企業的預算管理與差異分析

【課程背景】
   預算管理是建立現代企業制度、改變企業動力系統的一個重要手段，也是企業管理中最核心的部分。
   但是，作為企業管理的核心環節，很多企業的預算模式不標準，流程不清晰，和實際數差異大，與企業戰略不接軌。針對此類問題，本次課程詳細解析了預算的幾種標準模式，運用了經典案例詳細介紹了預算全流程，分析了預算不到位的各類問題以及解決方案。
   企業預算管理作為舶來品，在國內發展短短數十年。我們國內企業該如何從外資企業中取其精華去其糟粕？本次課程運用世界500強的外資企業預算真實案例為大家展示預算管理的每個關鍵點，且同時為大家解析國內上市公司預算從無到有的建立全過程。分析預算痛點，真正解決預算執行難的根本問題。為企業管理，打下最堅實的基礎。充分發揮預算管理在企業經營發展、轉型升級過程中的功效，為企業增值助力，保障公司戰略的實施落地。

【課程收益】
－了解預算的實質
－了解預算多種模式以及運用背景
－了解預算差異與動態化管理模式
－了解預算管理執行的難點與解決方案
－掌握量化預算管理的方法
－掌握預算管理全流程 
－理解全面預算管理的核心思想，結合具體實際案例形成企業實施思路
－經典案例分享

【課程對象】董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理等高管人員；銷售地區經理，人力資源業績考評負責人等中層管理人員

【課程大綱】
引子：業內標桿：禮來公司的預算差異率（3%）引出的思考
一、預算管理的價值 
1、預算管理的內涵
－概念
－“人制”和“制度”
2、預算管理的價值
－對企業戰略的支持
－優化企業的資源配置
－加強內控的關鍵
－KPI的重要依據（互動-薪資的構成要素）

二、縱橫看預算-預算模式和運用背景
1、年度預算與滾動預測（縱向）
－年度預算與滾動預算的意義與優劣
－實際運用時的常見模式：年度預算+月度/季度滾動相結合
－如何滾動的4個標準
2、預算的多樣性（橫向）
－部門預算
－項目預算
3、預算的多視角性（橫向）
4、預算的三種預估版本
－市場環境的預算假設
－三種版本的概率測算（禮來實例）

三、預算制定全流程詳解（經典案例講解-GSK真實案例）
1、預算制定的第一步：“KICK OFF”
－*別
－最全人員
－最詳指導
－預算流程圖講解（實例流程圖展示）
2、向上匯總與向下分攤
－預算目標的下達
－預算目標的拆解
－終端數據的歸類整理
3、“一上一下”與“兩上兩下”
－“一上一下”和“兩上兩下”流程
－如何選擇幾上幾下
－兩種模式的適用背景
4、多部門與各項目
－非單一模式預算中的“交點”
－一次分攤與二次分攤
5、權限劃分
－從草案到終稿的權限劃分
6、預算審批程序的設定
7、預算制定的三個小技巧
－干貨，經驗之談

四、預算差異分析
1、預算差異產生的三大成因
2、預算事實差異的措施
－滾動預測的“倒擠”
－啟動“方案二”
－回歸戰略及時調整經營決策（年度預算與五年計劃）

五、企業的動態管理與預算差異的關聯？
1、理解什么是動態管理
2、動態管理與預算差異的關系
3、控制差異達到動態管理的三步驟
  
六、預算執行的四大難點及解決方案
1、核算預算兩套體系
2、預算執行中的權責分離
－“Kick Off Meeting”中的重點說明
－分階段權限劃分
3、預算執行無制度無流程，依賴“人制”
4、預算執行缺乏健全的評估系統

七、做好預算管理 助力企業價值創造
1、集團公司預算管理解決方案
－國內上市公司案例
－500強跨國外企案例
2、中小企業預算管理解決方案（案例）