如何從金融機構角度分析財務報表風險

課程背景：

金融機構間的競爭從傳統的搶占市場份額開始向精細化科學化管理模式轉變。對公業務作為金融機構的一種主要業務形式，正面臨著巨大風險的沖擊。虛增資產、虛構業績、虛報利潤等粉飾財務報表、財務造假等行為，給金融機構的信貸資產安全帶來巨大風險隱患。金融機構因為不能及時準確識別客戶虛假財務信息，已經給其造成巨大損失。金融機構在識別客戶虛假信息方面應該有不可替代的作用。如何具備透過企業有用的財務信息，對目標企業進行科學分析和準確判斷，如何通過三張財務報表識別客戶的信用風險，如何提高信貸資產的質量和安全，是擺在各家金融機構面前的重要課題。

教學目標：

掌握財報分析方法，防范金融機構信貸風險。受訓學員學會以金融機構的視角，分析三張報表，提示客戶本質，從根本上規避交易風險。分析資產負債表，判斷交易對手資產質量、負債風險、權益風險等方面內容；分析損益表，判斷交易對手收入能力、成本控制能力等綜合盈利能力；分析經營活動現金流健康狀況，判斷企業流動性風險等。

培訓對象：金融機構信貸人員、審核審批人員、風險合規人員、內控人員等職能部門核心員工

培訓時間：1天

課程大綱：

一、如何從資產負債表識別分析客戶風險

案例解析：上海電器應收賬款風險與高管被查跳樓案

1、如何從資產科目識別客戶風險

1)     金融機構需審核重點科目

2)     審核要點

3)     對資產項目的診斷-應收項目

4)     對資產項目的診斷-存貨

5)     對資產項目的診斷-固定資產

6)     對無形資產的診斷

2、如何從負債科目識別客戶風險

1)     對負債項目的診斷-短期借款

2)     對負債項目的診斷-應付賬款

3)     對負債項目的診斷-預收賬款

4)     對負債項目的診斷-其他應付款

5)     金融機構對流動負債粉飾手段的診斷方法

3、如何從權益項識別客戶風險

1)     對所有者權益的診斷-實收資本

2)     對所有者權益的診斷-資本公積

3)     對所有者權益的診斷-未分配利潤

二、金融機構如何從損益表識別分析客戶風險

案例分析：康得新復合材料集團連續四年虛增利潤被處罰案

1、如何通過收入科目識別客戶風險

1)     操縱收入的確認時點及其識別

2)     虛構銷售事項及其識別

3)     存在重大不確定性的收入及其識別

2、如何識別成本費用科目風險

1)     成本費用方面的粉飾手段

2)     成本費用粉飾手段的診斷方法

3、如何對利潤科目進行風險識別

1)     金融機構對利潤項目粉飾的診斷方法

2)     利益科目的分析方法與風險

三、金融機構如何從現金流量表識別分析客戶風險

案例解析：海航集團持續現金流壓力破產重整

1、經營活動凈現金流量的粉飾手段

1)     虛增“銷售商品、提供勞務所收到的現金”

2)     虛減“購買商品接受勞務支付的現金”

3)     其他與經營活動有關的現金

2、現金流量表粉飾的診斷

1)     識別“現金及現金等價物凈增加額”的粉飾

2)     分析現金流量表中是否含有大額非正常現金流量

3)     重視對現金流量表間接法編制附注的分析

4)     要特別關注現金流量表中的“收到其他與經營（投資、籌資）活動有關的現金

5)     多表并看，將現金流量表有關項目與其他報表結合起來閱讀分析

四、金融機構怎樣識別客戶的財務造假

1、客戶粉飾財務報表常用的手段揭秘

1)     借款原因不成立

2)     異常的利潤率可以從成本構成中尋找答案

3)     虛構借款人是粉飾財務報表的常見手段

2、會計報表粉飾的類型

1)     粉飾經營業績的手段及識別

2)     粉飾財務狀況的手段及識別

3、敏感財務指標的風險預警

1)     預警內容

2)     預警工具

3)     預警信息分析

4)     財務預警信息及相關財務指標設定

5)     大數據綜合風險預警技術

五、商業銀行如何控制中小微企業授信風險

1、中小微企業的合法合規性審查

1)     中小微企業授信的“三性”審查

2)     產行業政策審查

3)     特許經營與資質等級審查

4)     準入要求審查

2、中小微企業的資料完整性審查

1)     客戶基礎資料

2)     內部資料

3、中小微企業的經營管理狀況的快速審查

1)     概況

2)     關聯企業

3)     關鍵管理人員

4)     產品

5)     "三表"

6)     客群定位

4、中小微企業的財務狀況審查

1)     財務基本狀況

2)     資金流

5、中小微企業的信用狀況審查

1)     銀行信用

2)     非銀行融資

3)     對外擔保

6、中小微企業的擔保狀況審查

1)     抵/質押擔保

2)     融資性擔保公司擔保

7、中小微企業的綜合效益審查

1)     利率

2)     經濟資本回報率

3)     綜合回報

課程總結