年底關賬稅務掌控及需注意的風險點

歲末年初是企業財務人員一年中最繁忙的時候，不但要清查資產、核實債務，而且要對賬、結賬一直到最后編制財務分析報告。在這一系列工作中，有一些需要企業財務人員重點關注的問題，比如涉稅事項的調整等。

【課程大綱】

模塊一：企業所得稅匯算整體工作方略及戰略風險防范

1、 匯算清繳結果屬于“高稽查風險結果”的幾種情況分析；

（1）來自于操作難度的風險。

（2）來自會計與稅法差異的風險。

（3）來自稅務機關自由裁量權的風險。

2、 稅務機關對企業匯算清繳申報資料的主要審核事項；

（1）所得稅匯算清繳后續管理

（2）報送相關資料

3、稅務機關對年度匯算結果納稅評估審核的主要內容。

（1）納稅評估重點分析對象

（2）納稅評估審核的內容

（3）所得稅稅負合理性檢查

模塊二：企業所得稅匯算清繳整體知識性架構

1、 企業年終匯算清繳的著眼點與落腳點；

（1） 通過納稅評估對公司整體稅負進行測算以規避風險

（2） 在第四季度末前做好匯算清繳的準備工作

2、 季度預繳與年度匯算清繳的關系處理；

——預繳與匯算的協調

3、 企業所得稅匯算清繳的質量控制；

4、 企業所得稅行業稅負與納稅評估；

——判斷企業納稅風險

5、 年終匯算清繳不容忽視的程序性問題。

——程序性流程辦理

模塊三：企業所得稅匯算清繳7大項目的風險管控

1、 收入類項目的風險管控；

（1） 常用各類收入稅會差異

（2） 視同銷售收入稅會差異

（3） 不征稅收入和免稅收入的差異

2、 扣除類項目的風險管控；

（1） 稅前扣除的原則

（2） 具體扣除項目

（3） 不得扣除的項目

（4） 特殊事項的規定

3、 虧損彌補的風險管控；

——連續彌補虧損的規定

4、 資產類項目的風險管控；

（1） 固定資產 的核算扣除

（2） 長期待攤費用的核算扣除

（3） 無形資產的核算扣除

（4） 其他類資產的核算扣除

5、 稅收優惠的風險管控；

（1） 稅收優惠備案規定

（2） 稅收優惠政策要點

（3） 小微企業具體的稅收規定

6、 關聯交易的風險管控；

——關聯交易業務存在的風險點

7、 投資及重組業務的風險管控。

——特殊業務關鍵環節的控制

模塊四：解決企業涉稅風險對匯算清繳工作的整體影響

1、 收入性項目法律遵從風險下的轉化；

（1） 所得稅收入與增值稅收入或營業稅收入是否相符 

（2） 季度申報收入累計與年度申報收入是否相符

（3） 政府補助是否申報

（4） 是否正確申報了不征稅收入和免稅收入

（5） 利息收入的確認

2、 抵扣性項目法律遵從風險下的轉化；

——各項抵扣費用支出是否符合規定

3、 合法票據法律遵從風險下的轉化；

——稅前扣除票據要求 

4、 程序性問題法律遵從風險下的轉化；

（1） 程序性要求報送資料的規定

（2） 稅收征管法的規定

5、 企業財務報表法律遵從風險下的轉化。

——財務會計制度及核算軟件備案報告

模塊五：企業所得會匯算清繳問題的長效解決方法

1、 構建企業未來匯算清繳的管理制度；

——業務發生規劃制度、財務處理表達制度、證據提供全面制度、業務素質提升制度

2、 構建符合本企業環境的納稅管理的體系。

——建立獨立的稅務部門，術業有專攻