【課程背景】

    不想當將軍的士兵不是好士兵，不想當領導的會計不是好會計，會計業務技能提升涉及各個方面，財稅是個大課題，大到無邊，本課題選取*熱門課題為大家做節選，力爭提升實際工作能力，現在能用得上的同時展望以后的發展趨勢，對自己職業發展有所幫助。

【課程對象】企業總經理、副總經理、企業中、高層非財務管理人員和骨干，財務專業人員

【課程大綱】

前言：大數據時代的業財稅融合下的會計職業轉型和思維能力提升

1、*財稅形勢倒逼企業必須重視財務稅務規范化和風險防范。

2、當前和未來的財稅形勢對企業經營和財務工作轉型的影響

案例：阿里巴巴張勇，財務人轉型職業經理人的成功的典范

案例：螞蟻金服井棟賢，從財務崗位走出來的職業經理人

3、財務的做賬技術、溝通藝術、數字魔術。

故事：老板和財務同乘熱氣球掉到麥田的對話體會下財務的作用。

4、領導的財稅思維，財務的業務思維

案例：華為業務崗領導干部升職必須要學的財經管理綱要

案例：華為財務新進員工和財經管理領導干部升職必須要去業務部門輪崗

5、財務和會計的區別，

討論：財務到底是干什么的？

討論：什么是業財稅融合？

6、業財誰融合一體化到底是怎么回事？

7、大財務高薪、小財務溫飽、核算會計沒飯的現狀

8、財稅工作在企業中的地位：貫穿企業運營全方位

9、財務鐵三角：銷量、利潤、現金

10、企業風險大分類：運營風險、財稅風險、核心還是錢的問題。

11、稅務問題是從哪里來的？

12、稅務籌劃拋開業務和會計核算都是偽命題。

13、從業財稅一體化看稅務風險的源頭：票據

14、會計核算上接業務源頭下接稅務結果，是最關鍵的一環。

第一講：*會計準則變化和新收入準則實務能力提升

1、從《民法典》《會計法》修訂和新會計準則*變化看會計職業發展方向

2、會計準則的種類和行業特性，政府、企業會計準則制度是主流。

3、企業會計準則的具體變化情況。

4、新收入準則的發展歷程和變化情況

5、新收入準則的基本情況

6、從業財稅融合一體模式下的銷售內控流程看收入

7、新收入準則的合同、收入、客戶、商品等基本名詞和我們想象的有多大差距

8、新收入準則新增科目：合同資產、合同負債、合同履約成本、合同取得成本等

9、案例：工程施工企業的新收入準則下的會計科目應用。

10、新收入準則項目在*資產負債表和利潤表中的位置應用

11、模型案例：新舊收入準則收入、成本核算模式的差異

12、新收入準則收入確認原則：控制權轉移

13、增值稅、企業所得稅收入確認與新收入準則收入確認的稅會差異對比。

14、新收入確認計量五步法模型簡介

15、新收入準則會計實務應用：

1）主營業務收入、其他業務收入新收入準則中的新實務

2）合同資產和應收賬款的區別和應用搭配

3）合同資產實務應用

4）合同負債和預收賬款的替代關系

5）合同負債實務應用

6）合同履約成本和工程施工、勞務成本的替代關系

7）合同履約成本在服務行業中的應用，服務也要計算成本

8）合同履約成本轉主營業務成本

9）合同履約成本在建筑勞務行業和服務行業的具體應用

案例：信息技術服務合同理解合同履約成本

16、合同取得成本的規則與現實差距十萬八千里

案例：咨詢公司服務一波三折的合同取得成本理解

案例：科研開發合同前期費用的合同取得成本轉銷售費用還是研發支出問題。

17、應收退貨成本的現實應用難題，記錄未來可能與會計記錄業務真實發生過程和結果的原則沖突

18、案例：某建筑施工企業的咨詢成果展示。

第二講：增值稅征求意見稿變化和未來稅務發展展望

第一章：總則，增值稅走過的將近三十年。

認清增值稅本質，毛利征稅是關鍵，不管賺錢不賺錢，商品流通有增值就征稅。

第二章：納稅人和扣繳義務人

1、重大變化一，季度銷售額30萬為起征點，起征點以下不是納稅人。

問題：季度30萬為起征點，起征點以內開的專票要不要交稅？

2、重大變化二，不分一般納稅人和小規模納稅人，改成一般計稅和簡易計稅。

3、重大變化三，簡易計稅只有3%征收率，沒見5%的那個征收率。

第三章：應稅交易

重大變化1. “加工、修理修配勞務”并入“服務”。

重大變化2. 銷售金融商品從服務中單列。

*分類：

1、貨物：有償轉讓所有權

2、服務：有償服務

3、無形資產：有償轉讓所有權或使用權

4、不動產：有償轉讓所有權

5、金融商品

第四章：稅率和征收率

1、基本沒啥變化，稅率為13%，9%，6%，0%，征收率為3%。

2、隱形變化：簡易征收只有3%一個征收率，沒有提一般納稅人的簡易征稅5%。

3、應稅交易有變化，對應五類征稅稅率有所調整。

第五章：應納稅額

1、一般計稅抵扣法，簡易征收直接算，基本沒變化

應納稅額計算：

一般計稅：

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=銷售額*稅率

簡易計稅：

應納稅額=銷售額*征收率（3%）

進口貨物：

組成計稅價格=關稅計稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

2、不能抵扣的進項稅：簡易計稅、非正常損失、直接消費、貸款服務、其他規定

3、留底退稅法定化，不再是優惠措施

第六章：稅收優惠

1、混合銷售：兼營：混合從主、兼營分算、未分從高

2、稅收減免：減免法定，授權*可定優惠政策，全國人大常委報備

3、以前的優惠基本沒有大變化。還會有五年過渡期。

第七章：納稅時間和納稅地點

增值稅納稅義務發生時間基本三條：

1、未發貨未開票先收款按收款算

2、未發貨未收款先開票按開票算

3、未開票未收款先發貨按發貨算

納稅申報，增加半年報，簡易計稅納稅人可能會實行半年報或年報。

納稅地點：機構所在地、交易發生地、建筑不動產、自然資源所在地、進口報關所在地

第八章：征收管理

1、增值稅國內歸稅務機關，進口歸海關。

2、改革趨勢，收錢的事稅務、海關管，花錢的事財政管。

3、兩個或兩個以上的納稅人合并納稅。

問題：一個人名下兩個公司合并一起納稅？

4、以票控稅基本思路不改。

問題：電子增值稅專用發票下的增值稅會是什么樣子？

5、多部門配合信息共享聯合執法。

問題：隱匿收入個人賬戶逃避納稅基本行不通，

真實案例：電商刷單吹牛也要上稅，時代變了，誰說吹牛不上稅？

第三講：電子發票時代挑戰和全新的財務會計工作模式風險防范

1、電子發票與紙質發票，誰才是正宗的？

2、一張納稅申報表的產生過程，票據、憑證、賬簿、報表、報稅。

3、啥都電子化了，未來的會計做賬的意義可能就沒有了。會計干嘛？

4、電子發票應用的優缺點。

5、電子發票查驗防偽措施

6、電子發票內控防范重復報銷措施

7、小心電子專票勾選認證把“魂”給勾走了。

8、電子發票存儲與保管應用。

9、電子發票打印件和電子件那個是原件？

10、幾種特殊電子發票的收票要求

11、虛開發票的罪與罰。

12、電子發票與合同簽約之間的愛恨情仇。

13、增值稅與電子發票之間的關系

14、企業所得稅與電子發票

15、花錢不要票，等于白扔錢，購貨要專票等于打六折。

16、發票稽查的新風向。

第四講：財稅風險之魂---抓鬼銷魂

大內鬼：現金流

小內鬼：核算帳

外來鬼：稅風險

1、內部風險之資金風險和運營風險

案例：會計出納一肩挑，資金挪用不設防

案例：老板一聲令，出納把錢轉，身份沒核實，騙你沒商量

案例：老板把錢藏私戶，稅銀聯網無處躲。

2、外部風險之稅務風險和市場風險

3、賬務反應業務真實情況，業務規范賬務就規范

4、市場不可控，但可預測走向。

5、稅務不可籌劃，但業務能夠設計

6、風險的源頭永遠都是人，好的制度讓壞人變好，壞的制度讓好人變壞。

視頻案例：《喬家大院》孫茂才吃里扒外被下崗，投奔對手遭羞辱

視頻案例：職場教科書《杜拉拉升職記》，費用報銷有漏洞。

7、公司成立之初，股權設計不好埋下禍根，賺錢就是散伙的開始

案例：萬科股權之爭的根源

案例：當當網神雕俠侶到勞燕放飛

案例：俏江南融資失去控制權

案例：任正非不到1%的股權如何控制華為商業帝國

案例：馬云與螞蟻金服的控制關系如何成立

8、股權設計有問題，賺錢少了無所謂，賺錢多了拿不出來，股權設計稅務風險那些事。

9、股權激勵就是給核心員工帶上金手銬。

10、從三大報表視角體會企業活動可分為經營、籌資、投資三種活動。

11、業財稅融合企業類型大解密。

12、企業的業務流程本質就是從錢到錢的大循環。

13、企業采購、庫存、生產、銷售各環節的業務、財務、稅務融合一體

14、采購環節發票風險

15、采購銷售流程看虛開發票風險

16、采購環節內控優化示例

17、銷售環節內控優化示例

18、購銷合同簽訂暗坑多

19、庫存管理內控優化示例

20、費用成本優化

21、生產成本大揭秘

22、銷售成本從哪里來？

23、現金流風險全解析

24、應收風險及其管控

25、視頻案例：《喬家大院》片段從宏觀層面體會什么是“稅”？

26、故事：開店做個小買賣體會下什么叫“增值稅”

27、案例：某公司年終算賬盈虧和交稅，理解下“企業所得稅”

28、案例：某人創業開公司的不同選擇對稅務的不同結果看什么叫“個人所得稅”

29、案例總結：毛利征稅增值稅，凈利征稅企業所得稅，分紅交稅個人所得稅。

30、社保公積金劃轉稅務征收的現實和未來意義。

31、稅務籌劃的三板斧。

32、稅務和社保籌劃偽專家的挖大坑埋小坑

33、案例：13億虛開專票大案看財稅風險。

34、案例：能用的發票要看清。

35、稅務稽查找上門怎么辦？

第五講：企業所得稅匯算清繳實務

1、增值稅毛利征稅沒商量，管你賺錢不賺錢。

2、企業所得稅凈利征稅講人情，賺錢交稅不賺錢不交稅，虧損不補貼。

3、企業所得稅計算與會計核算稅會差異

4、會計利潤與企業所得稅應納稅所得額

5、會計成本費用與企業所得稅扣除

6、企業所得稅扣除憑證實務

7、會計賬面虧損與企業所得稅以前年度虧損

8、企業所得稅納稅申報表與利潤表對應關系

9、企業所得稅申報表填報實務

10、企業所得稅納稅調整實務

11、所得稅優惠政策：加計扣除、加速折舊等

12、企業所得稅預繳申報與年終匯算

13、小微企業所得稅優惠具體處理實務