同，騙取6家銀行貸款  

案例16：各種類型企業財務造假

分析報表六個前提；跳出報表看報表六個方法；財務造假12個特征，用財務因素識妖，用非財務因素捉妖，用現金流照妖。

一、四招49個點判斷財務報表哪個科目有問題或造假

拿來報表，先坐在銀行辦公室，用四招49個點和23個指標，判斷報表哪個科目有問題或造假，問題金額、問題比例，再有目的、有針對性到企業運用有效方法檢查分析確認。

第一招：表內結構比例異常，確定有問題科目

1、正常表內結構比例15個指標參考值

2、表內結構比例異常10個指標參考值

第二招：表間邏輯校驗不符，確定有問題科目

1、三張表是流量和存量之間的關系

2、表間邏輯校驗正常的12指標

第三招：三張表10大勾稽關系，確定有問題科目

第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目

二、通過23個指標，判斷財務報表哪個科目有問題

案例17：審計報表虛增收入4倍，騙貸5000萬元

分析23個指標的內容、方法、技巧

三、識別資產負債表造假方法和分析內容

分析資產負債表：五大重點

第一個科目：識別應收賬款造假方法和分析內容

1、應收賬款造假四種方法

2、財務造假1.0版：虛增應收賬款操作流程圖  

案例18：ＺＢＷ公司為上市，走上財務造假不歸路

3、四個方面8個點判斷應收賬款有沒有問題

4、檢查分析應收賬款6種方法

案例19：虛構應收賬款騙貸，是騙子太狡猾還是銀行不專業？

案例20：未按規定操作，保理認定信用，存單質押無效

第二個科目：識別貨幣資金造假方法和分析內容

1、貨幣資金造假四種方法

2、財務造假2.0版：虛增貨幣資金操作流程圖

案例21：JYKJ公司直接虛增貨幣資金

案例22：ＫＭＹＹ公司虛增貨幣資金

3、七個方面判斷貨幣資金是否有問題

第三個科目：識別預付賬款造假方法和分析內容

1、預付賬款造假三種方法

2、財務造假3.0版：虛增預付賬款操作流程圖

案例23：ＪＹＫＪ公司預付賬款造假

案例24：創業板造假第一股：WFSK預付賬款造假

3、六個方面判斷預付賬款是否有問題

第四個科目：識別存貨造假方法和分析內容

1、存貨造假六種方法

2、財務造假4.0版：存貨造假操作流程圖

案例25：上市公司LDD存貨造假

案例26：存貨嚴重虛假很可怕，導致銀行貸款不良

3、六方面判斷存貨是否有問題   

4、判斷存貨有問題后，六個方法核實存貨

案例27：如何匡算中小企業存貨是否虛假

第五個科目：識別其他應收款造假方法和分析內容

1、其他應收款造假四種方法

案例28：虛增實收資本，對應虛增其他應收款

案例29：其他應收賬款被子公司長期占用

2、其他應收款核算的五個內容

3、分析其他應收款的四個方法

第六個科目：識別在建工程造假方法和分析內容

1、在建工程造假五種方法

2、財務造假5.0版：在建工程造假操作流程圖

案例30：上市公司DEM在建工程造假

3、八個方面判斷在建工程是否有問題

第七個科目：識別固定資產造假方法和分析內容

1、固定資產造假四種方法

2、虛假采購固定資產，三張報表結果

3、財務造假5.0版：虛假固定資產造假操作流程圖

案例31：JZG固定資產造假

案例32：虛增固定資產，導致占比異常高

4、三個方面判斷固定資產有問題

5、分析固定資產六個方面

6、22個行業固定資產占總資產平均比例參考值

第八個科目：識別長期投資造假方法和分析內容

1、長期投資造假六種方法

案例33：續作貸款發現長期投資有問題，超前識別收回潛在不良

2、六個方面判斷長期投資是否有問題

第九個科目：識別無形資產造假方法和分析內容

1、無形資產造假五種方法

案例34：高評估土地價值，虛增無形資產

2、識別無形資產造假五種方法

第十個科目：7個方面判斷短期貸款是否有問題

第十一個科目：識別實收資本造假方法和分析內容

1、實收資本造假四種方法

案例35：虛增實收資本，對應虛增其他應收款

2、虛增實收資本操作流程圖

3、識別實收資本造假四種方法

4、檢查抽逃實收資本的方法

第十二個科目：識別資本公積造假方法和分析內容

1、資本公積造假四種方法

案例36：虛增固定資產，虛增資本公積

案例37：虛增無形資產，虛增資本公積

案例38：股東借款虛增資本公積

案例39：總公司借款虛增資本公積

2、資本公積六項來源

3、分析資本公積是否有問題六種方法

案例40：支行是怎么發現資本公積虛假和隱性負債的

第十三個科目：識別未分配利潤造假方法和分析內容

1、未分配利潤造假方法

2、識別未分配利潤造假方法

案例41：計算分析未分配利潤虛假方法

四、識別利潤表造假方法和分析內容

案例42：2022年12月2日證監會，KLKJ財務造假之最

案例43：科創板造假第一股： ZDYS虛增收入和利潤

（一）銷售收入造假11種方法

1、11種造假方法，識別技巧；

2、殼公司七個特征；

案例44：BDH公司虛增收入3,524萬元

案例45：YJ股份6年虛增收入和利潤

案例46：上市公司YBT虛增收入

案例47：虛增海外收入和利潤

3、財務造假思路、方法。

（二）識別銷售和收入造假方法

1、銷售六大方面36個異常

1）銷售客戶10個方面異常

2）銷售交易6個方面異常

3）銷售合同單據6個方面異常

4）貨幣資金配合收入造假6個異常

5）銷售回款4個方面異常

6）銷售其他4個異常情況

掌握上述異常，銀行盡調發現銷售造假、收入和利潤造假

2、銷售收入造假12個特征

掌握收入造假12個特征，銀行盡調發現收入和利潤造假

案例48：上市公司KMJC虛假銷售產品，虛假退貨

3、識別銷售收入造假7種方法

方法一：看增值稅銷項發票，確認收入利潤

方法二：查詢客戶報稅系統，確認銷售收入

方法三：看銷售明細帳，核實有疑點的收入

方法四：看銀行對帳單，核實收入和現金流

方法五：利用三品三表和三流方法核實收入

方法六：八個比較，判斷收入是否虛假

方法七：交叉驗證采購和銷售，確認收入是否虛假

（三）識別成本費用造假6種方法

案例49：少記成本和費用，虛增利潤

四個方法：初步判斷成本有沒有問題

（四）識別利潤造假方法

1、利潤造假12種方法：掌握方法，識別造假

案例50：虛增利潤，對應虛增貨幣資金

案例51：JYKJ五種方法造假，虛增利潤

2、識別利潤造假8種方法

案例52：上市公司HNBM利潤造假

五、識別現金流量表造假方法和分析內容

（一）現金流造假10種方法

掌握現金流造假10種方法內容，有效識別現金流造假

案例53：FLZY虛增經營活動現金流入

案例54：ＸＬＧＦ虛增經營活動現金流入量

案例55：ＬＴＧＦ現金流造假

案例56：ＤＦＤＺ虛增經營現金流入量

（二）識別現金流造假5個方法

1、表內結構比例異常，判斷現金流有問題

2、表間邏輯校驗不符，判斷現金流有問題

3、勾稽關系不符，現金流有問題

4、核實現金流入和現金流出方法

5、檢查分析現金流的四個重點

第十二個重點：抵押擔保33個問題及對策

一、擔保8個問題及對策

1、授信償還原貸款：保證人不知情免責  案例57

2、為間接控股股東擔保無相應授權：擔保無效   案例58

3、章程未明確擔保機關：僅簽字蓋章擔保無效   案例59

4、借新還舊的保證人：在什么情況承擔擔保責任

5、擔保決議股東簽名是偽造的：仍承擔擔保責任 案例60

6、最高院判例：銀行六大理由對抗保證人以貸款被挪用主張免責

7、上市公司擔保：七種情形須由股東大會決議

8、七個方面確保借款合同、保證合同：合法有效

二、不動產抵押14個問題及對策

七種權利優先銀行不動產抵押權

1、第一個優先銀行抵押權：拆遷補償安置權

案例61：拆遷補償安置權，優先抵押權

2、第二個優先銀行抵押權：消費者購買唯一住房權利 案例62

3、第三個優先銀行抵押權：抵押前拖欠土地和房屋稅款

4、第四個優先銀行抵押權：建設工程價款，優先受償四個條件

5、第五個優先銀行抵押權：抵押房屋設立居住權

6、第六個優先銀行抵押權：抵押登記前已出租

（1）租賃權優先抵押權四個條件；（2）虛假租賃對抗抵押權兩種方法；（3）解決虛假租賃四種有效方法。

案例63：租賃權對抗抵押權：以設立占有為標準。

7、抵押房屋已出售：即使辦理他項抵押也無效  案例64

8、銀行不盡職：判決借款合同和抵押合同無效  案例65

9、偽造資料騙貸，用已售房抵押：銀行訴求不支持   案例66

10、抵押清單填寫有問題：減少抵押擔保金額   案例67

11、民法典417條土地抵押后新增建筑物：不屬于抵押財產

12、未成年人名下房屋抵押：有效的情形

案例68：最高法院判例未成年房屋抵押有效

13、借新還舊抵押有效：三個辦法

14、抵押登記注明：禁止轉讓抵押財產和抵押擔保范圍

三、動產抵押、質押8個問題及對策

四種權利優先銀行動產抵押權

1、抵押給銀行動產：已設立留置權 解讀第一個優先銀行抵押權

2、抵押給銀行動產：設超級優先權 解讀第二個優先銀行抵押權

3、動產浮動抵押：新購動產設置優先權 解讀第三個優先銀行抵押權

4、抵押動產被合法出售銀行失去抵押權 解讀第四個優先銀行抵押權

5、購買抵押給銀行的動產同時具備八個條件，銀行失去抵押權

6、動產質押無效或不能緩釋風險的五種情形

案例69：借款企業私售質押物，判決監管公司承擔30%賠償責任   

7、欠監管費監管公司退出：質押煤炭沒優先受償權   案例70

8、銀行防控動產抵質押風險：九項措施

四、應收賬款質押3個問題及對策

1、虛假應收款蓋章，次債務人50%賠償責任   案例71

2、面簽應收款轉讓蓋章虛假：保理變成信用    案例72

3、防控虛假應收賬款質押保理：審核11個風險點

我們的目標：通過對第一還款來源分析，盡可能減少客戶違約概率；通過對第二還款來源分析，盡可能增加客戶違約成本；快速做成授信項目，完成指標業績，授信資產質量好，你就好棒啊！

第二部分  中小企業授信盡調12個渠道

12個渠道的具體內容和方法

案例73：中小企業盡調應多渠道、多方法，老大爺。

第三部分  中小企業授信盡調15個方法

（一）盡調15個方法具體內容，真正做好14個交叉驗證

1、三品：人品信得住，產品賣得出，押品靠得住。

2、三表：表現出中小企業真實的產量和銷量。

3、三流：流露出中小企業真實的采購量、銷售量、資金流入流出量、生意興旺程度。

4、三單：交叉驗證中小企業資金流入流出量、采購量、銷售量、收入和利潤情況，判斷中小企業真實經營情況。

5、四流、四跡：判斷貸款風險程度，借款企業償債能力。

案例74：做中小企業貸款需要細心、常識和經驗判斷。

（二）六種類型中小企業盡調內容       

1、制造類中小企業盡調六個重點；

2、批發零售類中小盡調7個重點；

3、建筑類、項目安裝類中小盡調6個重點；

4、運輸類中小盡調6個重點；

5、資產出租類中小盡調3個重點；

6、餐飲類中小盡調5個重點。

第四部分  貸后管理7方面80要點

一、三個動作、四流判斷貸款用途、還款來源和償債能力

（一）貸后管理三個關鍵性動作內容    

（二）貸后管理三個關鍵性動作操作方法

1、錢出去貨進來：驗證貸款是否被挪用，貸款時提供采購合同真實性，采購環節資金流和物流轉換情況，交流操作方法和填寫操作表。

2、貨出去錢回來：驗證產品銷售、銷售回款情況，貸款時提供銷售合同真實性，生產環節、銷售環節物流和資金流轉換情況，交流操作方法和填寫操作表。

3、續作償還上筆貸款還款資金來源：判斷還款能力，避免企業經營不行了，還續作貸款，擴大貸款風險，貽誤清收戰機。交流操作方法和填寫操作表。

4、四流四跡即資金流、貨物流、信息流、發票流是否一致，跟蹤經營軌跡、信息痕跡、信用足跡、蛛絲馬跡，分析企業經營是否正常，判斷貸款風險程度，確定有效管理措施。

4、貸后管理多渠道：了解企業償債能力變化

二、政策、行業、環境：五個重大變化三、借款企業經營管理出現：20個重大問題

四、貸后40個財務因素：分析還款來源，償債能力

1、檢查資產負債表10個科目是否真實，結構是否合理

七個方面準確判斷存貨有沒有問題，五個方面判斷貨幣資金有沒有問題，六個方面判斷應收賬款有沒有問題，六個方面判斷預付賬款是否有問題，四個方面判斷其他應收款有沒有問題，六個方面判斷長期投資有沒有問題，八個方面判斷在建工程有沒有問題，六個方面判斷固定資產有沒有問題，五個方面檢查投資新項目有沒有問題，六個方面判斷短期貸款有沒有問題案例75：貸后沒有識別存貨造假，銀行貸款出不良案例76：貸后掌握應收賬款欠款憑證：行使代位權清收不良615萬

案例77：未被上市公司光環蒙住眼睛，及時退出潛在不良4000萬案例78：企業對外亂投資，各家銀行貸款出現不良

案例79：投資新項目有問題，收回潛在不良貸款5000萬2、七種方法核實收入是否真實，是否可持續

3、核實經營現金流是否真實，是否可持續   

4、貸后檢查產銷存、購銷存是否平衡                       

5、財務結構比例20個預警信號，判斷償債能力

五、貸后管理利用三品、三表，判斷企業償債能力

1、貸后管理檢查“三表”情況表2、貸后管理檢查“三品“情況表

六、貸后檢查抵押四性和擔保三性

七、貸后管理五大方法

1、貸后管理：三、四、五：三早、三率、四盯、五查，破除“財務報表崇拜”與“抵押物崇拜”，回歸信貸本源。

2、貸后六個深入：判斷償債能力，貸款風險程度。

3、貸后六個查詢：判斷貸款風險程度。

4、貸后八個交叉驗證：判斷償債能力，貸款風險程度。

5、識別潛在不良退出：三種情形

①早識別好退出，難達成共識，主要標志；

②中識別難退出，容易達成共識，主要標志；

③晚識別不能退出，都能達成共識，主要標志。

6、持續評估授信決策的有效性 

案例80：貸后管理到位，行使撤銷權收回不良443萬

第五部分  中小企業貸款常見風險及控制措施

一、中小企業貸款常見：八方面風險

經營管理風險，財務數據不真實風險，短貸長用風險，民間借貸風險，環保風險，對外擔保風險，抗行業風險弱，抗周期性風險弱。

二、中小企業30個高風險特征

30個高風險特征具體內容

三、控制中小貸款風險：五個措施

1、明確中小企業貸款五個定位

2、選準客戶，從源頭上控制好貸款風險。嚴把客戶準入，七分選三分管；下功夫選自身免疫力強的客戶，最好能合作三到五年，這是最經濟，將現有存量中小客戶分為：支持類、維持類、壓縮類和退出類客戶。

3、批量開發客戶：應注重單個客戶準入要求，分別講解對商圈類項目、商會類項目、產業集群類項目、產業鏈項目、開發上下游中小掌握的標準和方法；選好商業模式，商業模式比行業更重要；生產企業看成長，商貿企業看過程控制。

四、九個方面做好貸前盡調，有效控制好中小企業貸款風險

五、堅持小額、批量、分散風險原則