企業資本運作暨投資稅務籌劃實務與案例解析

【課程收益】：

納稅人如何進行稅務規劃，避免承擔資本運作中的納稅風險？股權與資產出資孰優孰劣？混合型的支付手段是不是更有利于減低繳稅成本？資產增值應當繳納企業所得稅嗎？稅務機關是如何對資本運作企業進行稅務管理與跟蹤檢討的？

《企業資本運作暨投資稅務籌劃實務與案例解析》課程，系統解讀資本運作的重要性，深層次了解資本運作與稅法的關系；穿插不同的投資運作模式，掌握不同資本運作結構下的稅務考量與風險分析；以籌劃為手段直擊企業業務活動中的稅務成本分析與籌劃路徑；以案例為依托，探討資本運作中的熱點與難點。為學員提供了一個獨一無二的稅收視角，企業贏得快速發展的資金，盤活企業資產，以期企業實現幾何式的增長。

【培訓對象】：

企業投資者、企業老板、高管、財務總監、及投資融部高管

【培訓時間】：

2天（上午9：00-12：00 下午2：00-5：00 ）

【課程大綱】：

引子（含案例占狼2資本運作）

第一章 企業資本運營的模式及其分析

第一節 企業資本運營模式與案例分析

一、黃光裕的國美模式與分析

二、張近東的蘇寧模式與分析

三、李彥宏的百度模式與分析

四、劉強東的京東商場模式與分析

五、互聯網+模式與分析

六、從吳英案到P2P與分析

七、眾籌模式與分析

案例：趙薇接手萬家文化股權失敗&但她資本運作有套路

第二節 資產證券化的資本運作模式

一、 華誼兄弟上市”賺錢”的模式與實例分析

二、 楊冪三生三世的資本運作套路

二、胡潤富豪榜上有名的企業運用模式與分析

第三節 企業重組的主要類型與案例解析

一、橫向資本擴張類型及青島啤酒的控股同行業案例分析

二、縱向資本擴張類型及格林柯爾集團的收購科龍、美菱等案例分析

三、混合型資本擴張類型及美的集團、阿里案例分析

四、資產剝離類型及四大銀行、人壽保險案例分析

案例：資本運作減法：“長和系”的業務拆分與處置

五、公司分立類型及東北高速、南車北車案例分析

六、公司回購類型及申能股份案例分析

七、整體上市+注入互聯網概念類型及：TCL案例分析

八、產業整合類型及德隆案例分析

九、生產企業與金融企業融合類型及：海爾集團案例分析

十、PE模式類型及案例分析

十一、PPP模式類型及案例分析

案例：什么樣的資本運作讓你3年估值50億

案例：小米的生態鏈并購

案例：復星集團的生態鏈并購

案例：千金難買的資本運作經驗：海航集團的“錢”從哪里

第二章  企業股權轉讓中的投資所得稅與案例解析

第一節 股權轉讓交易中的個人所得稅與案例解析

一、組織架構與個稅稅負

1、礦業老板的故事：源于組織架構決定了稅負（25%企業所得稅+20%的個人所得稅）

2、眾所周知：陳發樹的納稅籌劃案件解析

案例：鷹潭現象

案例：大小非減持避稅覓新營地，赴西藏減持為稅收優惠

案例：李鋰夫婦和魏建軍公司的組織架構

二、股權轉讓合同約定改變目標公司債權、債務歸屬的，如何確定轉讓收入？

三、個人轉讓股權過程中取得的違約金收入如何計征個人所得稅？

四、個人股東平價(低價)轉讓股權的稅務風險及案例解析

案例：“陰陽”合同引發的思考：股價明顯偏低的個人所得稅務處理

五、個人投資者收購企業股權后將原盈余積累轉增實收資本是否征稅？

六、個人溢價減資，是否視同轉讓股權？

七、以非現金資產對外投資取得的股權是否視同轉讓財產計征個人所得稅？

八、轉讓以不同價格分期取得的股權，允許扣除的投資成本如何確定？

九、資產評估增值轉增實收資本是否征收個人所得稅？

十、接受捐贈的股權，是否按“其他所得”計征個人所得稅？

十一、以股權激勵方式取得的股權，如何計征個人所得稅？

十二、忽視個人股權變更帶來的稅收風險案例

第二節 股權轉讓交易中企業所得稅與案例解析

一、企業股權轉讓交易會計處理與技巧

1、成本法核算處理與技巧

2、權益法核算處理與技巧

二、股權轉讓交易的稅務處理

案例：將自有資產評估增值后對外投資

三、企業股權轉讓中典型的所得稅問題如何處理

1、增資擴股時原股東份額變動是否引發征稅？

2、股權轉讓所得不允許扣減未分配利潤、盈余公積

3、企業減資或清算的優厚稅務待遇

4、準確理解轉股與送股的稅務處理

5、法人股東平價轉讓股權的稅務風險及稅收規劃空間

6、股權投資所得（損失）的稅務處理

7、國資委無償劃轉股權的是是非非

8、非居民企業轉讓境內股權轉讓所得的計算方法

9、承債式股權轉讓的節稅方案

10、用股權換股權的稅務處理規定

案例：非股份支付股權收購CF股份支付股權收購

第三章 企業重組業務中的稅收籌劃與案例解析

第一節 企業重組相關基礎知識及要點解析

一、重組相關要點解析

二、企業重組中注銷企業的清算政策解析

三、企業重組之法律形式改變的唯一選擇

第二節 企業債務重組的企業所得稅稅務籌劃與案例

案例：從ST中華中解讀債務重組的特殊稅務處理政策

第三節 企業股權收購的企業所得稅稅務籌劃與案例

一、股權收購的一般性稅務處理

二、案例分析

三、跟蹤“平深戀”解讀股權轉讓特殊重組稅務處理

四、股權收購的特殊性稅務處理規定

第四節 企業資產收購的企業所得稅稅務籌劃與案例

一、一般稅務處理規定

二、資產收購的特殊稅務處理

三、資產收購PK非貨幣性資產投資

四、綜合應用案例：借殼上市的“中南建設”案例解讀

五、企業重組的增值稅政策變遷及企業稅收規劃空間

第五節 企業合并的企業所得稅稅務籌劃與案例

一、認識企業合并

二、企業合并的一般性稅務處理

案例：中國鋁業吸收合并包頭鋁業案例解讀股權收購特殊重組稅務處理

案例：中國南車、中國北車合并

三、子公司變分公司的重組涉稅解析

四、吸收合并企業的虧損是否可以全部承繼

五、吸收合并稅收優惠承繼的問題

第六節 企業分立的企業所得稅稅務籌劃與案例

一、認知企業分立要點

二、讓產分股式分立要點

三、讓產贖股式分立要點

四、企業分立的一般性稅務處理要點

案例：東北高速分立告訴我們的企業分立特殊稅務處理原則

第七節 跨境重組之股權收購與資產收購的特殊稅務處理與案例

一、“境外—境外”模式特殊稅務處理與案例

二、“境外—境內”模式特殊稅務處理與案例

三、“境內—境外”模式特殊稅務處理與案例

第八節  企業重組的稅收征收管理與解析

一、企業重組特殊性稅務處理的備案要求　

二、企業重組特殊性稅務處理備案時間的要求

三、企業重組特殊性稅務處理需要資料的解讀

第九節 企業重組過程中的契稅與土地增值稅

第十節 公司上市掛牌中的稅務籌劃與案例解析

一、企業上市掛牌流程與要點

二、企業上市掛牌中的稅務政策精講分析

三、企業上市掛牌中應該如何進行稅務管理

四、某企業上市稅務爭議案例啟示與分享

第四章  企業重組業務的節稅籌劃案例及籌劃框架設計總結

一、針對集團組織架構、資產布局畫兩幅圖：一張現狀圖、一張理想圖

二、研究從現狀圖過渡到理想圖有哪些路徑（即交易步驟和交易結構）

三、按照稅收成本最低、操作程序最簡、動用現金最少等標準選擇最優方案

四、充分考慮和利用現有稅收政策的規定

五、公司法的規定、工商登記的相關規定

六、考慮目前稅法沒有明文規定征稅的空白地帶

案例：股權轉讓的所得稅籌劃

案例：跨境重組的籌劃

第五章 企業資本交易稅務稽查與要點分析

一、年度金稅三期嚴征下的稅務稽查重點

二、資本交易稅務稽查的范圍有哪些

二、稅務機關獲取資本交易信息的渠道和方式

案例：資本交易稅務檢查案例

總結