【課程背景】

又接近歲末年尾，財務人員的年底關賬又進入日程了，財務對關賬前需要關注的事項無疑要對照匯算清繳的相關要求，在一波波的稅收新政發布后，匯算清繳的要求你清楚了嗎？

由于會計和稅收在核算目的、核算口徑、計量方法和時間上都有較大區別，從而使得同一企業在同一時期按會計方法計算的稅前會計利潤與按稅法規定計算的應稅利潤之間存在差異，這種差異的調整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環。

【課程大綱】

一、房地產企業的收入及促銷類型

1、房屋預售收入、物業租賃收入

2、資金使用費收入、投資咨詢、商務咨詢費收入

3、實業投資、投資管理收入

4、視同銷售收入——投、分、送、換、抵

5、買房送車位買房贈裝修行為及貨物抽獎促銷

二、扣除類調整——資金利息面面觀

1、非關聯方借款利息的形式

2、關聯方借款利息對債資比的要求

3、集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸

4、不符合獨立交易原則的特別納稅調整

5、股東財產抵押的費用及借款的財務顧問費

三、扣除類調整——營銷費用中廣宣費

1、廣告費、宣傳費、業務招待費的口徑

2、房地產企業尚未取得銷售收入，如何扣？

3、開盤禮品及節日業主禮品

4、房地產企業網絡營銷廣宣費

5、房地產企業銷售傭金扣除比例

四、扣除類調整——工資、社保、經費

1、工資薪酬列支的真實、合理

2、派遣用工、臨時用工人員工資

3、社保支出稅前列支的限制

4、福利費、教育經費、工會經費的列支范圍

5、承擔員工個稅、退休人員過節福利

五、資產類調整——折舊調整

1、固定資產怎么確認？

2、固定資產增加與固定資產盤盈的區別

3、購固定資產的增值稅能入賬在固定資產里嗎?

4、固定資產自建廠房如何固定資產清理？

5、固定資產報廢時需要考慮固定資產的殘值嗎

6、固定資產質保金能否計入固定資產?

六、特殊類調整——捐贈

1、捐贈扣除限額規定

2、扶貧捐贈的扣除

3、防疫捐贈的扣除

4、公司組織員工捐贈的 公司可否扣除

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏