大數據下，合同、發票全程證據鏈風險防控

【課程背景】

隨著電子發票擴圍，金四系統大數據集合和數字協查、數字稽查工作的逐步升級，稅收征管邁向大數據化，以票控稅、以數治稅成為征管常態。而異常發票、虛開發票導致企業稅收損失的案例日趨增多，不僅沖擊著商業行為的交易安全，也給企業帶來難以承受的巨大損失。那么如何規避異常發票、虛開發票的風險？如何通過合同條款防控？如何有效應對稅收風險、納稅評估、稅務稽查？強化合同、發票全程證據鏈管理比以往任何時候都更重要！

【課程收益】

l  掌握合同主體、標的、價款條款如何約定；

l  全面把控合同傭金、違約金及政府補貼及關聯方費用分攤等重要事項風險防控；

l  深入了解合同中“三流不一致”重要流向風險管控

l  掌握財務人員需要關注的全程證據鏈合同、發票風險防控 

【課程時間】

1-2天，6小時/天。

【課程對象】

企業財務總監、財務（審計）經理及財務、會計人員等。

【課程方式】

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結。

【課程大綱】

一、 合同主體、標的、價款的風險防控
1、火眼金睛：準確識別合同主體

2、不能似是而非：清楚列明合同標的物

1）合同中的“混合銷售”與“兼營”

2）促銷買贈條款

3、避免張冠李戴：合同中價款及稅率

1）折扣折讓退回及返利的合同識別

2）價稅合計還是分離

3）包稅條款約定

二、 合同傭金、違約金及政府補貼的風險防控

1、合同傭金的風險防控

2、合同違約金的風險防控

3、合同中政府補貼的風險防控

三、 合同中關聯方重要事項風險防控

1、關聯方合同定價的風險防控

2、關聯方費用分攤的風險識別與防控

1）水電分攤

2）廣告費分攤

3）管理費

4）融資費用

3、關聯方票據往來的風險防控

1）名義非關聯方往來

2）過橋公司往來

4、合同中“三流不一致”重要流向風險管控

1）“三流一致”的前世今生

2）異常憑證視角看“三流一致”

3）稅務稽查視角看“三流一致”

5、財務人員需要關注的全程證據鏈合同風險

1）合同價款約定

2）合同資金支付、付款條件事項如何約定

3）合同中對標的貨物及開票品名選擇事項如何約定

4）合同中對發票種類的選擇、發票備注欄是否約定明確

5）合同違約金定金條款是否約定明確。 

五、財務人員需要關注的全程證據鏈發票風險

1.      發票開具問題

1）發票蓋章簽名規則如何審核

2）發票備注欄有哪些審核要點

3）發票清單開具應注意寫什么

4）超經營范圍開具發票有風險嗎

5）發票的開具和取得時間正確嗎？

6）沒有審核人的發票合規嗎？

2、票據類型及抵扣問題

1）境外票據抵扣資料是否齊全

2）增值稅電子發票查驗、報銷、歸檔要點

3）哪些差額征稅可以全額開具發票？

4）哪些差額征稅中以差額開具發票？

3、28號文規定的所得稅前扣除憑證

1）什么情況下必須以發票入賬呢？

2）哪些納稅人發生增值稅應稅行為可以不開具發票呢？

3）哪些“不征稅”項目是可以開具發票的呢？

4）先開具發票，是否確認所得稅收入？

5）匯算清繳時未取得發票如何補救？

4、特殊業務的發票涉稅問題

1）甲供材業務中涉稅票據如何處理能規避風險？

2）工程質量保證金的涉稅票據處理

3）債務重組業務中的涉稅票據處理

4）農產品的涉稅票據有哪些風險？

5）差旅費票據處理及風險防范

6）會議費票據處理及風險防范

7）傭金票據的處理及風險防范

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏