企業所得稅匯算清繳申報實務及案例

課程背景:

企業所得稅匯算清繳,一直是令許多財務人員所頭疼的一項工作,每年政策的調整、稅收優惠的不斷出臺、納稅申報表的變化等等,讓許多會計人員應接不暇,面對匯繳感覺有心無力、無從下手。尤其是稅會差異的納稅調整,讓人摸不著頭腦,不知不覺中在報表上留下了大量的涉稅風險,本次課程就是從實際工作出發,全面系統講解匯算清繳有關政策、申報流程、涉稅風險,并以案例形式手把手教給大家填寫企業所得稅年度納稅申報表。

課程收益:

通過學習本課程,學員可以對企業所得稅匯算清繳有一個全面系統的認識,學會掌握最新的稅前扣除規定,自查企業涉稅事項,以防范納稅風險;掌握收入類、成本費用類等項目納稅調整方法; 掌握主要稅會差異,完成匯算清繳工作。同時本課程以實操案例為主,以教會財務人員學會年報的填寫為目的,條理清晰、案例易懂、一學就會。

授課天數:2天,6小時/天

授課對象:財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員等

授課方式:講師講授+案例分析+實操練習

課程目錄:

第一部分:如何輕松做好企業所得稅匯繳的準備工作

第二部分:企業所得稅匯繳中收入類項目填報技巧及案例

第三部分:企業所得稅匯繳中扣除類項目填報技巧及案例

第四部分:企業所得稅年報表填寫案例

課程大綱

第一部分  如何輕松做好企業所得稅匯繳的準備工作

1. 企業所得稅計算申報概述

2. 企業所得稅匯算清繳概述

3. 影響企業所得稅匯繳的新政及運用

4. 新企業所得稅年報表的變化點

5. 37張企業所得稅年報表的邏輯關系

6. 企業所得稅匯算清繳的10個重大提醒

第二部分  企業所得稅匯繳中收入類項目填報技巧及案例

一、 不征稅收入

1. 不征稅收入的填報技巧及案例

2. 不征稅收入VS征稅收入的選擇

二、企業相關稅務技巧

1. 這家企業會計會“節稅”,財政補貼收入不征稅了,對應支出竟然照樣稅前扣除

2. 跨期收入的填報技巧及案例

3. 分期收款對企業所得稅的影響

1)分期收款銷售產品

2)所得稅負債計量

4. 有一筆無法支付的應付賬款如何賬務處理,是否需要繳納企業所得稅

5. 違約金、賠償金收入的問題

1)違約金和賠償金的區別

2)如何實務操作

6. 企業所得稅上的視同銷售有哪些情形

案例:視同銷售收入的填報技巧

案例:股息、紅利收入的填報技巧

第三部分 企業所得稅匯繳中扣除類項目填報技巧及案例

一、企業所得稅匯繳中扣除類項目填報技巧

1. 籌建期業務招待費如何扣除

2. 從事代理服務企業,手續費傭金如何扣除

3. 企業報銷了許多與經營無關的車票,匯算清繳如何處理

4. 企業支付應當屬于個人承擔的費用,是否需要納稅調整

5. 企業所得稅匯算清繳時,這2張上年度入賬的“白條”可以稅前扣除

6. 以前年度發生應扣未扣支出如何處理

二、企業所得稅匯繳中扣除類項目相關案例

1. 固定資產一次性稅前扣除等填報技巧及案例

2. 資產損失稅前扣除的填報技巧及案例

3. 利息支出的填報技巧及案例

4. 企業所得稅彌補虧損的填報技巧及案例

5. 研發費用加計扣除的填報技巧及案例

案例:工資、福利、職教費、工會經費的填報技巧

案例:企業社保、補充保險、商業保險等填報技巧

案例:業務招待費、廣宣費、傭金及手續費等填報技巧

案例:捐贈支出的的填報技巧

第四部分 企業所得稅年報表填寫案例

一、全面了解企業所得稅年報表

1. 小型微利企業的年報填寫全流程案例解析

2. 企業所得稅匯算清繳申報表填寫的3個易錯點

3. 企業所得稅匯算清繳補繳的稅款如何賬務處理

二、企業所得稅年報表的相關注意事項

1.高新技術企業所得稅匯算清繳申報表中的填報注意事項

2.企業基礎信息表中企業類型、行業分類、會計制度的選擇

3.企業基礎信息表中,決定能否享受小型微利企業優惠的三個填報項目

課堂總結