非財務人員的財務管理

【課程背景】

現代企業因為業務的復雜必須分工明確，各個職能部門因此而生。然而長期負責一個職能部門的經理們往往失去對全局的興趣，更談不上對全局的把握能力；他們更容易狹隘地關注部門的利益和目標達成，例如市場營銷部門只關注銷售額、市場份額，而生產部門只關注生產能力和交貨及時性，財務部門只關注成本和各種財務比率等等，這些局部利益導向的思維方式和狹隘的經營視角必然造成企業的贏利無法令人滿意。經理人必須有全局觀才能實現自我成長，才能專業地合作，才能為公司贏得利潤。

【課程收益】

通過該課程的學習使用非財務管理人員掌握基礎的財務知識，讀懂公司常用財務報；理解各部門的經營活動如何影響公司的財務狀況；使各部門人員建立起清晰的成本及風險控制意識；強化現金流意識，提高資金運作效率；讓懂經營的管理人員也懂財務（站在財務管理的角度管經營）；讓懂財務的會計人員也懂經營（站在經營管理的角度管財務）；使各部門可以運用財務思維解讀企業運作，并有效提升工作績效。課程可根據企業非財務人員情況量身定做設計課程解決方案，并以理論結合案例分析，以互動參與式培訓啟迪思維。

【課程特色】

課前深入調查企業成本控制存在的主要問題，以便有針對性的解讀。課程結合學員單位的情況進行實際情景模擬實操演練，并從體驗中獲得感悟。使晦澀難懂的財務知識變的通俗易懂。課程將結合老師二十年多年的實戰經驗，案例均是由老師親身操作，真實可鑒；針對性設計以現實企業為背景的實戰演練，消化課程知識，讓學員把錯誤犯在課堂里，把正確方法帶回去；分組研討、課堂演練，在愉快幽默的氛圍中引導學員學習并實踐成本管理知識。

【課程對象】企業各層級管理者

【課程時長】

 2天（6小時/天） 根據企業需求調整

【課程大綱】

一、業財融合基礎：如何建立各部門管理駕駛艙

1、管理駕駛艙設計

1）管理者最關心運營指標關鍵指標

投資回報率（ROE、杜邦分析）

總資產周轉率

毛利率

凈利率

利潤增長率

權益乘數

運營周期

凈現金流

利潤含金量

一元工資利潤率（工費率）

一元收入費用負擔率（制費率）

人均收入/人均應收/人均利潤/人均工資

稅負率

2）投資回報率詳解與應用（杜邦分析）

檢討：杜邦分析的利與弊

3）財報與管報的區別

演練：快速看財報

2、 管理報表體系（非財報）

1）業財融合重要性：企業孤島現象

舉例：一頭大象怎樣變成幾頭小象

2）企業中的各種溝通障礙解讀

舉例：用各種方言比喻企業溝通障礙

3）企業中的各種溝通障礙解讀

舉例：用用普通話的作用比喻經營語言的作用

4）什么是好的報表信息

演練：量身定做適合企業自身的報表體系——管理者如何提要求

3、財務基礎知識解讀

1）三張報表基本結構  

舉例：用四菜一湯說明財務報表

2）會計職能與恒等式   

舉例1：用驗尸報告說明會計職能局限

舉例2：用小美找男朋友說明會計恒等式

3）財務報告體系說明

演練：用武大郎燒餅鋪演練財務利潤表

舉例：用游戲段位說明公司經營水平高低

4、“ 表里不一”：報表“話里有話”

1）如何做出“說人話”的報表

舉例：報表背后的故事

2）非財務管理者的“一維報表”

3）非財務管理者的“二維報表”

4）非財務管理者的“三維報表”

解讀：數據源，報表和報告的差異

二、運營基礎要素：現金為王——面包和空氣誰重要

1、經營本質解讀

1）公司運營要素

解讀：是什么原因讓無數的企業倒下？

2）公司運營規律和風險

演練：融資策略——長短期融資比例的確定

3）公司賺錢本質

演練：通過買啤酒演練說明賺錢本質

2、運營實戰體驗

1）運營周期的核算原理

解讀：運營周期對賺錢速度快慢的影響

2）采購流程梳理

案例：通過某上市公司實際案例說明供應商分級的作用

3）倉庫管理規范

演練：實際練習了解ABC材料管理法

4）倉庫管理規范

3、理解財務報表

1）通過沙盤各小組輕松做平財務報表

演練：實際練習各小組自行做平財務報表

2）理解資產負債重要性

舉例：信用卡增加信用的方法，說明資產負債的作用

3）資產負債表中在制品在生產中的利與弊

演練：多生產銷售額不增加理解在制品造成利潤虛高的原理

4、客戶信用體系

1）應收賬款管理

演練：如何快速收款

2）客戶信用管理4個節點

解讀：客戶等級管理的好處

3）客戶信用評價模板

三、運營困境解決途徑：精細管控——讓每一分錢都花在刀刃上

1、成本管控的基本理念

1）全面成本管控的十大法則

演練：各組PK成本控制小妙招實戰

成本一定消耗資源

成本一定在過程中發生

成本增加，利潤減少

成本是為“利潤”服務的

已經發生的成本不一定是必需的

只降低非必需的成本

不要為打翻的牛奶哭泣”——沉沒成本

對成本的控制，不能是亡羊補牢

加強成本管理是降低成本的唯一途徑

建立和運行有效的成本管理體系

2）成本管控的六大誤區

解讀：”不平衡三角”在成本控制中的應用

成本是財務控制的

控制成本就是不花錢

不關注質量

把成本和人分離

不關注戰略目標

不關注效率

3）成本管控的八大核心問題

誰在花錢？在什么時候花錢？在什么業務上花錢？

為什么要花錢？花錢的目的是什么？實際花費的錢又干了什么？

應該怎么花錢？錢應該花在什么地方？應該花多少？實際上呢？

花錢的權利來自哪？誰在批準花錢？

與業務相關的支出和與業務無關的支出。

到底浪費了多少錢？浪費在什么地方？

哪些業務該花錢？哪些人該花錢？實際呢？

怎么控制成本？怎么減少浪費？方案是什么？怎么推進？

研討：成本控制會遇到哪些問題？會有什么阻力？

2、推動降本思維升級：管理者必知的成本

1）目標成本——牽住牛鼻子

2）標準成本——棗核不能膨脹

3）機會成本——成本不哭

4）資金成本——玩轉智慧

5）客戶成本——不丟客戶

6）沉沒成本——功勞？苦勞？

7）邊際成本——飛機票很便宜

8）大成本主義：利潤=成本—浪費

研討：成本和費用的區別和練習

3、成本管控的工作原理

1）成本管控的基本原理

演練：各小組分享運營模擬經驗

2）成本的結構

研討：人、旅、財、維、業、固的分攤邏輯一樣嗎

3）損益平衡點：本量利分析

演練：各小組通過畫圖找到各組的損益平衡點

四、運營可控：全面預算——凡事預則立不預則廢

1、預算管理思維

1）中小企業預算的5個癥結

研討：你們預算過程中的問題點

2）對預算常見的7個錯誤理解

舉例：闡述3中典型的預算思維，哪種對企業的傷害最大？

3）預算體系的5個核心理念

研討：有預算和沒預算的差異

2、預算怎么編制

1）預算編制常用的4個起點

2）預算戰略規劃鐵三角

3）預算制定

制定預算的SMART原則

各部門預算編制的主要工作

預算編制五步驟

預算編制的內容

預算控制流程中的職責分配

預算編制的基本流程

4）預算控制執行過程的常見4大問題

5）預算分析、評價

6）業務部門預算績效指標的設計

3、預算執行效果評估

舉例：腦洞大開的預算松弛解決思路

五、運營突破：數字化運營——打通財務和運營

1、突破經營瓶頸

1）工廠運營和交通堵車

舉例：通常堵車現象說明開車越寬越堵的現象

2）個體和群體的決策方式

舉例：通過堵車現象透視人性，個體主權自由集體需要規則

3）公司管理本質

舉例：列舉培訓方式說明管理中人和事結合處理的重要性

2、約束出效率

1）交通堵塞處理方式的啟迪

舉例：通向紅綠燈給管理的啟發

2）生產排程PMC的作用

舉例：實際案例說明生產計劃的重要性

3）公司運營瓶頸站點

演練：通過沙盤演練找到各組的瓶頸站點

3、流程梳理

1）傳統組織架構圖

舉例：舉例說明傳統組織架構圖的弊端

2）管理三段論

舉例：通過管理三段論模型說明流程、標準和體系的作用

3）建立矩陣式管理模式

六、實際問題交流

1、 企業實際問題交流

2、各組問題解讀