【課程背景】

在企業風險管理中，內部審計風險管理作為企業治理的基石之一，其管理的質量直接關系到企業的健康發展，所以加強對風險管理及審計是當前企業最為關注的問題，如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業在內審部門的監督與服務中求效益？

企業內部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業務部門對內審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內部審計正由傳統的財務審計向內控審計、管理審計與風險審計為重點的風險導向審計轉變。如何突破傳統審計障礙，練就高超實戰技巧，是擺在內審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題，本課程致力于內部審計的思維高度講授內部審計及風險管控的實務問題。

【課程時長】6小時

【課程大綱】

一、內部審計的主要內容

（一）審前調查需要了解的情況主要有:

1、被審計單位具體的財務狀況，主要包括企業的基本資產狀況、盈利能力狀況、資產質量等信息;

2、被審計單位領導任職期間所獲得的主要業績；

3、被審計單位內控狀況；

4、被審計單位領導任期內”三重一大”決策情況;

5、被審計單位可能面臨的重大風險狀況；

6、被審計的單位主要領導之前自覺遵守廉政規定的情況

（二）準確地確定審計評價內容

1、深入了解外部環境及運營流程

2、對項目的可行性研究和經濟生存研究進行嚴格審查。

3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關鍵路徑法”等進行審查。

4、對計劃購置的設備、材料以及與項目有關的物資供應等進行審查。

5、對財務預算成本、現金流量和預期時間等進行仔細審查。

6、對控制系統和控制程序進行審查，內部審計人員通過審查，應指出預測、決策中的不當之處，并提出適當的改進建議。

7、對財務報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據進行抽查，資金流水及合同并更單獨進行詳細核查

（三）合理地分析審計評價事項

1、貨幣資金及往來款項審計

2、實物資產及營業外收支審計

3、物資采購和工程投資審計

4、制度建設及執行情況、預算管理及執行情況、重點費用執行情況審計

5、損益、稅利及目標審計

6、科研經費審計

7、職工薪酬、合同管理及審計整改情況審計

8、綜合業務審計

二、內部審計的原則、目的及趨勢

1、審計評價要把握原則

1)分清責任，區別對待。

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結論恰當，建議可行。

2、審計評價要抓住重點

1)用指標數字量化業績、

2)反映業績或政績的前提是指標合理，

3)數字真實可靠

3、審計評價要客觀謹慎

1)評價結合客觀條件進行分析，善于透過現象抓住本質；

2)評價要謹慎，審什么就評什么，要有針對性；

3)評價要分清責權，問題要分析產生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”

4）客觀的對審計測試流程及分析結果進行記錄

三、內部審計的方法及應對

1、具體審計方法

1)、目標責任考核法

2)、標準差異法

3)、因素分析法

4)、概率分析法

5)、社會調查法民意測驗法

6)、平衡計分卡

7)、量化積分法比較法總量和比率相結合法

2、內部審計的技巧應用

1）、內部審計的順勢、借勢和造勢

審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認知從不普及到普及

2)、將內部審計制度的建立由被動要求導向主動需要

3)、將內部審計范圍由財務收支審計擴圍向管理、效益審計

4)、變內部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主

5）、發現問題的溝通及詳情確認

3、審計報告撰寫

1）、審計報告，應包括評價的時間范圍內容，結論意見和建議等方面

2）、審計報告內容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質量控制

3）、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運用于內部業務管理。

四、風險管控內控機制的審計

1、各項風險管控機制的建立

1）崗位授權及不相容職務分離制度

2）審批流程及重大風險預警制度

3）內控責任及審計檢查制度

4）預算管理及考核評價制度

2、全面風險管理工作的審計

1）風險管理的基本流程

2）應涵蓋的公司治理及經營活動

-公司治理環節

-重大資產購買及出售環節

-對外投資環節

-對外單位及籌資環節

-關聯交易環節

-日常經營管理環節

五、舞弊審計探討

1、企業為什么需要關注舞弊？

2、企業常見舞弊的類型

3、企業如何搭建反舞弊組織體系

4、內部審計介入反舞弊的意義何在?

5、舞弊識別技巧

6、案例分析舞弊審計的思路、方法

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏