財務報表體系與主要舞弊點分析

課程背景：

財務報表對于經營管理者來說顯得神秘而復雜，繁雜的報表項目和數據常常讓經營者望而卻步。實際上，在這些枯燥無味的數字背后隱含著極其豐富的經營和管理信息，包括企業管理者過去正確和錯誤決策所導致的結果，包括反映企業未來興衰存亡或命運趨勢的信息，具有極其重要的戰略意義。

課程收益：

▲了解企業財務報表的基本框架，解讀資產負債表、利潤表和現金流量表中的基本財務原理，以及財務報表中各種數據背后的含義，使得沒有會計或財務專業背景的高層管理者可以通過解讀財務報表來初步了解企業的財務狀況；

▲掌握分析企業財務報表的基本方法，理清經營管理決策與財務報表及其業績之間的關系，根據企業長期發展戰略的目標，調整和制定相對正確的經營政策和財務政策，體會研讀財務報表后進行戰略決策的價值；

▲通過分析和研究自己所管理的企業的財務報表，你將正確地理解經營管理決策可能給公司財務狀況帶來的后果，有助于避免盲目或錯誤的決策。你可以成功地經營和管理一家企業，也可以更加自信地去拯救一家處于困境中的企業。

課程對象：企業總經理、副總經理、企業中、高層非財務管理人員和骨干、企業部門經理(生產、銷售、市場、人事等部門)、創業者和對財務有興趣人士等

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱：

模塊A從財務報表解讀企業核心競爭力

第01章財報基礎-前世今生

1. 會計科目到財務報表

2. 財務報表編制原則與案例

3. 財務報表合并及實務注意事項

4. 關于財務報表分析概述

5. 案例-某上市公司財務分析

第02章 財報構成-框架邏輯

1. 財務報表的用途

2. 財務報表的構成體系

3. 投融資中財務分析關注點

4. 基于財報體系的邏輯分析框架

5. 案例-A股紙老虎中順潔柔財報分析

第03章 勾稽關系與核心科目分析

1. 三張財務報表之勾稽關系

2. 科目勾稽關系實務案例解析

3. 銷售收入與應收賬款分析

4. 產品銷售成本與存貨分析

5. 存貨與應收賬款實務分析

6. 營業費用與應收賬款實務分析

第04章財務報表特殊項目

1. 折舊/未付費用計入累計負債

2. 所得稅費用及其債務/凈收益

3. 留存收益/每股收益要點分析

4. 營業活動現金流/投融資現金流

5. 財務報表中腳注實務要點解析

第05章 財務報表比率分析

1. 現金流增長/下降影響常見財務比率分析

2. 盈虧平衡點和利潤分析縱向與橫向財務比率分析

3. 案例-杜邦財務分析體系詳解

第04章 會計舞弊手段的演進

1. 財務舞弊1.0-只關注利潤表

2. 財務舞弊2.0-造假利潤-同時關注現金流

3. 財務舞弊3.0-造假利潤-調整現金流

4. .財務舞弊4.0-造假利潤-同時造假現金流

5. 財務舞弊5.0-看上去真-但審計報告可能很假

第05章會計信息質量要求與失真

1. 會計信息質量要求

2. 財務報表編制的會計基礎關于財務報告體系介紹

3. 三大財務報表之間邏輯關系

4. 三種信息失真及其相關識別方法

5. 案例分析(長榮股份/綠大地/世紀星源)

第06章會計舞弊定律與識別的總體原則

1. 財務報表-橫看成嶺豎成峰會計造假基本邏輯

2. 報表粉飾行為以虛增利潤為核心

3. 主要的造假方法及演變快速識別會計舞弊的技巧

第07章 財務舞弊

1. 財務舞弊概述

2. 財務舞弊的主要路徑

3. 自有/體外資金循環交易的舞弊造假信號(動機/壓力/機會)

4. 收入造假/成本造假/非常規手段識別企業財務作假方法

5. 多管齊下的識別和分析假賬

6. 數據分析(實質性測試/勾稽核對)

7. 注意事項(不輕易信奇跡/關注現金流)

第08章 企業收入確認方式及時點

1. 關于收入確認條件及方式虛增收入的預警信號

2. 常見財務舞弊主要手段

3. 常見虛增收入的方法匯總

4. 常見虛減成本的方法有哪些

5. 常見虛減費用的方法都有什么

6. 常見虛減應收賬款手段及其要點

第09章報表結構與財務舞弊

1. 有關三大報表勾稽關系

2. 資產負債表/利潤表/現金流量表財務舞弊識別操作注意事項

3. 財務舞弊的相關案例分析

第10章 貨幣資金

1. 財務舞弊貨幣資金要點

2. 實施與貨幣資金相關財務舞弊目的

3. 貨幣資金財務舞弊案例分析

第11章 應收票據

1. 財務舞弊應收票據要點

2. 實施與應收票據相關財務舞弊目的

3. 票據貼現賬務處理案例分析

第12章 預付賬款/票據

1. 預付賬款/票據財務舞弊要點預付財務舞弊識別方法

2. 案例分析(以博浩生物為例)

第13章 應收帳款

1. 應收帳款舞弊動因分析

2. 應收帳款財務舞弊要點解析

3. 案例分析(欣泰電氣財務問題為例)

第14章 存貨

1. 與存貨相關的財務處理要點

2. 存貨跌價準備的賬務處理

3. 舉例上市審核中主要涉及的存貨問題

第15章 其它應收款

1. 其他應收款實務知識要點

2. 利用其它應收款進行財務舞弊的形式

3. 案例分析(陽煤化工/金亞科技等)

第16章 投資性房地產

1. 投資性房地產知識要點

2. 投資性房地產賬務處理舉例

3. 識別投資性房地產財務舞弊要點

第17章 長期股權投資

1. 關于股權投資要點

2. 長期股權投資核算要點

3. 長期股權投資賬務處理舉例

第18章 長期應收款

1. 長期應收款財務舞弊要點

2. 長期應收款的賬務處理

3. 舉例如何識別長期應收款舞弊問題

第19章 固定資產

1. 固定資產財務舞弊要點

2. 融資租賃財務處理

3. 固定資產減值/折舊舞弊事項

第20章 在建工程

1. 在建工程財務舞弊要點

2. 資本化/費用化的注意事項

3. 識別在建工程財務舞整關注點

第21章 無形資產

1. 無形資產常見舞弊環節

2. 外部獲得無形資產舞弊要點

3. 內部獲得無形資產舞弊要點分析

第22章 長期待攤費用

1. 長期待攤費用相關舞弊要點

2. 常見舞弊手段及識別方法

3. 案例分析(華聯綜超/創智科技等)

第23章 商譽

1. 商譽相關財務舞弊風險點

2. 商譽的確認條件與計量方法.

3. 商譽控制權的轉移及注意事項

第24章 其他舞弊分析

1. 負債類科目常見舞弊分析

2. 損益類科目常見舞弊分析

3. 關于財務舞弊分析體系總結

模塊B:企業報表體系與主要舞弊點識別

第01章發現企業財務造假的線索

1. 哪些行業容易出現造假情況

2. 對比同行公司-固定資產/產能/毛利等

3. 現金和現金等價物-大存大貸現象和存款利息異常

4. 其他因素-上市費/律師費/審計費/CFO辭職或會計事務所變更

5. 案例:賢豐控股董秘跳樓/中毅達高管集體辭職

第02章 收入與成本操縱造假

1. 常見收入與成本操縱造假問題及識別

2. *提前確認收入-白酒企業利用預收款調控利潤

3. 違規確認/銷售退回-提前確認收入/下期

4. 大額銷售退回有關無中生有-綠大地虛構銷售等

5. 稅務操縱-假發票或多公司對開/稅收優惠

6. 虛減采購成本-振隆特產等造假案例

7. 案例:科龍電器寅吃卯糧、透支未來收入

第03章 費用操縱造假

1. 常見費用操縱造假問題及其識別方法

2. 費用資本化處理-科技企業研發費用資本化

3. 關于虛減費用問題-攀鋼釩鈦等利用政府補助沖減成本

4. 應收賬款少提壞賬、資產減值與折舊

5. 案例:通過費用資本化將費用推至未來

第04章資產操縱造假

1. 常見資產操縱造假問題及相關識別方法要點總結

2. 虛構銀行存款-偽造銀行單據/應收票據異常

3. 虛構應收賬款-實際控制的客戶配合造假

4. 虛構存貨、在建工程、固定資產等

5. 大股東墊資-IPO前體外注資/IPO后套現或挪用

6. 案例:萬福生科財務造假總結

第05章 現金流操縱造假

1. 常見現金流操縱造假問題及相關識別方法總結

2. 虛構資金循環-東方電子造假

3. 案例分析關于現金結算-諸多農業類企業

4. 虛構海外客戶-銀廣夏等

5. 空殼公司與虛構現金流-綠大地等

6. 案例:瑞幸咖啡(LK)財務造假之深度分析

第06章 渾水公司識別財務造假

1. 渾水究竟是家怎樣的公司

2. 被渾水狙擊的公司是否有共同點渾水公司識別財務造假秘訣

3. 渾水的做空方法和思路

4. 案例:輝山乳業造假的財務識別要點

第07章透視康美藥業財務舞弊

1. *公司暴雷事件回顧

2. 公司基本情況及業務介紹更正內容及注意事項差錯更正的

3. 真實的故事康美藥業背后的審計機構關于保留意見

4. 能否撇清責任·財務舞弊綜合分析及要點總結

第08章 會計舞弊初識

1. 關于會計舞弊目的是什么

2. 常見虛假財務報告有哪些類型

3. 侵占資產的主要方式及其案例解析

4. 財務造假方法(會計方法VS非會計方法)

第09章經營造假主要手段

1. 內部經營文件或經營數據造假

2. 通過關聯方或關聯方交易造假與交易對手之間的交易來作假

第10章上市公司財務舞弊手段識別

1. 虛增收入粉飾報表

2. 通過隱瞞費用虛增利潤利用關聯交易來舞弊

3. 掩飾交易或事實進行財務造假

4. 虛增資產、資金體外循環.非常規交易的財務舞弊解析