新企業所得稅法及條例變化解析與稅務策劃應對技巧

一、新稅法下的納稅人及納稅義務解析與稅務策劃
1、企業所得稅的納稅人及分類
2、居民企業與非居民企業的區別
3、機構、場所、營業代理人及其類型
4、實際管理機構及判斷標準
5、境內境外所得及具體類型
6、實際聯系及判斷標準
7、居民企業與非居民企業的納稅義務
8、新居民企業概念對企業的影響及應對策略
9、新稅法下如何利用納稅人身份變化進行稅務策劃

二、新稅法下稅率變化的解析及稅務策劃
1、新稅法下居民企業適用25%稅率及依據
2、新稅法下非居民企業適用的基本稅率和優惠稅率
3、新稅法下小型微利企業的優惠稅率
4、新稅法下高新技術企業的優惠稅率
5、稅率調整對內外資企業的影響分析及應對策略
6、新稅法下如何利用稅率變化進行稅務策劃

三、新稅法下應稅收入的解析與稅務策劃
1、新稅法下收入確認的基本原則
2、新稅法下貨幣形式收入和非貨幣形式收入的類型
3、新稅法下各種收入的具體類型及確認
4、新稅法下分期確認收入的類型及方法
5、新稅法下視同銷售的類型及確認
6、新稅法下不征稅收入的類型及確認
7、新舊稅法收入的對比分析
8、新稅法下應稅收入的稅務策劃

四、新稅法下成本費用稅前扣除解析與稅務策劃
1、新稅法下成本費用扣除的基本原則
2、收益性支出和資本性支出的區分
3、稅前扣除成本的內容
4、稅前扣除期間費用的內容
5、稅前扣除稅金的內容
6、稅前扣除損失及其他支出的內容
7、稅前扣除公益性捐贈的判斷、扣除標準及計算方法
8、稅前扣除工資薪金的內容
9、稅前扣除利息費用的內容及標準
10、工會經費、職工教育經費/福利費用的稅前扣除標準
11、業務招待費、廣告支出/業務宣傳費的稅前扣除標準
12、各種保險費用的稅前扣除標準
13、轉讓財產費用、租賃費用及勞動保護支出的稅前扣除規定
14、差旅費、會議費、董事會費等費用的稅前扣除規定
15、傭金的稅前扣除標準
16、資產盤虧、報廢凈損失的稅前扣除
17、不得稅前扣除的成本、費用內容
18、各稅前扣除項目的稅務策劃及案例分析

五、新稅法下資產的稅務處理及稅務策劃
1、各項資產的計稅基礎
2、各類固定資產計稅基礎、折舊方法、折舊年限、殘值
3、固定資產大修理支出和改建支出的區劃標準
4、各類生物資產的計稅基礎、折舊方法折舊年限
5、無形資產的類型、計稅基礎、攤銷方法、攤銷年限
6、長期待攤費用的攤銷方法、攤銷年限
7、開辦費的內容、攤銷方法、攤銷年限
8、投資資產的計稅基礎及轉讓處置時的處理
9、存貨的計稅基礎及計價方法
10、新稅法下各類資產的稅務策劃

六、新稅法下應納稅所得額及應納稅額的計算
1、應納稅所得額的計算
2、應納稅額的計算
3、抵免限額的計算方法和抵免年限

七、新企業所得稅法的稅收優惠政策解析與稅務策劃
1、免稅收入的內容、判斷標準及稅務策劃
2、農、林、牧、漁業項目的具體范圍及具體稅收優惠政策
3、公共基礎設施的具體范圍及具體稅收優惠政策
4、環境保護、節能節水項目所得的具體稅收優惠政策
5、技術轉讓所得的具體稅收優惠政策
6、減按10%稅率征收企業所得稅的具體項目
7、小型微利企業的標準及稅收優惠政策
8、高科技企業的標準及稅收優惠政策
9、民族自治地方的標準及稅收優惠政策
10、技術開發加計扣除稅收優惠政策及稅務策劃
11、殘疾職工及國家鼓勵安置的其他就業人員加計扣除優惠政策及稅務策劃
12、創業投資企業的投資抵免稅收優惠政策及稅務策劃
13、固定資產加速折舊的類型
14、企業綜合利用資源減計收入的優惠政策
15、企業購買環境保護、節水節能及安全生產享受投資抵免的條件、投資抵免的比例及年限
16、企業利用所得稅優惠政策進行稅務策劃的方法與技巧

八、新稅法下的源泉扣繳解析
1、扣繳義務人的界定
2、扣繳范圍的確定
3、各類源泉扣繳所得稅的具體計算方法
4、源泉扣繳未實現時的處理
5、源泉扣繳的申報繳納

九、新稅法下反避稅政策解析與應對策略
1、關聯企業與業務往來的界定
2、獨立交易原則
3、成本分攤協議及應對策略
4、轉讓定價及調整方法
5、預約定價安排及操作實務
6、關聯企業業務往來報告與核定征收
7、轉讓定價同期文檔資料準備及應對策略
8、避稅港與受控外國公司的判斷標準及應對策略
9、資本弱化的判斷標準與納稅調整及應對策略
10、一般反避稅條款及判斷標準
11、納稅調整加收利息的具體標準
12、新稅法下企業轉讓定價稅務管理的應對策略

十、新企業所得稅法征收管理的解析
1、居民企業的納稅地點
2、非居民企業的納稅地點
3、企業所得稅的合并納稅
4、企業所得稅的納稅申報
5、企業所得稅的預繳與匯算清繳
6、企業所得稅的貨幣計量單位及外匯折算方法

十一、新舊企業所得稅法的過渡期政策及其他問題解析
1、企業所得稅稅收優惠政策的過渡措施
2、企業所得稅法與稅收協定的關系
3、企業所得稅過渡期的稅務策劃

十二、新法及條例下應對的綜合稅務策劃案例分析（1-9）
[策劃操作案例1]：怎樣“廣告”才節稅
[策劃操作案例2]：境外保險費的策劃技巧
[策劃操作案例3]：物流企業彌補虧損有技巧
[策劃操作案例4]：利用貸款投資可節稅
[策劃操作案例5]：公益捐贈也有策劃空間
[策劃操作案例6]：預繳企業所得稅策劃案例分析
[策劃操作案例7]：分離銷售部增加費用扣除的策劃
[策劃操作案例8]：企業所得稅匯繳中的權益分析
[策劃操作案例9]：費用巧安排節稅效果佳