【課程背景】

在當前企業的發展過程中，全面預算管理工作起到了不可替代的重要作用。全面預算主要是單位對其內外各種因素通過綜合性的考慮和分析，從全局戰略的角度進行出發，對單位的某一個或者某一期間實施的活動進行統一的規劃，進行全面的預算管理，從而實現對財務資源以及非財務性的資源控制和分配，保證在規定的時間內實現要求的標準和目標，同時對單位未來時間段內財務狀況實施有效預測。

在三百六十度無死角的稅務監控下，應該如何應對新征管體制下的稅務動向？如何做到先知涉稅風險，把風險提前扼殺在搖籃里？企業如何進行票據自查？日常業務中如何對發票進行規范和管理？2020年稅務風險管理的背景，以合法合規、減稅降費為目標。

企業想在激烈的競爭中占有一定的地位，必須不斷的建立健全管理制度，企業的財務管理制度就顯得尤為重要，本課程針對企業運營中非財務高管需要知悉的財務管理問題的辨識、診斷、規范、修正，提供了一系列管理理念及操作實務。

【課程大綱】

預算模塊

一、為什么做預算

（一）全面預算作用

1、完善企業目標

2、完善企業管理機制

3、明確各主體工作目標

4、協調各主體工作

5、控制各主體經濟活動

6、考評各主體業績

（二）全面預算觀念

1、整體觀念

2、全面觀念

3、計劃觀念

4、責任觀念

5、彈性觀念

（三）全面預算前提

1、管理層保障

2、組織保障

3、制度保障

4、流程保障

5、數據保障

（四）全面預算實施的機構和職責

1、預算決策機構

2、預算組織機構

3、預算執行機構

4、預算監控機構

5、預算考評機構

（五）預算的層級分析

1、戰略規劃--中長期預算

2、年度計劃--年度全面預算

3、短期目標--季度、月度計劃預算

4、年度計劃于企業戰略、預算的關系

（六）預算編制原則

1、應用性原則

2、市場性原則

3、體質性原則

4、量入為出原則

5、權責明晰原則

（七）預算方法

1、固定預算

2、增量預算

3、零基預算

4、彈性預算

5、滾動預算

二、預算什么、如何做預算

（一）預算主要內容

1、業務預算

1）、銷售預算：

2）、生產預算

3）、采購預算

4）、人力預算

（二）財務預算

1、資金預算

2、利潤預算

3、現金流預算

4、資產負債表預算

（三）資本預算

1、固定資產投資預算

2、長期投資預算

三、如何保證預算落地

（一）預算編制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下結合

（二）預算執行分析

1、預算編制的要求

1）、復雜的事情簡單化

2）、簡單的事情標準化

3）、標準的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、預算編制的流程

1）下達目標

2）編制上報

3）匯總審核

4）審議批準

5）下達執行

3、預算監控的內容

1）業務流預算監控

2）資金流預算監控

4、預算監控的層級

1）一級監控：各直屬執行單元負責人

2）二級監控：財務部門審核

3）三級監控：高層審批監控

4）四級監控：內部獨立審計機構監控

（三）預算考核評價

1、預算差異分析與反饋控制

1）比率分析

2）比較分析

3）因素分析

4）發展趨勢分析

5）改善策略分析

2、預算調整控制

1）、預算偏差糾正

2）、預算剛性與調整條件

3）、預算調整原則

4）、預算調整的權限

5）、預算調整的周期

3、預算考核評價

1）、預算考核評價的作用

2）、考核評價的內容

3）、考核評價的關鍵點

4）、預算考核的單位及職責

四、企業發展各階段的預算管理

（一）企業發展階段

1、企業初創期：資本支出控制預算

2、企業成長期：銷售收入控制預算

3、企業成熟期：成本控制預算

4、企業衰退期：現金流控制預算

（二）預算發展及完善階段

1、簡單預算階段

2、規范預算階段

3、深化完善階段

五、預算與內部控制

（一）各部門應承擔什么樣的責任發揮什么樣的作用

1、內部控制綜述

2、內部控制與預算關系

3、以經營與預警為核心的閉環管理

（二）在預算實踐中各部門跟其他部門應該如何配合

1、業財融合

2、加強溝通

3、風險識別

4、風險應對

稅務風險及籌劃模塊

一、公司架構導致的個人風險與公司風險

1、一人有限公司與個人獨資企業

2、自然人控股與投資公司控股的集團式架構

3、股權轉讓的n種風險

4、小微優惠的享受期限

5、所得稅優惠的新政解析

6、片面追求高額的注冊資本

7、工商登記簿及時以及公章管控松散

二、避免財產混同的經營風險

1、公司都是老板的，老板拿公司的錢或者花公司的錢屬正常；

2、錢在幾個公司之間拆借

3、將老板的個人開銷計入公司可以避稅

4、缺乏股東糾紛應對機制

5、未及時清算并注銷僵尸殼公司

三、對合同的法律屬性及稅收籌劃重視不足

1、客戶是熟人或者朋友，合同只是走走形式

2、急于簽下訂單放棄對明顯不公平條款的談判

3、抱著先簽下合同坐等變更的僥幸心理

4、合同條款故意模糊，事出再協商

5、違約條款不明確，墊資后拖延戰略導致虧損

6、合同簽訂前沒有合理分拆或合并業務，導致稅務成本高

7、發票提供及開票要求約定不到位，降稅率損失誰承擔

四、發票異常及發票合同業務不匹配風險

1、不開票就不做收入

2、業務款走私賬等三流不一致現象

3、業務實際價格、合同價格、發票價格、付款比對

4、發票被列入異常憑證范圍的情形

5、.企業接受“失控發票”還能抵扣進項稅額嗎？

1）不真實成本是怎么被查出的？

2）“走逃企業”及“失控發票”認定      

3）“供、銷”兩者之間關系界定      

4）“失控發票”進項稅額抵扣問題  

5）作為受票企業如何采取防范措施

6、購銷交易埋藏虛開增值稅專用發票風險

1）揭開商貿公司低稅負背后的秘密

2）服務類虛開增值稅專用發票的秘密

五、個人所得稅與社保的籌劃

1、個稅新政解析與個稅的分類

2、哪些人需要做匯算清繳

3、哪些人不交社保及公司宜采用的用工模式

4、個獨與合同企業的個稅穿透

5、年終獎的精妙籌劃

6、勞務派遣及人力資源分包

7、滴滴模式

業財融合及決策分析模塊

一、一、經營活動中為何應熟悉財務知識

1、管理企業為什么要懂些財務知識？誤區概覽-案例羅列

2、告別拍腦袋決策，您應該用數據說話

3、知悉基本財務知識后應如何以財務思維指導決策

4、了解業務活動處理的真實反饋

5、不相容職務崗位應該分設不同的人員

二、從讀懂財務報表入手，了解報表基本含義

1、三大報表概述

1.）財務核算的基礎

2.）利潤表的構成與解讀

3.）資產負債表的構成與解讀

4.）現金流量的構成與解讀

2、財務比率反應了管理中的哪些問題

1）財務報表指標分析

2）財務比率與管理短板對接

3、財務報表的舞弊分析

1）實務案例報表分析

2）財務報表分析技巧--報表透視與舞弊識別

三、營運資金管理技巧

1、營運資金效率分析

2、存貨分析

3、應收賬款分析

4、應付賬款分析

5、企業短期資金預測實務

四、成本管理問題

1、企業如何建立和完善成本核算制度

2、企業如何做成本差異分析及其改進措施

3、成本管理過程中的八大浪費

4、降本增效的途徑

五、管理中需要知道的稅務知識

1、在合理籌劃與合法合規之間掌握平衡

1）、生產經營需要交的稅

2)、稅務籌劃在什么環節

2、稅務風險與稅收違法處罰

3、金三監控下的稅收風險

4、降稅率嚴監管環境下的稅收風險

5、虛開發票的警示

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏