稅收征管改革趨勢與企業實踐應對策略

課程背景：

在國家《“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要》中明確提出深化稅收征管制度改革，建設智慧稅務，推動稅收征管現代化。2021年中共中央辦公廳和國務院辦公廳又聯合下發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，用于指導全國稅收征管改革。稅務機關征管體制和工作方式的改革和變化，將要對企業納稅活動產生重大影響。

為了使企業經營管理者和財務管理人員及時了解和掌握當前國家稅收征管改革的內容和變化趨勢，及時調整稅務管理思維和方法，適應改革需要，最大限度享受改革帶來的紅利，降低企業納稅風險，促進企業管理水平的提高，研發此課程。

課程收益：

● 全面認識稅深化稅收征管改革指導思想、基本原則和方向目標，強化企業納稅合規管理意識，提高納稅風險管理能力

● 通過對稅收征管改革六個方面24項具體改革內容的分析解讀，幫助企業盡快熟悉和掌握新的稅收征管方式方法，做好日常納稅管理工作

● 運用實際工作案例和相關地區改革經驗介紹，揭秘新時代稅務機關“四精”新工作體系具體內容和“風險管理五步工作法”，提高企業風險應對能力

● 掌握稅收征收管理改革發展趨勢，助力企業開展稅務合規工作，有效防范和控制納稅風險，促進企業健康發展

課程對象：企業中高級管理人員、供應鏈業務管理人員、合規及風控人員、財務管理人員、法務管理人員

課程方式：課堂講授、案例分析、小組討論、模擬演練等方式

課程天數：2天，6小時/天

課程大綱

第一講：稅收征管改革與企業納稅關系

一、稅收征管改革對企業納稅方式變化影響巨大

影響一：決定企業納稅地點和納稅方式

影響二：企業納稅態度、方法、手段等

二、稅收征管改革歷史演變

1. 征管方式的四次改革

2. 征管體制的三輪改革

三、企業納稅環境變化（改革背景）

變化一：納稅人主體意識的覺醒

變化二：優化營商環境需要

變化三：納稅人稅法遵從度變化

變化四：科學技術發展

變化五：稅收“新三性”職能變化

四、金稅四期建設是深化稅收征管改革的重要組成部分

1. 金稅四期建設的主要內容和基本功能

2. 金稅四期的全面實施將對企業納稅方式變化產生巨大影響

課堂討論：1. 談談你們企業都經歷過什么納稅方式變化？

2. 金稅收四期的建設和實施會對你的納稅活動產生什么影響？

第二講：稅收征管改革給納稅人帶來的24項新影響

一、稅收征管數字化升級和智能化改造，降低納稅成本方便繳稅方式

變化一：繳稅方式更智能

變化二：方便企業日常財務管理

變化三：稅收大數據共享應用

二、稅務行政執法制度和機制的完善，企業納稅遵從目標更明確、具體

變化四：稅費法律法規制度健全

變化五：稅務執法行為嚴格規范

變化六：稅務執法精確度不斷提升

變化七：稅務執法區域加強協同

變化八：稅務執法強化內部控制和監督

三、優質高效智能稅務服務水平的提高，納稅人得到服務實惠增多獲得感增強

變化九：確保稅費政策直達快享

變化十：切實減輕辦稅繳費負擔

變化十一：全面改進辦稅繳費方式

變化十二：持續壓減納稅繳費次數和時間

變化十三：積極推行智能型個性化服務

變化十四：維護納稅人繳費人合法權益

四、精準稅務監管的全面實施，要求納稅人不斷提高合規意識和守法水平

變化十五：建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監管機制

變化十六：加強重點領域風險防控和監管

變化十七：依法嚴厲打擊違法犯罪行為

五、稅收共治格局持續深化拓展，納稅人要注重納稅信息提供規范準確

變化十八：加強部門協作

變化十九：加強社會協同

變化二十：強化稅收司法保障

變化二十一：強化國際稅收合作

六、稅務機關內部組織保障的強化，有利于合諧征納關系

變化二十二：優化征管職責和力量

變化二十三：加強征管能力建設

變化二十四：改進提升績效考評

課堂討論：1、談談你對改革中的六個方面24項具體內容中哪些項目印象最為深刻？

2、結合你的納稅工作經驗談談當前實施的征管會對你的納稅行為產生什么樣影響？

課堂小結：梳理、歸納學員討論觀點，對24項具體改革內容給納稅人帶來的影響進行總結性回答。

第三講：稅收征管改革的重點與難點

一、“合成”式的改革帶來納稅技術、流程和方式的變革

變化一：納稅方式變化（從“合作－合并－合成”改革過程看）

變化二：繳稅技術方法變化 （背景：稅收征管技術變革）

變化三：納稅流程變化（背景：稅收征管業務流程改革）

變化四：納稅方式進行調整（背景：稅收征管組織變革）

二、智慧稅務建設為納稅人繳稅帶來更多方便

1. 主要內容

2. 5個基本功能

基本思路：數字化升級和智能化改造

突破口：全電發票和新電子稅務局

三、稅收大數據廣泛應用，要求日常納稅管理程序合規數據精準

1. 稅收大數據在稅收征管中的4個作用

2. 運用稅收大數據推動征管技術變革

3. 稅收大數據改革稅收征管業務流程和標準

四、社會共治的合力形成需要磨合，為納稅人適應改革變化爭取了時間

難點一：社會各界共識難統一

難點二：部門間的數據交流共享障礙多

難點三：部門間的行動需要溝通協調

課堂討論：1、你是如何理解智慧稅務的？對你納稅有何影響？

2、你是如何認識和理解稅收大數據功能作用的？你們是如何使用和保管稅收相關數據的？

課堂小結：準確把握征管改革重點內容，及時調整納稅方式，適應改革變化；正視改革難點，避免改革帶來的不必要焦慮

第四講：“四個新體系”建設為納人打造全新的納稅生態環境

體系一：精確執法新體系——有效規范納稅人納稅行為保護合法權益

1. 目標：“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”

2. 路徑：從“經驗執法”向“科學精確”執法轉變

3. 基礎：健全執法制度、統一細化執法標準、明確權力責任邊界

4. 作法：推進“三項制度”、規范重要執法權力、推進非強制性執法和區域執法協同

體系二：精細納稅服務新體系——為納稅人提供更好的日常服務

1. 目標：線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋

2. 路徑：實現無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變

3. 作法：精準宣傳輔導、智能咨詢辦法、稅收爭議柔性化解、納稅信用賦能、規范涉稅服務

體系三：精準監管新體系——要求納稅人強化日常風險管理

1. 以“信用+風險”監管是基礎監管方法

2. “雙隨機一公開”和“互聯網+監管”是日常監管方法

3. 對重點行業、重點人群、重點納稅事項實施重點監管是補充

4. 實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變

體系四：精誠共治新體系——需要納稅人繳費人承擔相應社會責任

1. 稅務機關負主責

2. 政府各部門協作

3. 社會各界和公眾協同參與

4. 世界各國之間交流合作

課堂討論：1. 結合你的納稅經驗談談你享受過稅務機關哪些精細服務？

2. 如何理解“納稅信用將成為納稅人重要資產”這一說法的？納稅信用有那些用途？

3. 稅務機關實施“無風險不打擾”精確執法方式你感受到了嗎？在日常納稅活動中你是如何處理與稅務機關關系的？

4. 稅務機關的精準監管和社會協同共治將強化對違法行為的監督力度，納稅風險的威脅你感受到了嗎？

課堂小結：改革過程中建立起來的“四個新體系”將全面改變納稅生態環境，納稅人應當及時調整和改變傳統的納稅思維和方法，享受改革帶來的納稅便利，規范納稅行為，防范好納稅風險。

第五講：企業稅務合規管理是適應征管改革的唯一正確選擇

一、稅收征管改革為企業合規管理創造了有利條件

1. 規范了業務流程和程序規范

2. 統一了征納雙方涉稅數據信息

3. 為企業稅務合規提供標準

二、深化征管改革過程中對企業稅務合規提出新要求

1. 國家審計署審計過程中發現的稅務合規風險點

2. 中央巡視組巡視過程中的發現稅務合規的風險點

3. 兩辦《意見》中關注的稅務合規風險點

三、涉稅犯罪合規不起訴試點工作為企業開展合規管理帶來新機遇

1. 涉稅犯罪合規不起訴給涉事納稅人降低風險創造了機會

2. 掌握涉稅犯罪合規不起訴適用范圍

3. 掌握涉稅犯罪合規不起訴的程序和方法

4. 利用第三方機構監督合規整改策略

課堂討論：1. 由于某項納稅風險爆雷，企業的法人和相關責任人可能被追究行政責任或者刑事責任，如何應對的？

2. 你是如何認識和理解企業稅務合規的？你們是如何做的？

課堂小結：企業日常納稅合規管理主要包括納稅程序性合規和政策適用實體性合規兩大方面內容，稅務法律救濟合規和涉稅犯罪合規整改是特殊狀況，也是企業納稅合規管理重點關注的內容。準確了解和把握國家稅收政策變化和征收管理方式，是企業做好納稅合規管理的前提和基礎。

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑