【課程背景】

如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務(wù)審計向內(nèi)控審計、管理審計與風(fēng)險審計為重點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計障礙，練就高超實戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。

未雨綢繆，洞悉企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險？企業(yè)遇到的財稅問題諸如個稅問題、社保問題、利潤問題、發(fā)票問題、稅收風(fēng)險及稅負(fù)成本問題等，你如何應(yīng)對？本課程致力于全面排查風(fēng)險，安全合法的節(jié)稅，讓學(xué)員自行梳理并稅收新政，使企業(yè)獲得看得見的節(jié)稅效果

【課程收益】

提高部門內(nèi)部各審計人員的內(nèi)審管理能力

深刻理解新時期內(nèi)部審計的目標(biāo)與職能定位

重新對標(biāo)工作中的審計程序與方法，切實提高審計工作效率和效果

梳理稅收新政，洞悉“降稅負(fù)，嚴(yán)征管”背后稅收風(fēng)險

辨別幾大稅種的稅收優(yōu)惠及享受條件

加強(qiáng)業(yè)財融合，重視合同及業(yè)務(wù)模式維度的納稅籌劃

【課程時長】6-12小時

【課程大綱】

內(nèi)審模塊

一、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

（一）準(zhǔn)確地確定審計評價內(nèi)容

1、深入了解外部環(huán)境及運(yùn)營流程

2、對項目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)生存研究進(jìn)行嚴(yán)格審查。

3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進(jìn)行審查。

4、對計劃購置的設(shè)備、材料以及與項目有關(guān)的物資供應(yīng)等進(jìn)行審查。

5、對財務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時間等進(jìn)行仔細(xì)審查。

6、對控制系統(tǒng)和控制程序進(jìn)行審查，內(nèi)部審計人員通過審查，應(yīng)指出預(yù)測、決策中的不當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

7、對財務(wù)報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進(jìn)行抽查，資金流水及合同并更單獨進(jìn)行詳細(xì)核查

（二）合理地分析審計評價事項

1、審計評價要把握原則

1)分清責(zé)任，區(qū)別對待。

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結(jié)論恰當(dāng)，建議可行。

2、審計評價要抓住重點

1)用指標(biāo)數(shù)字量化業(yè)績、

2)反映業(yè)績或政績的前提是指標(biāo)合理，

3)數(shù)字真實可靠

3、審計評價要客觀謹(jǐn)慎

1)評價結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)；

2)評價要謹(jǐn)慎，審什么就評什么，要有針對性；

3)評價要分清責(zé)權(quán)，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”

（三）客觀的對審計測試流程及分析結(jié)果進(jìn)行記錄

1、目標(biāo)責(zé)任考核法

2、標(biāo)準(zhǔn)差異法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社會調(diào)查法民意測驗法

6、平衡計分卡

7、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法

二、內(nèi)部審計的方法及應(yīng)對

1、內(nèi)部審計的順勢、借勢和造勢

審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認(rèn)知從不普及到普及

2、將內(nèi)部審計制度的建立由被動要求導(dǎo)向主動需要

3、將內(nèi)部審計范圍由財務(wù)收支審計擴(kuò)圍向管理、效益審計

4、變內(nèi)部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主

5、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認(rèn)

三、審計報告撰寫

1、審計報告，應(yīng)包括評價的時間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見和建議等方面

2、審計報告內(nèi)容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制

3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運(yùn)用于內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。

稅收籌劃模塊

一、企業(yè)的現(xiàn)實問題

1、內(nèi)外兩套賬,對內(nèi)如何做到準(zhǔn)確？

2、對外如何做到安全？

3、老板的車、房子等資產(chǎn)是否可以放在公司名下？

4、金三時代，簡單粗暴的偷稅、漏稅不再行得通？

5、虛開增值稅專用發(fā)票、買賣發(fā)票，如何界定？

6老板公賬私賬混在一起， 如何處理這些“定時炸彈”

7后“營改增”時代，模式延用行的通嗎？

二、 充分利用稅法中固有的起征點、減免稅和最新的優(yōu)惠政策, 少交稅，多補(bǔ)貼

1、個稅籌劃

1）年終獎的籌劃

2）工資與獎金的搭配

3）福利費(fèi)與“月餅稅”

4）工資薪金總額與社保基數(shù)的比對

5）個人（身份）轉(zhuǎn)股的先分后轉(zhuǎn)與先轉(zhuǎn)后分

6）個人贈予的籌劃

7）個體工商戶的稅收籌劃

2、增值稅籌劃

1）小規(guī)模免稅政策運(yùn)用

2）稅率變化與發(fā)票的開具時間

3）一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

4）視同銷售的分析--實物折扣的籌劃

5）農(nóng)產(chǎn)品的抵扣--深加工、初加工的問題

6） 

3、企業(yè)所得稅籌劃

1）“小微”身份的稅收優(yōu)惠分析

2）企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除

3）研究開發(fā)費(fèi)加計扣除新政

4）稅前扣除憑證的種類及籌劃

5）虧損彌補(bǔ)期限的延長

6）加速折舊的優(yōu)惠條件

7）視同銷售中的非貨幣利益確認(rèn)

三、 企業(yè)稅務(wù)健康檢查，稽查現(xiàn)場模擬，減稅計劃與風(fēng)險兼顧，少交稅，零罰款

1、如何通過會計報表識別稅收風(fēng)險

2、哪些財務(wù)指標(biāo)與企業(yè)的涉稅事務(wù)相關(guān)？

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估時最為關(guān)注的財務(wù)指標(biāo)有哪些？

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實效主義，追求共贏