【課程背景】

稅收是國家財政收入最主要的來源，稅收額的大小也就決定了一個國家經濟實力的強弱。社會制度不同，歷史背景不一，稅制總體設計和實施中必然存在著較大的差異。近年來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續優化，納稅服務和稅務執法的規范性、便捷性、精準性不斷提升。

為深入推進稅務領域“放管服”改革，完善稅務監管體系，打造市場化法治化國際化營商環境，更好服務市場主體發展，中共中央辦公廳 國務院辦公廳《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發〔2021〕12號）就進一步深化稅收征管改革提出針對我國稅收環境，從稅收政策、征管手段、公民納稅意識三個方面結合實際進行了有益的探索。本課程致力于對（中辦發〔2021〕12號）進行解讀。

【課程時長】6小時

【課程大綱】

一、稅收征管改革的總體要求

1、稅收征管改革的指導思想

1）把握新發展階段、貫徹新發展理念

2）構建新發展格局，深化稅收征管制度改革

3）著力建設以服務納稅人、繳費人為中心

4）以發票電子化改革為突破口推進精準監管、精誠共治

5）以稅收大數據為驅動力推進精確執法、精細服務

6）高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務支撐

7）提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本

2、稅收征管改革的工作原則

1）確保黨中央、國務院決策部署落實到位

2）堅持依法治稅，優化稅務執法方式提升稅收法治化水平

3）堅持為民便民，進一步完善利企便民服務措施

4）堅持問題導向，補短板、改弱項，解決稅收征管中的突出問題

5）堅持深化“放管服”改革，推動稅務執法、服務、監管的全方位變革

6）統籌推進各項改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能

3、稅收征管改革主要目標

1）稅務執法規范性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上的發展目標

2）“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法體系目標

3）“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務體系目標

4）“雙隨機、一公開”監管和“信用+風險”監管為基礎的稅務監管體系目標

①“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充

②從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變

5）建成功能強大的智慧稅務集執法、服務、監管于一體的應用系統

二、推進稅收征管數字化升級和智能化改造

1、加快推進智慧稅務建設

1）大數據、云計算、人工智能、移動互聯網

2）內外部涉稅數據匯聚聯通

3）線上線下有機貫通，驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革

①實現法人稅費信息“一戶式”智能歸集

②自然人稅費信息“一人式”智能歸集，

③稅務機關信息“一局式”智能歸集

④稅務人員信息“一員式”智能歸集，

4）深入推進對納稅人、繳費人行為的自動分析管理

5）對稅務人員履責的全過程自控考核考評

6）對稅務決策信息和任務的自主分類推送

2、穩步實施發票電子化改革

1）全國統一的電子發票服務平臺

2）為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務

3）制定出臺電子發票國家標準，有序推進鐵路、民航等領域發票電子化

4）實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本

3、深化稅收大數據共享應用

1）探索區塊鏈技術在社會保險費征收、房地產交易和不動產登記等方面的應用

2）不斷完善稅收大數據云平臺，加強數據資源開發利用

3）稅務部門與相關部門常態化、制度化數據共享協調機制；

4）保障涉稅涉費必要信息獲取；

5）健全涉稅涉費信息對外提供機制，

6）加強安全態勢感知平臺建設，常態化開展數據安全風險評估和檢查

7）健全監測預警和應急處置機制，確保數據全生命周期安全

8）加強智能化稅收大數據分析，

9）不斷強化稅收大數據在經濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。

三、完善稅務執法制度和機制

1、健全稅費法律法規制度。

1）全面落實稅收法定原則，

2）完善現代稅收制度，促進建立現代財稅體制

3）推動修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發票管理辦法等法律法規和規章

4）加強非稅收入管理法制化建設

2、嚴格規范稅務執法行為

1）堅持依法依規征稅收費，做到應收盡收

2）防止落實稅費優惠政策不到位、征收“過頭稅費”

3）防止對稅收工作進行不當行政干預等行為

4）全面落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度

5）推進稅務執法質量智能控制體系

①執法信息網上錄入

②執法程序網上流轉

③執法活動網上監督

④執法結果網上查詢

6）完善稅務執法及稅費服務相關工作規范，健全行政處罰裁量基準制度

3、不斷提升稅務執法精確度

1）創新行政執法方式，

①執法既有力度又有溫度

②防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法

③把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限

④稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度

⑤堅持包容審慎原則，積極支持新產業、新業態、新模式發展，以問題為導向執法

4、加強稅務執法區域協同。

1）推進區域間稅務執法標準統一，

2）簡化企業涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，實現資質異地共認

3）擴大跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項范圍，努力實現全國通辦

5、強化稅務執法內部控制和監督

1）構建全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風險監督體系

2）強化內外部審計監督和重大稅務違法案件“一案雙查”

四、推行優質高效智能稅費服務

1、確保稅費優惠政策直達快享

2、切實減輕辦稅繳費負擔

3、全面改進辦稅繳費方式

4、持續壓減納稅繳費次數和時間

5、積極推行智能型個性化服務

6、維護納稅人繳費人合法權益

五、精準實施稅務監管

1、建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監管機制

2、加強重點領域風險防控和監管

3、依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為

六、深化拓展稅收共治格局、強化稅務組織保障

1、加強部門協作及社會協同

2、強化稅收司法保障

3、強化國際稅收合作

4、強化稅務組織保障

5、優化征管職責和力量

6、加強征管能力建設

7、改進提升績效考評

七、稅收征管改革的貫徹實施

1、加強組織領導

2、加強跟蹤問效

3、加強宣傳引導

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏